Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 17.02.2006 N 1660-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Банковская отчетность

СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ, ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ, РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА
за ______________________ (месяц) ________ г.

Код формы 0409402
Месячная

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера"

I. Общие положения

I.1. Собираемая информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации.

I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.

I.3. Источником информации для заполнения отчетности по форме 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера" (далее - Отчет) являются данные расчетных и иных документов, на основании которых осуществляются валютные операции отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета следует использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении уполномоченного банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.

I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории иностранных государств и имеющие статус юридического лица иностранного государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

I.5. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по сделкам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера.

I.6. Отчет представляется при осуществлении расчетов:

клиентов-резидентов: юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кроме клиентов, являющихся уполномоченными банками (далее - клиенты-резиденты);

по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка;

клиентов-нерезидентов: юридических лиц (далее - клиенты-нерезиденты); только в случае осуществления ими платежей (поступлений) на счета (со счетов) резидентов, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными.

I.7. К собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка относятся операции, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера, осуществляемые от своего имени и за свой счет.

I.8. В Отчете отражаются следующие виды платежей и поступлений:

а) отчитывающегося уполномоченного банка:

поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов <*>;

платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов <*>.

б) клиентов-резидентов:

поступления в пользу клиентов-резидентов денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов <*>;

платежи клиентов-резидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов <*>;

в) клиентов-нерезидентов:

поступления в пользу клиентов-нерезидентов в российских рублях со счетов резидентов открытых в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными;

платежи клиентов-нерезидентов в российских рублях на счета резидентов открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными. Платежи и поступления включаются в Отчет вне зависимости от способа их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществляемые через счета "НОСТРО", "ЛОРО" отчитывающегося уполномоченного банка (в том числе транзитные операции через другие банки-резиденты), аккредитивные счета, а также переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся уполномоченном банке.

1.9. В Отчете не отражаются расчеты по следующим операциям:

купля (продажа) товаров, в том числе платежи за товары, осуществляемые на основании решения суда;

покупка, продажа ценных бумаг, предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов, вкладов (депозитов), а также выплаты в счет их погашения, включая выплаты в счет их погашения, осуществляемые на основании решения суда;

выплаты процентов по ссудам, кредитам, дивидендов, купонных платежей по ценным бумагам, в том числе выплаты процентов по ссудам, кредитам, дивидендов, купонных платежей по ценным бумагам, осуществляемые на основании решения суда; выплаты заработной платы;

взносы в уставный капитал, инвестиционные и паевые взносы, материальная помощь материнской компании дочерней компании;

по операциям физических лиц-резидентов;

по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт;

по операциям клиентов-нерезидентов с резидентами, расчетно-кассовое обслуживание которых осуществляет Банк России.

II. Порядок представления Отчета

II.1. Уполномоченные банки ежемесячно в электронном виде направляют Отчеты в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головного офиса уполномоченного банка не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет представляется головным офисом уполномоченного банка, включая данные по его филиалам, независимо от места их расположения, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.

Под филиалами крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений в рамках настоящего порядка составления и представления Отчета понимаются территориальные банки.

Филиалы уполномоченных банков, а также подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, территориально расположенные отдельно от головных офисов уполномоченных банков/территориальных банков (зарегистрированные в разных территориальных учреждениях Банка России), одновременно с представлением Отчета в головные офисы уполномоченных банков представляют Отчет в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью.

II.2. Срок хранения отчитывающимся уполномоченным банком копий направленных Отчетов - 3 года.

II.3. Для получения информации по вопросам заполнения и представления Отчета следует обращаться по телефону: (495) 771-45-89; e-mail: emg@cbr.ru; sln@cbr.ru; факс: (495) 771-45-89, 771-44-60.

III. Порядок составления Отчета

III.1. При оформлении титульного листа Отчета поля "I" и "II" заполняются только головным офисом уполномоченного банка.

При заполнении поля "II" указывается количество филиалов отчитывающейся кредитной организации, через которые в отчетном периоде осуществлялись расчеты между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера.

III.2. В графе 1 указываются регистрационный номер кредитной организации и номер ее филиала, разделенные символом "/". Для кредитных организаций, не имеющих филиалов, а также для собственных операций головных офисов кредитных организаций вместо номера филиала указывается "0".

III.3. В графе 2 указывается дата операции в кратком формате "дд.мм.гггг". Датой операции считается дата зачисления (списания) денежных средств на корреспондентский счет отчитывающегося уполномоченного банка.

