Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 08.12.2003 N 113н (ред. от 13.11.2006) "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"

42. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию составляют страховые организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование.

43. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам учета финансовых вложений и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию.

44. При заполнении отчета следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник" и указаниями по заполнению аналогичных разделов Отчета о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).

45. В разделе 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие" формы N 7а-страховщик отражаются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018 (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 44, ст. 4198; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 26, ст. 3078).

Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, приводится в разделах с 2 по 6 формы N 7а-страховщик.

Активы, не удовлетворяющие требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, в форме N 7а-страховщик не отражаются.

46. При заполнении разделов с 2 по 6 формы N 7а-страховщик необходимо иметь в виду, что активы указываются в порядке возрастания номеров кодов, присваиваемых им в соответствии с пунктом 48 настоящей Инструкции. Строка "Итого" каждого раздела или подраздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела или подраздела. Данные строк разделов 2, 3 и строк "Итого" разделов 4, 5, 6 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".

47. Коды, используемые при заполнении формы N 7а-страховщик.

Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, - состоит из десяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10.

Код банковского вклада, банковского счета - цифровой код, характеризующий конкретные банковские вклады и счета, - состоит из пяти значащих разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Первый разряд (X1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию представляет актив.

1 - резерв оплаты медицинских услуг;

2 - запасной резерв;

3 - резерв предупредительных мероприятий.

Второй разряд (X2) для всех видов активов указывает, является ли резидентом Российской Федерации эмитент ценной бумаги (для инвестиционных паев - управляющая компания), банк.

1 - резидент Российской Федерации;

2 - нерезидент Российской Федерации.

Для кода ценной бумаги

Третий разряд (X3) указывает на вид ценной бумаги.

1 - облигация;

2 - жилищный сертификат;

3 - акция;

4 - вексель банка;

5 - инвестиционный пай.

Четвертый разряд (X4) указывает, признан ли эмитент ценной бумаги (для векселей банка - банк-векселедатель или банк-акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки; для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Пятый разряд (X5) указывает на эмитента ценных бумаг (для векселей банка - банк-векселедатель или банк-акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки).

1 - Российская Федерация;

2 - субъект Российской Федерации;

3 - муниципальный орган;

4 - банк;

5 - небанковская кредитная организация;

6 - страховая организация;

7 - другие организации.

Для инвестиционных паев пятый разряд резервный (проставляется ноль).

Шестой разряд (X6) для ценных бумаг указывает на котируемость ценных бумаг, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда.

Для ценных бумаг:

1 - включены в котировальный лист "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

2 - включены в котировальный лист "А" второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный лист "А" первого или второго уровня;

4 - размещаются эмитентом самостоятельно.

Для векселей банков:

1 - векселедатель простого векселя;

2 - акцептант переводного векселя;

3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;

4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

5 - векселедатель не акцептованного переводного векселя.

Для инвестиционных паев:

1 - открытый;

2 - интервальный.

Седьмой разряд (X7) указывает на тип облигаций, акций:

Для облигаций:

1 - бескупонные облигации;

2 - купонные облигации.

Для акций:

1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;

2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;

3 - привилегированные не голосующие акции закрытых акционерных обществ;

4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;

5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;

6 - привилегированные не голосующие акции открытых акционерных обществ.

Восьмой разряд (X8) указывает на конвертируемость облигаций, акций:

1 - конвертируемые;

2 - неконвертируемые.

Для векселей банков, инвестиционных паев и жилищных сертификатов седьмой и восьмой разряды резервные (проставляется ноль).

Девятый разряд (X9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги.

1 - менее одного года;

2 - от одного года до пяти лет;

3 - более пяти лет;

4 - бессрочная (акции и инвестиционные паи).

Десятый разряд (X10) указывает, является ли инвестиционная ценная бумага краткосрочной или долгосрочной.

1 - краткосрочная;

2 - долгосрочная.

Для банковского вклада, банковского счета

Третий разряд (X3) указывает на вид актива.

1 - расчетный счет в банке;

3 - текущий счет в банке;

4 - иной счет в банке;

5 - расчетный счет в небанковской кредитной организации;

7 - текущий счет в небанковской кредитной организации;

8 - иной счет в небанковской кредитной организации;

9 - банковский вклад (депозит).

Четвертый разряд (X4) указывает, признан ли банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Пятый разряд (X5) указывает для банковского вклада (депозита) - на тип банковского вклада (депозита), для денежных средств на счетах в банках - на принадлежность к денежным средствам на счетах в банках.

Для банковского вклада (депозита):

1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;

2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;

3 - до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом;

4 - до востребования, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат.

Для денежных средств на счетах в банках:

9 - денежные средства на счетах в банках.