Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.01.2004 N 246-П) (ред. от 18.02.2005)

12.1. При расчете значений обязательных нормативов группы используются отчетные данные головной кредитной организации и участников группы, которые включаются в консолидированную отчетность группы по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации (в части доли, принадлежащей группе).

Участники группы - кредитные организации представляют головной кредитной организации отчетные данные для расчета значений обязательных нормативов в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, участники группы - некредитные организации - в соответствии с порядком, установленным настоящей главой.

Величина собственных средств (чистых активов) группы, используемая для расчета значений обязательных нормативов группы на основе консолидированной отчетности, рассчитывается по форме приложения 5 к Положению N 191-П.

12.2. Для расчета значений обязательных нормативов группы участники группы - некредитные организации должны представлять головной кредитной организации сведения по следующим балансовым счетам:

50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (в разрезе заемщиков, сумм депозитов и сроков), а также 57 "Переводы в пути";

58 "Финансовые вложения", в том числе по:

субсчету 58-1 "Паи и акции" по организациям, в уставные капиталы которых участник группы - некредитная организация осуществила инвестиции, с указанием процента участия и целей приобретения акций (паев) (для перепродажи или долгосрочных вложений);

субсчету 58-2 "Долговые ценные бумаги" по эмитентам, срокам и суммам произведенных вложений в государственные ценные бумаги, а также в иные ценные бумаги;

субсчету 58-3 "Предоставленные займы" по заемщикам, срокам погашения и суммам займов, предоставленным организацией юридическим и физическим лицам (за исключением сумм займов, предоставленных работникам организаций);

субсчету 58-4 "Вклады по договору простого товарищества" по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены указанные вложения (по организациям - продавцам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является данная организация);

59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимости акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части векселей, выданных участником группы - некредитной организацией, с указанием сроков погашения и стоимости указанных векселей, а также векселедержателей;

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части векселей, приобретенных участником группы - некредитной организацией, с указанием сроков и стоимости указанных векселей, а также векселедателей;

63 "Резервы по сомнительным долгам" с указанием заемщика (дебитора) и суммы задолженности, под которую были созданы указанные резервы;

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" с указанием:

сумм, сроков, а также банков и организаций, предоставивших участнику группы - некредитной организации краткосрочные кредиты и займы;

сумм и сроков выпущенных собственных векселей и иных долговых обязательств со сроком обращения менее 12 месяцев;

67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" с указанием:

сумм, сроков, а также кредитных и иных организаций, предоставивших участнику группы - некредитной организации долгосрочные кредиты и займы;

сумм и сроков выпущенных собственных векселей и иных долговых обязательств со сроком обращения более 12 месяцев;

73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", в том числе по субсчету 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" с указанием сумм и сроков займов, предоставленных участником группы - некредитной организацией;

забалансовым счетам 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" и 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

Страховые организации дополнительно к сведениям о счетах, перечисленных выше, представляют данные об остатках средств на балансовом счете 95 "Страховые резервы".

Краткосрочные активы участника группы - некредитной организации должны быть сгруппированы по срокам погашения (до востребования, до 30 календарных дней, от 31 календарного дня до 1 года), обязательства участника группы - некредитной организации - по срокам погашения (до востребования, до 30 календарных дней, до 1 года).

12.3. Норматив достаточности собственных средств (чистых активов) группы (Н1) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Ар - суммарная величина взвешенных с учетом риска активов головной кредитной организации и других участников группы;

КРВ - суммарная величина кредитного риска по финансовым инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, и по выданным участниками группы - некредитными организациями гарантиям и поручительствам (забалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"), взвешенная в следующем порядке:

КРС - суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам, совершенным головной кредитной организацией и участниками группы с организациями, не входящими в состав группы;

РР - размер рыночного риска, рассчитываемый головной кредитной организацией в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета кредитными организациями размера рыночных рисков, на основании данных торговых портфелей участников группы. Сделки с финансовыми инструментами, заключенные между участниками группы, в расчет РР не принимаются;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма указанных резервов, созданных участниками группы - кредитными организациями, и резервов участников группы - некредитных организаций, созданных под обесценение вложений в ценные бумаги (балансовый счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений");

Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитываемая как сумма указанного резерва, созданного участниками группы - кредитными организациями, и резервов участников группы - некредитных организаций, созданных по сомнительным долгам (часть балансового счета 63 "Резервы по сомнительным долгам"). При исключении операций в части предоставления кредитов, займов между участниками группы восстанавливаются резервы, созданные под такую ссудную задолженность;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери, рассчитываемая как сумма указанного резерва, созданного участниками группы - кредитными организациями и участниками группы - некредитными организациями (часть балансового счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и балансовый счет 95 "Страховые резервы").

Суммы активов головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, взвешенные с учетом риска, суммируются с суммами активов участников группы - некредитных организаций, имеющих финансовый характер и взвешенных с учетом риска. При этом из суммы активов группы исключаются суммы операций, проведенных между головной кредитной организацией и участниками группы, и суммы резервов, созданных под такие операции.

