Последнее обновление: 21.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 17.02.2006 N 1660-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Форма 0409110 РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА), ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) И РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Банковская отчетность
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||||
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (/порядковый номер) | БИК | ||
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА), ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) И РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
по состоянию на "__" ______________ г.
тыс. руб.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций"
1. Отчетность по форме 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций" (далее - Отчет) составляется в целом по кредитной организации (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и представляется в территориальное учреждение Банка России:
кредитными организациями, не имеющими филиалов (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
кредитными организациями, имеющими филиалы (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 20-го рабочего дня после отчетной даты.
2. На внутриквартальные отчетные даты Отчет заполняется только по разделу I.
3. Расшифровки раздела II формируются в течение отчетного года нарастающим итогом.
4. Наращение процентных, дисконтных, купонных доходов следует производить только по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, классифицированным в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28) (далее - Положение Банка России N 254-П) как I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) и по другим видам активов, классифицированным в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее - Положение Банка России N 232-П) как I категория качества.
В случае если активы на конец отчетного периода (квартала) текущего отчетного года были классифицированы по сравнению с предыдущей отчетной (квартальной) датой в более низкую категорию качества (II и ниже), то объем расшифровки подлежит уменьшению на сумму процентных, дисконтных, купонных доходов по активам, наращенным в прошлом отчетном периоде текущего отчетного года.
Объем расшифровки увеличивается на сумму наращенных (полученных) в последующие отчетные периоды отчетного года доходов (расходов), относящихся к операциям отчетного периода.
Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям используется формула:
Н - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного векселя;
К - покупная стоимость учтенного векселя;
Р - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь период действия векселя;
Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.
5. Расшифровки, приведенные в разделе III Отчета, ориентированы на реализацию принципа разделения отчетных периодов и метод начисления при определении финансового результата.
6. При заполнении Отчета используются следующие группировки балансовых счетов:
| Номер п/п | Код обозначения расшифровки | Определение расшифровки |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Расшифровки балансовых счетов, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма) | ||
| 1 | А107/17 | балансовые счета N 107 в части фондов, предназначенных для премий и социальных выплат |
| 2 | А30126/3 | балансовые счета N 30126, 30226, 47425 в части резервов на возможные потери по остаткам средств на корреспондентских счетах "Ностро" и на иных счетах, используемых для межбанковских расчетов, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 232-П |
| 3 | А30226/3 | |
| 4 | А47425/3 | |
| 5 | А40109/5.1 | балансовый счет N 40109 в части задолженности клиентов по предоставленному финансированию по отдельным государственным программам за счет средств федерального бюджета на возвратной основе при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера |
| 6 | А40109/9 | балансовый счет N 40109 в части начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе по отдельным государственным программам, при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера |
| 7 | А47402/5.2 | балансовый счет N 47402 в части сумм оплаченных счетов-фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям |
| 8 | А50205/6.1 | балансовые счета N 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211 в части долговых обязательств, удерживаемых банком до погашения |
| 9 | А50206/6.1 | |
| 10 | А50207/6.1 | |
| 11 | А50208/6.1 | |
| 12 | А50209/6.1 | |
| 13 | А50210/6.1 | |
| 14 | А50211/6.1 | |
| 15 | А50406/4.1 | балансовый счет N 50406 в части уплаченного при приобретении процентного (купонного) дохода по долговым обязательствам, предназначенным для торговли |
| 16 | А50406/6.1 | балансовый счет N 50406 в части уплаченного при приобретении процентного (купонного) дохода по инвестициям в долговые обязательства, удерживаемые до погашения |
| 17 | А50505/4.1 | балансовый счет N 50505 в части просроченных долговых обязательств, предназначенных для торговли |
| 18 | А50505/6.1 | балансовый счет N 50505 в части просроченных инвестиций в долговые обязательства, удерживаемых до погашения |
| 19 | А /5.3 | балансовые счета N 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 в части покупной стоимости не оплаченного в срок векселя |
| 20 | А/5.4 | балансовые счета N 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 254-П, либо в части резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 232-П |
| 21 | А/6.2 | балансовые счета N 50213, 50312, 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в соответствии с Положением Банка России N 232-П |
| 22 | А/7 | балансовые счета N 50213, 50507, 50709, 50809 в части резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в соответствии с Положением Банка России N 232-П |
| 23 | А/10 | балансовые счета N 30607, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 232-П |
| 24 | А /13 | балансовый счет N 30214 в части средств расчетных небанковских кредитных организаций - участников расчетов; балансовый счет N 30601 в части средств клиентов кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами; балансовый счет N 47418 в части средств, списанных с корреспондентских счетов клиентов кредитных организаций, но не проведенных по корсчету кредитной организации из-за недостаточности средств |
| Раздел II. Расшифровки символов отчета о прибылях и убытках, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | ||
| 25 | S17311/12 | символ 17311 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций с опционами по ценным бумагам |
| 26 | S17311/13 | символ 1731 1 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций с опционами по активам в иностранной валюте |
| 27 | S173 12/12 | символ 17312 формы отчетности 0409102 в части доходов от форвардных операций с ценными бумагами |
| 28 | S173 12/13 | символ 17312 формы отчетности 0409102 в части доходов от форвардных операций с иностранной валютой |
| 29 | S17313/12 | символ 17313 формы отчетности 0409102 в части доходов от фьючерсных операций с ценными бумагами |
| 30 | S17313/13 | символ 17313 формы отчетности 0409102 в части доходов от фьючерсных операций с иностранной валютой |
| 31 | S 173 14/12 | символ 17314 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций СВОП с ценными бумагами |
| 32 | S17314/13 | символ 17314 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций СВОП с иностранной валютой |
