Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 30.03.96 N 02-77 (ред. от 01.12.2003) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

5.1. При реорганизации кредитной организации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании), проводимой в соответствии со ст. 57 Гражданского кодекса Российской Федерации, депонированные ранее в Банке России обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации не возвращаются.

5.2. При слиянии / разделении, выделении и преобразовании кредитной организации территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России производят переоформление ранее депонированных обязательных резервов на вновь образованную кредитную организацию / вновь образованные кредитные организации соответствующими внутренними бухгалтерскими проводками по счетам балансовых счетов N 30201 и N 30203, если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(и) обслуживается(ются) в одном расчетно - кассовом центре Банка России, либо на основании мемориальных ордеров и авизо между расчетно - кассовыми центрами Банка России.

Указанные операции оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1) При слиянии нескольких кредитных организаций в одну кредитную организацию происходит объединение остатков, числящихся на балансовых счетах N N 30201 и N 30203:

а) если счета обязательных резервов велись в разных расчетно - кассовых центрах Банка России, то:

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту ведения счетов ликвидируемых кредитных организаций:

Д-т сч. 30201, 30203 - отдельные лицевые счета ликвидируемых кредитных организаций

К-т сч. 30701;

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия счета кредитной организации, созданной путем слияния:

Д-т сч. 30706

К-т сч. 30201, 30203 - отдельный лицевой счет кредитной организации, созданной путем слияния;

б) если счета обязательных резервов велись в одном расчетно - кассовом центре Банка России, то:

Д-т сч. 30201, 30203 - отдельные лицевые счета ликвидируемых кредитных учреждений

К-т сч. 30201, 30203 - отдельный лицевой счет кредитной организации, созданной путем слияния;

2) При разделении, выделении и преобразовании кредитной организации производится разделение остатков, числящихся на балансовых счетах N N 30201, 30203:

а) если счета обязательных резервов будут вестись в разных расчетно - кассовых центрах Банка России, то:

- в расчетно - кассовом центре Банка России, где обслуживается основная кредитная организация:

Д-т сч. 30201, 30203 - в части выделившегося подразделения

К-т сч. 30701;

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия счета вновь созданной кредитной организации:

Д-т сч. 30706

К-т сч. 30201, 30203 - отдельный лицевой счет созданной кредитной организации;

б) если счета обязательных резервов будут вестись в одном расчетно - кассовом центре Банка России, то:

Д-т сч. 30201, 30203 - в части выделившегося подразделения

К-т сч. 30201, 30203 - отдельный лицевой счет созданной кредитной организации.

5.3. При присоединении одной кредитной организации к другой ранее депонированные обязательные резервы переоформляются на ту кредитную организацию, к которой присоединилась кредитная организация в порядке, изложенном в подпункте 1 п. 5.2 настоящего Положения.

5.4. Переоформление обязательных резервов на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(и) осуществляется в день поступления в территориальное(ые) учреждение(я) Банка России сообщения о государственной регистрации вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий), предоставлении ей (им) лицензии(ий) на осуществление банковских операций, а также об исключении из Книги государственной регистрации реорганизованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).

Одновременно с переоформлением ранее депонированных обязательных резервов производится переоформление сумм недовзноса в обязательные резервы, а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии). Если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в том же расчетно - кассовом центре Банка России, указанное переоформление осуществляется внутренними бухгалтерскими проводками по соответствующим счетам внебалансового учета; если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в другом расчетно - кассовом центре Банка России, - на основании письма расчетно - кассового центра, подписанного его руководителем и главным бухгалтером, о проводе авизо на сумму обязательных резервов и передачи сумм недовзноса и начисленных штрафов для их отражения по соответствующим внебалансовым счетам в расчетно - кассовом центре Банка России по месту обслуживания вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).