Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 28.05.99 N 568-У (ред. от 26.04.2001) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПЕРЕЧЕНЬ ОТЧЕТНОСТИ И ДРУГОЙ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

II.1. Определения используемых в данной отчетности понятий

Определения понятий резидентов России, нерезидентов России, дальнего зарубежья, стран СНГ, используемых в данной отчетности, полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.

II.2. Резиденты, данные об операциях которых включаются в отчет по форме N 402

В форме N 402 отражаются операции с нерезидентами следующих резидентов: предприятий, финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями (например, инвестиционных фондов), физических лиц, федеральных и местных органов власти, общественных организаций. Далее по тексту данного Порядка, если нет оговорок, под термином клиент - резидент или резидент понимается одно из вышеперечисленных юридических или физических лиц - резидентов.

II.3. Графы формы

Все данные группируются по четырем графам:

в графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка в иностранной валюте в пользу нерезидентов, совершенные по поручению клиентов - резидентов (кроме кредитных организаций);

в графе 2 отражаются поступления в иностранной валюте на счета отчитывающегося банка от нерезидентов в пользу его клиентов - резидентов (кроме кредитных организаций);

в графе 3 отражаются поступления на счета клиентов - нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") от резидентов (кроме кредитных организаций);

в графе 4 отражаются платежи со счетов клиентов - нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") в пользу резидентов (кроме кредитных организаций).

II.4. Трактовка платежей, осуществляемых транзитом через другие уполномоченные банки

В графе 1 отражаются как переводы нерезидентам, осуществленные отчитывающимся банком непосредственно через его счета "ностро" или аккредитивные счета в банках - нерезидентах (или счета "лоро" нерезидентов), так и переводы, осуществленные другими банками - резидентами по поручению отчитывающегося банка (например, по причине отсутствия необходимых для платежа корреспондентских отношений).

Аналогично в графе 2 отражаются переводы, поступающие от нерезидентов непосредственно на счета отчитывающегося банка в банках - нерезидентах (в пользу клиентов), а также на счета других банков - резидентов с дальнейшим перечислением на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов).

II.5. Определения клиентских операций

Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто - задолженности банка перед клиентами.

Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за осуществляемый одним из его клиентов импорт товаров в размере 100 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 20 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 80 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк размещает депозит в другом банке - нерезиденте на сумму в 50 тыс. долларов.

Платеж в сумме 100 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 80 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а с другой - увеличиваются требования к клиенту на 20 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме N 402.

Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - импортера. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после получения товара переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту - импортеру.

Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто - задолженность перед ними.

II.6. Правила пересчета данных в эквивалент долларов США

В отчете по форме N 402 все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Для пересчета данных в эквивалент долларов США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Содержание каждого метода приводится в пункте I.11 Порядка составления и представления отчетов по форме N 401.

Источником информации для заполнения отчета по форме N 402 являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля, и другие данные, которые получены им от клиентов.

II.7. Правила отражения возвратов платежей

Если в отчетном периоде на счета отчитывающегося банка была возвращена сумма ранее осуществленного по поручению клиента платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" по той же строке, по которой был отражен сам платеж.

Аналогично если в отчетном периоде отчитывающийся банк возвратил ранее поступившую в пользу клиента сумму платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" по той же строке, по которой было отражено само поступление.

II.8. Правила представления числовых показателей

Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").

Показатели в данной отчетности могут принимать отрицательные значения только по причине отражения возврата на счета отчитывающегося банка неосуществленных платежей.

По поводу единиц измерения см. пункт I.4.

Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ)

Данные правила полностью совпадают с правилами отнесения активов и обязательств к группе стран, изложенными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.