| 33 | S17315/1 | символ 17315 формы отчетности 0409102 в части доходов, полученных от кредитных организаций |
| 34 | S29410/12 | символ 29410 формы отчетности 0409102 в части расходов от операций с опционами по операциям с ценными бумагами |
| 35 | S29410/13 | символ 29410 формы отчетности 0409102 в части расходов от операций с опционами по активам в иностранной валюте |
| 36 | S29411/12 | символ 29411 формы отчетности 0409102 в части расходов по форвардным операциям с ценными бумагами |
| 37 | S29411/13 | символ 29411 формы отчетности 0409102 в части расходов по форвардным операциям с иностранной валютой |
| 38 | S29412/12 | символ 29412 формы отчетности 0409102 в части расходов по фьючерсным операциям с ценными бумагами |
| 39 | S29412/13 | символ 29412 формы отчетности 0409102 в части расходов по фьючерсным операциям с иностранной валютой |
| 40 | S29413/12 | символ 29413 формы отчетности 0409102 в части расходов по операциям СВОП с ценными бумагами |
| 41 | S29413/13 | символ 29413 формы отчетности 0409102 в части расходов по операциям СВОП с иностранной валютой |
| 42 | S29414/7 | символ 29414 формы отчетности 0409102 в части расходов по операциям с кредитными организациями |
| 43 | 3101 | Налог на прибыль за отчетный период (начисленный) |
| 44 | 3201 | Налоги, уплаченные из прибыли (начисленные) |
| Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций | ||
| 45 | 1111 | Начисленные проценты к получению по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иным размещенным средствам |
| 46 | 1112 | Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные к получению и (или) полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в кредитных организациях |
| 47 | 1113 | Относящиеся к прошлому отчетному году проценты от средств, размещенных в кредитных организациях, полученные в текущем отчетном году, начисление которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
| 48 | 1114 | Начисленные в прошлом отчетном году проценты от средств, размещенных в кредитных организациях, неоплаченные в срок в текущем отчетном году |
| 49 | 1121 | Начисленные проценты к получению по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме кредитных организаций) |
| 50 | 1122 | Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные к получению и (или) полученные в текущем отчетном году проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций) |
| 51 | 1123 | Относящиеся к прошлому отчетному году проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций), полученные в текущем отчетном году, начисление которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
| 52 | 1124 | Начисленные в прошлом отчетном году проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций), неоплаченных в срок в текущем отчетном году |
| 53 | 2111 | Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам |
| 54 | 2112 | Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные и (или) уплаченные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций до отчетной даты |
| 55 | 2113 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций, выплата которых в текущем отчетном году не была произведена либо в последующих годах не будет произведена в установленный договором срок в связи с изменением его условий |
| 56 | 2121 | Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме кредитных организаций) в части накопленного расхода на конец отчетного периода |
| 57 | 2122 | Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные и (или) уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов |
| 58 | 2123 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов, выплата которых в текущем отчетном году не была произведена либо в последующих годах не будет произведена в установленный договором срок в связи с изменением его условий |
| 59 | 1211 | Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям кредитных организаций на конец отчетного периода |
| 60 | 1212 | Относящиеся к прошлым отчетным годам наращенные и (или) полученные в текущем отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям кредитных организаций |
| 61 | 1213 | Относящиеся к прошлому отчетному году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям кредитных организаций, полученные в текущем отчетном году, наращение которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
| 62 | 1214 | Наращенные в прошлом отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям кредитных организаций, не оплаченным в срок в текущем отчетном году |
| 63 | 1221 | Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям клиентов (кроме кредитных организаций) на конец отчетного периода |
| 64 | 1222 | Относящиеся к прошлым отчетным годам наращенные и (или) полученные в текущем отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме кредитных организаций) |
| 65 | 1223 | Относящиеся к прошлому отчетному году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме кредитных организаций), полученные в текущем отчетном году, наращение которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
| 66 | 1224 | Наращенные в прошлом отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме кредитных организаций), не оплаченным в срок в текущем отчетном году |
| 67 | 1301 | Наращенные процентные (выплаты) доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода |
| 68 | 1302 | Относящиеся к прошлым отчетным годам наращенные и (или) полученные в текущем отчетном году процентные (выплаты) доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом |
| 69 | 1303 | Относящиеся к прошлому отчетному году процентные выплаты (доходы) по ценным бумагам с фиксированным доходом, полученные в текущем отчетном году, наращение которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
| 70 | 1304 | Наращенные в прошлом отчетном году процентные выплаты (доходы) по ценным бумагам с фиксированным доходом, непогашенным эмитентами в установленные сроки в текущем отчетном году |
| 71 | 2401 | Начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам |
| 72 | 2402 | Относящиеся к прошлым отчетным годам начисленные и (или) уплаченные в отчетном периоде процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам |
| 73 | 2403 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные процентные, купонные и дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам, фактически не понесенные кредитной организацией в текущем году при погашении долгового обязательства |
| 74 | 3301 | Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы, подлежащие уплате за предыдущий отчетный год |
| 75 | 4101 | Сумма прочих расходов, произведенных из прибыли |
| 76 | 4201 | Премии и социальные затраты отчетного периода, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в текущем году |
| 77 | 4202 | Премии и социальные затраты отчетного периода, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов социального назначения, сформированных в прошедших годах |
| 78 | 4301 | Затраты отчетного периода, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в текущем году, за исключением премий и социальных выплат |
| 79 | 4302 | Затраты отчетного периода, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в прошедших годах, за исключением премий и социальных выплат |
| 80 | 5101 | Средства фондов, сформированных в прошлых годах, а также другие источники, направленные на погашение убытков завершившегося отчетного года по решению годового собрания акционеров (участников) кредитной организации |
- Главная
- УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 17.02.2006 N 1660-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"