По собственным операциям уполномоченных банков в части финансовых услуг, в том числе плата за которые взимается в виде комиссий, в графе 2 указывается последний рабочий день отчетного месяца.

III.4. В графе 3 указывается цифровой код валюты корреспондентского счета отчитывающегося уполномоченного банка, с которого списаны денежные средства (для платежей) (на который зачислены денежные средства (для поступлений) в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют).

III.5. В графе 4 данные отражаются в тысячах единиц валюты, указанной в графе 3, с точностью до трех знаков после запятой (с округлением по математическому методу).

III.6. В графе 5 указывается один из кодов Перечня видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, приведенного в разделе IV настоящего Порядка. Указанный Перечень и приведенные в разделе V настоящего Порядка Пояснения к нему используются исключительно для целей данного Отчета.

Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, то следует либо разделить платеж по отдельным видам на основании договора (или оценки клиента), либо, в исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на один из видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера. Если платеж является комплексным - за товары и услуги, то следует на основании договора (или оценки клиента) определить сумму, причитающуюся за услуги; если же выделить из указанного платежа стоимость услуги не представляется возможным, то такая операция в Отчете не отражается.

III.7. В графе 6 указывается соответствующий цифровой код направления платежа:

Код "1":

поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в иностранной валюте от нерезидентов <*>;

поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от банков-нерезидентов <*>;

поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в иностранной валюте от нерезидентов <*>;

поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от банков-нерезидентов <*>.

Код "2":

платежи клиента-резидента в иностранной валюте в пользу нерезидентов <*>;

платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу банков-нерезидентов <*>;

платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте в пользу нерезидентов <*>;

платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской Федерации в пользу банков-нерезидентов <*>.

Код "3":

поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов <*> со счетов, открытых в банках, расположенных на территории Российской Федерации;

поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов в наличной форме;

поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов <*> со счетов, открытых в банках, расположенных на территории Российской Федерации;

поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов в наличной форме.

Код "4":

платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов <*> на счета, открытые в банках, расположенных на территории Российской Федерации;

платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в банках, расположенных на территории Российской Федерации.

Код "5":

платежи клиента-нерезидента в валюте Российской Федерации в пользу резидентов на счета, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками.

Код "6":

поступления в пользу клиента-нерезидента в валюте Российской Федерации от резидентов со счетов, открытых в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками.

III.8. В графе 7 указывается цифровой код страны нерезидента, который является получателем или плательщиком денежных средств, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Для отражения услуг, представляемых платежно-расчетными, телекоммуникационными и информационными системами, используются следующие коды стран: для Euroclear - код "056" (Бельгия), для Clearstream - код "442" (Люксембург), для TARGET - код "276" (Германия), для Bloomberg - код "840" (Соединенные Штаты Америки), для S.W.I.F.T. - код "056" (Бельгия), для REUTERS - код "826" (Соединенное Королевство).

Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, в графе 7 указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 7 указывается код "997"

Если в качестве нерезидента выступает международная организация или международный институт, то в графе 7 указывается код "998".

Если в расчетных документах или в документах, являющихся основанием для проведения валютной операции, отсутствует информация о стране контрагента - нерезидента, то в графе 7 отражается код "999".

В графе 7 не должен указываться цифровой код Российской Федерации.

III.9. В графе 8 указывается банковский идентификационный код (БИК) уполномоченного банка, клиентом которого является нерезидент, если при осуществлении расчетов в валюте Российской Федерации осуществляется перечисление денежных средств на счета (со счетов) нерезидентов или на корреспондентские счета (с корреспондентских счетов) банков нерезидентов в уполномоченных банках.

Если перечисление денежных средств осуществляется на счета (со счетов) нерезидентов в иностранных банках, то в графе 8 для банков - нерезидентов, участников системы СВИФТ, указывается СВИФТ код иностранного банка, обслуживающего нерезидентов - получателей (отправителей) денежных средств.

Для кредитных организаций - нерезидентов, не включенных в справочник СВИФТ, в данной графе указывается цифровой код страны местонахождения иностранного банка.

III.10. Графа 9 заполняется только для юридических лиц-резидентов, являющихся клиентами отчитывающегося уполномоченного банка. В данной графе указывается восьмизначный код ОКПО, при его отсутствии в графе 9 указывается "0". Для резидентов, являющихся индивидуальными предпринимателями, а также для платежей и поступлений по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка и для платежей, осуществляемых клиентами-нерезидентами, графа 8 не заполняется.