Вложения участников группы - некредитных организаций классифицируются головной кредитной организацией в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, в зависимости от степени риска по следующим группам:

Взвешивание активов участников группы - некредитных организаций по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (соответствующих балансовых счетах) или его (их) части на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100 процентов.

12.4. Нормативы ликвидности (Н2 - Н4) по группе не рассчитываются.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1554-У)

12.5. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков по группе (Н6) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы к заемщику или группе связанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, кредитам и депозитам в драгоценных металлах и по суммам, не взысканным по гарантиям и поручительствам. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар). В величину Крз дополнительно включается величина риска по отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета финансовым инструментам, рассчитанная в соответствии с порядком расчета кредитного риска по финансовым инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, не входящими в состав группы, которая рассчитана в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций. При этом из общей суммы указанных активов исключаются суммы операций, проведенных между головной кредитной организацией и участниками группы.

Величина требований участников группы - кредитных организаций к заемщику или группе связанных заемщиков рассчитывается в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций. Величина требований участников группы - некредитных организаций к заемщику или группе связанных заемщиков рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 55 "Специальные счета в банках" (субсчет 55-3 "Депозитные счета"), 58 "Финансовые вложения", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных векселей и забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.

Норматив Н6 не рассчитывается по инсайдерам участников группы. По этой категории заемщиков рассчитывается норматив Н10.

12.6. Максимальный размер крупных кредитных рисков группы (Н7) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков, рассчитываемая как сумма указанных рисков головной кредитной организации и участников группы.

Под крупным кредитным риском в целях настоящего Положения понимается превышение величины Крз головной кредитной организации и участников группы, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 12.5 настоящего Положения, а также величин Кра и Кри, рассчитанных в порядке, определенном соответственно пунктами 12.7 и 12.9 настоящего Положения, величины 5 процентов собственных средств (чистых активов) группы.

Величина крупных кредитных рисков участников группы - некредитных организаций рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 55 "Специальные счета в банках" (субсчет 55-3 "Депозитные счета"), 58 "Финансовые вложения", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части приобретенных векселей, забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.

12.7. Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) (Н9.1) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Кра - значение показателя Крз в отношении акционеров (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5 процентов от суммарной величины уставных капиталов участников группы.

12.8. Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных участниками группы в их пользу (Н10), рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Кри - совокупная сумма взвешенных с учетом риска требований (включая внебалансовые и забалансовые) головной кредитной организации и участников группы в отношении инсайдера и связанных с ним физических лиц.

В целях настоящего Положения под связанными с инсайдерами физическими лицами понимаются физические лица, определенные статьей 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 16, ст. 449; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 22, ст. 1977; 1998, N 19, ст. 2066; 2002, N 41, ст. 3969), способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Требования участников группы - некредитных организаций в отношении инсайдера и связанных с ним физических лиц рассчитываются как сумма частей балансовых счетов 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам), 58 "Финансовые вложения" (часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам), а также забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам.

12.9. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных головной кредитной организацией и (или) участниками группы в их пользу (Н10.1), рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Кри - совокупная величина требований участников группы - кредитных организаций в отношении инсайдеров и связанных с ними физических лиц, рассчитываемая в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности кредитных организаций. Совокупная величина требований участников группы - некредитных организаций в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам), 58 "Финансовые вложения" (часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам), а также забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам.

12.10. Норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) юридических лиц (Н12) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Кин - инвестиции участников группы в акции (доли) других юридических лиц, определяемые как сумма указанных инвестиций головной кредитной организации и участников группы.

Норматив Н12 рассчитывается в отношении юридических лиц, не являющихся участниками группы.

Вложения участников группы - некредитных организаций в акции (доли) других юридических лиц рассчитываются исходя из остатков на балансовом счете 58 "Финансовые вложения" (субсчет 58-1 "Паи и акции" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 процентов до 20 процентов уставного капитала и вложений в акции, приобретенные для перепродажи, - от 5 процентов и выше).

12.11. Норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) одного юридического лица (Н12.1) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

Кин - инвестиции участников группы в акции (доли) одного юридического лица, определяемые как суммарная величина инвестиций головной кредитной организации и участников группы в акции (доли) одного юридического лица, не являющегося участником группы.

Вложения участников группы - некредитных организаций в акции (доли) одного юридического лица, отраженные на балансовом счете 58 "Финансовые вложения" (субсчет 58-1 "Паи и акции"), учитываются при расчете норматива Н12.1 в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 процентов до 20 процентов уставного капитала и вложений в акции юридических лиц, приобретенные для перепродажи, - от 5 процентов и выше.

12.12. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы (Н13) рассчитывается по формуле:

К - величина собственных средств (чистых активов) группы;

ВО - суммарная величина выпущенных участниками группы векселей и банковских акцептов, включающая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения, а также 50 процентов забалансовых обязательств из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества головной кредитной организации и участников группы.

Величина выпущенных участниками группы - некредитными организациями собственных вексельных обязательств рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в части, не включаемой в расчет собственных средств, 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части, не включаемой в расчет собственных средств, а также балансового счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей и забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю).