Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ" (утв. ЦБ РФ 05.01.2004 N 246-П) (ред. от 18.02.2005)

11.1. В отчете об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы, составленном по форме приложения 4 к Положению N 191-П, отражаются отчетные данные участников группы, которые включаются в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации.

Отчет об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы составляется на основании отчетных данных участников группы - кредитных организаций и данных аналитического учета валютных операций, совершаемых участниками группы - некредитными организациями.

11.2. В отчет об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы включаются только операции и сделки в иностранной валюте, проводимые с организациями, не являющимися участниками группы.

11.3. В отчет об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы включаются суммы требований и обязательств участников группы, выраженные в иностранной валюте.

Балансовые и забалансовые счета участников группы - некредитных организаций, на которых могут быть отражены операции, совершенные в иностранной валюте и подлежащие переоценке как на дату совершения указанных операций, так и на отчетную дату, и которые влияют на валютную позицию группы в целом, указаны в приложении 6 к настоящему Положению.

11.4. Участники группы - некредитные организации должны представить головной кредитной организации необходимые для составления отчета об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы сведения:

о размере денежных средств в иностранной валюте и размере валютных ценностей по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 50 "Касса", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути";

о стоимости ценных бумаг и об объемах финансовых вложений в иностранной валюте по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 58 "Финансовые вложения", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

о дебиторах по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

о величине заемных обязательств в иностранной валюте по суммам и валютам, которые учитываются на балансовых счетах 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";

о кредиторах с указанием сумм и валют, которые учитываются на балансовых счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

об обеспечении обязательств и платежей, полученных (выданных) в иностранной валюте, которые учитываются на забалансовых счетах 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные", 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

11.5. Головная кредитная организация после получения данных от участников группы - некредитных организаций о суммах операций и об объемах сделок, проведенных в иностранной валюте, суммирует их с данными аналитического учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций для последующего отражения в отчете об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы.

11.6. Величина собственных средств (чистых активов) группы, используемая для расчета открытых валютных позиций группы, рассчитывается по форме приложения 5 к Положению N 191-П.