III.11. В графе 10 для резидентов и нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося уполномоченного банка (исключая индивидуальных предпринимателей), указывается их сокращенное наименование. Для клиентов, являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается код "ИП". Для платежей и поступлений по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка (за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера) - код "КО".

III.12. Графа 11 заполняется если:

сумма платежа превышает установленный порог значения. Соответствующие стоимостные пороги по отдельным видам услуг, работ, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций неторгового характера для целей данного Отчета устанавливаются Департаментом платежного баланса Банка России и доводятся до сведения уполномоченных банков. В графе 11 приводится расшифровка назначения платежа без указания реквизитов договора, то есть указывается информация, за какие непосредственно работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера был произведен платеж. Если установленный порог значения превышен в результате агрегации нескольких платежей, то в данной графе указывается "агрегация";

совершаются операции в валюте Российской Федерации с кодом направления платежа "1" или "2" через счета иностранных банков, открытые в уполномоченных банках - в этом случае в графе 11 должно быть указано наименование данного банка-нерезидента и наименование контрагента-нерезидента;

код направления платежа "3" или "4" - в этом случае в графе 11 должно быть указано наименование контрагента - нерезидента, для нерезидентов - физических лиц указывается код "ФЛ".

Если в Отчете по соответствующей операции необходимо одновременно указать все примечания, то в этом случае в графе 11 вначале указывается краткое содержание назначения платежа, а затем через символ "/" наименование нерезидента.

III.13. В Отчете осуществляется агрегация платежей:

по собственным операциям уполномоченных банков в части финансовых услуг, в том числе плата за которые взимается в виде комиссий, в рамках отчетного периода при совпадении данных по всем графам, кроме графы 2 и 4. При этом в графе 2 указывается последний рабочий день отчетного месяца;

в рамках одного операционного дня при совпадении данных по всем графам, кроме графы 4.

III.14. Сведения о возврате денежных средств, переведенных (поступивших) в предыдущие отчетные периоды (в пределах последних 12 месяцев), отражаются в Отчетах тех уполномоченных банков, которые или клиенты которых осуществляли первоначальные платежи (первоначальные зачисления).

При отражении возврата платежей (поступлений) показатели в графах 2, 5, 6, 7, 8, 9, 10 должны быть тождественны данным первоначального платежа (поступления). Неравенство показателей допускается только по графе 3 и графе 4. Сумма возврата должна быть отражена в графе 4 обязательно со знаком "минус".

Сведения о возврате платежей (поступлений), осуществленных до введения в Отчет новых показателей (например, операций неторгового характера), в Отчет не включаются.

Если платежи (поступления), а также их возвраты осуществлялись в течение одного отчетного периода в одной и той же валюте, то в Отчете указанные операции сальдируются.

III.15. Изменения (в том числе дополнения) данных предыдущих отчетных периодов (в пределах последних 12 месяцев) должны быть включены в Отчет за текущий отчетный период, но с указанием даты операции того отчетного периода, в котором были обнаружены искажения данных. Для этого необходимо:

1. Аннулировать первоначальную запись путем ее повторной записи с сохранением всех показателей первоначальной операции, кроме суммы платежа, которая также соответствует показателю первоначальной записи, но отражается в графе 4 Отчета с противоположным знаком.

2. Включить в Отчет, если это необходимо, новую, уточненную запись платежа (поступления) с указанием даты первоначальной операции.

Отчитывающиеся банки не включают в Отчет операции, совершенные в предыдущие отчетные периоды, если их клиенты не представили своевременно сведения, необходимые для идентификации операций как подлежащих отражению в Отчете и сумма платежа при этом менее установленного порога значения, указанного в пункте III.12 настоящего Порядка.

Не осуществляется корректировка данных, отраженных в Отчете за предыдущий период, если подробные сведения об осуществленных операциях были представлены клиентами после сдачи Отчета и сумма платежа при этом менее установленного порога значения, указанного в пункте III. 12 настоящего Порядка.

Приведенный в настоящем пункте порядок внесения изменений (в том числе дополнений) данных не распространяется на предоставление банками уточненной отчетности за текущий отчетный период.

IV. Перечень видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера

V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера

V.1. К строительным работам (код 51) - относятся работы по сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие строительству (исследование и подготовка строительного участка и так далее), работы по возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства, специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные, бетонные работы и другое), монтаж оборудования, строительные и отделочные работы завершающего цикла, работы по прокладке различных коммуникаций, включая линии связи, а также работы по ремонту зданий, помещений и сооружений (железнодорожных путей, автомагистралей, конструкций и сооружений в морских портах, аэропортах и другое).

