Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У (ред. от 26.12.2005) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.07.2004 N 1481-У, от 13.09.2004 N 1499-У, от 25.05.2005 N 1579-У)

1. Отчетность по форме N 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию. Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября: не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января: в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года, N 6215 ("Вестник Банка России" от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У) (далее - форма 101) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.2005 N 1579-У)

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям 10 "Прочие активы" и 17 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 "Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты" к Положению Банка России от 5 января 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851; 28 июня 2004 года, N 5878; 24 августа 2004 года, N 5992; 30 ноября 2004 года, N 6150; 21 декабря 2004 года, N 6214; 20 апреля 2005 года, N 6522 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65, от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21, от 16 июня 2004 года N 34, от 18 июня 2004 года N 36, от 30 июня 2004 года N 38, от 8 сентября 2004 года N 53, от 8 декабря 2004 года N 70, от 23 декабря 2004 года N 73, от 31 декабря 2004 года N 74, от 27 апреля 2005 года N 21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 Указания Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.05.2005 N 1579-У)