V.2. Услуги гостиниц и ресторанов (код 64) - услуги, связанные с организацией проживания, питания.

V.3. Грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и воздушным (код 732) транспортом, транспортировка в космическом пространстве (код 733) - услуги по перевозке всех видов грузов. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка грузов.

V.4. К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111), автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным (код 731) транспорта - относятся услуги по перевозке пассажиров как на регулярной, так и на нерегулярной основе. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка пассажиров.

Исключением являются платежи за провозные документы (пассажирские билеты) в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров, которые должны отражаться как услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747).

V.5. Прочие транспортные перевозки (код 700а) - по данной позиции отражаются транспортные услуги в том случае, когда неизвестен вид транспорта, которым осуществляются перевозки, или неизвестен вид перевозки: грузовая или пассажирская.

V.6. Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного (код 743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного (код 745), воздушного (код 746) транспорта - к этой категории услуг относятся работы (услуги), предоставляемые транспортным средствам в портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых терминалах: погрузочно-разгрузочные работы, складирование, хранение и переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка, буксировка, наземные услуги на аэродромах, сборы за парковку автомобильного транспорта; услуги по управлению воздушным движением (диспетчерские услуги, услуги радарных станций); эксплуатация взлетно-посадочных полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и туннелей; текущий ремонт и обслуживание транспортных средств; платежи за регистрацию и техосмотр транспортных средств; спасательные операции; платежи за право прохода транспорта по территории государства, в его территориальных водах и воздушном пространстве; платежи в пользу перевозчика за простой судна в порту (демередж), а также вознаграждение фрахтователю за досрочное окончание погрузки груза (диспач); комиссионные вознаграждения транспортным агентствам (экспедиторам), связанные с грузовыми и пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции. В Отчете не отражаются платежи за горючее (бункерное топливо), продовольствие и другие материально-технические запасы для организации транспортных работ.

V.7. Вспомогательные и дополнительные услуги прочих видов транспорта (код 700b) - по данной позиции отражаются вспомогательные и дополнительные транспортные услуги только в том случае, когда неизвестен вид транспорта.

V.8. Услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747) - услуги по организации туристического обслуживания, включая комиссионные вознаграждения туристических агентств и операторов. К данному виду услуг не относятся операции, связанные с перечислением средств за провозные документы (пассажирские билеты), которые отражаются как пассажирские перевозки.

Вместе с тем, услуги по организации речных и морских круизов, а также автобусных туров, учитываются по коду 747 в полном объеме, включая стоимость провозных документов.

V.9. Телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754) - передача звуковой информации, изображений и других информационных потоков через системы кабельной, радиотрансляционной, релейной или спутниковой связи, включая телефонную, телеграфную связь и телекс; услуги по аренде и техническому обслуживанию сетей передачи звука, изображения и данных. К данному виду услуг относятся услуги провайдеров организаций, предоставляющих доступ в сеть Интернет.

V.10. Почтовые и курьерские услуги (код 751) - почтовое обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических изданий и так далее), а также служба курьерской связи.

V.11. Финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811) - услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные услуги (за исключением страхования). К ним относятся начисленные комиссии за: открытие аккредитивов; обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу); снятие наличных денежных средств; исполнение платежных поручений; инкассо и приобретение (продажу) чеков; открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт; за управление активами, их учет и хранение ценностей, ценных бумаг; использование программ выпуска депозитарных расписок; брокерские комиссии; прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов, а также консультации по всем видам финансового посредничества.

Кроме того, к финансовым услугам относится аренда банковских ячеек, а также услуги, представляемые системой S.W.I.F.T.

В Отчете не отражаются комиссии, взимаемые уполномоченными банками при осуществлении денежных переводов физических лиц по системам денежных переводов.

V.12. Финансовая аренда (лизинг) (код 8112) - в Отчете отражаются расчеты между арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем), включающие периодические платежи, подлежащие выплате в соответствии с условиями договора лизинга, которому соответствует полная амортизация оборудования или ее существенной части.

Включение в Отчет финансовой аренды (лизинга), не являющейся услугой, работой, результатом интеллектуальной собственности или операцией неторгового характера, является исключением.

V.13. Страховые взносы (премии) по договорам страхования жизни (код 81211а), по договорам страхования внешнеторговых грузов (код 81294а), по другим видам прямого страхования (код 8129а), по договорам перестрахования (код 812а) - поступления (платежи) денежных средств в виде страховых взносов (премий) по договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по другим видам страхования, а также перестрахования.

V.14. Страховые выплаты по договорам страхования жизни (код 81211b), по договорам страхования внешнеторговых грузов (код 81294b), по другим видам прямого страхования (код 8129b), по договорам перестрахования (код 812b) - поступления (платежи) денежных средств в результате наступления страхового случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном расторжении договоров.

V.15. Прочие страховые платежи и поступления (код 812с) - сальдовые платежи (поступления) (нетто) по результатам взаимозачета между страховыми организациями, страховщиками и страхователями, а также комиссионное вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования.

V.16. К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код 814) - относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров, оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные услуги по вопросам страхования.

V.17. Аренда зданий и сооружений, включая аренду жилищного фонда (код 82) - в Отчете отражаются расчеты по договорам аренды зданий и сооружений, включая аренду жилищного фонда, условиями которых не предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет аренды.

V.18. Аренда машин и оборудования без оператора (код 83) - в Отчете отражаются расчеты по договорам аренды транспортных средств и другого движимого имущества, включая морские и воздушные суда, условиями которых не предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет аренды. При этом по истечении срока аренды предмет аренды возвращается арендодателю.

В случае аренды транспортных средств вместе с экипажем перевозки учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731), в зависимости от совершаемых операций.

V.19. Компьютерные услуги (код 84) - работы, связанные с созданием и внедрением программного обеспечения, обработкой данных, созданием, хранением и работой с базами данных, предоставлением консультационных услуг по установке, ремонту и обслуживанию вычислительной техники.

V.20. Услуги в области исследований и разработок (код 85) - услуги по фундаментальным, прикладным исследованиям и экспериментальным разработкам в различных областях наук: естественных и технических, общественных и гуманитарных.

V.21. Юридические (правовые) услуги (код 861) - консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами; консультации и советы общего характера, подготовка юридических документов, соглашений о партнерстве и аналогичных документов, связанных с созданием организации; услуги по составлению документов, завещаний, доверенностей и тому подобное; услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных поверенных.

V.22. Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту, консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863) - услуги по проверке отчетной документации, по составлению финансовых отчетов, налоговых деклараций, таможенных документов и так далее. К данному виду услуг относятся также услуги оценщиков.

V.23. Маркетинг, изучение общественного мнения (код 864) - услуги по исследованию конъюнктуры рынка, изучению общественного мнения по социальным, экономическим, политическим и другим вопросам.

V.24. Консультационные услуги (коды 865, 866) - услуги по оказанию консультационной, управленческой и оперативной помощи, касающейся политики и стратегии предпринимательства, решений финансового характера и так далее. К данному виду услуг относятся также услуги по организации и проведению семинаров, курсов повышения квалификации, а также платежи за участие в них; экспертиза проектов, в том числе представленных на условиях тендера.

V.25. К услугам в области архитектуры, инженерным услугам, услугам в технических областях (код 867) - относятся услуги в области архитектуры (консультационные, проектные работы, контроль над строительными работами и так далее), инженерные услуги в области проектно-конструкторских работ, комплексные инженерные услуги, консультационные услуги в научных и технических областях, смежных с инженерной областью (геологии, геофизики, геохимии), услуги по геодезии и картографии, а также в области стандартизации и метрологии; технические испытания, исследования и сертификация продукции.

V.26. Реклама (код 871) - услуги по созданию и размещению рекламы в средствах массовой информации, включая покупку времени и места; услуги по созданию и размещению наружной (уличной) рекламы (рекламные щиты, афишные тумбы, доски объявлений, электронные табло, бегущие строки, оформление витрин, реклама на транспорте и так далее); аренда места для рекламы. К данному виду услуг относится также спонсорство любой вклад рекламодателя с целью рекламы своей фирмы, товаров, работ, услуг.

V.27. Услуги по организации промышленных ярмарок, выставок, конференций и симпозиумов (код 879) - комплекс работ, связанных с организацией и проведением промышленных ярмарок, выставок, конференций и симпозиумов, а также платежи за участие в них. По данной позиции не отражаются услуги по организации и проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, относящиеся к кодам 963, 964.

V.28. Услуги посреднические в области торговли (код 87909) - комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с услугами. Исключаются комиссионные вознаграждения транспортным агентствам (экспедиторам), они отражаются как вспомогательные и дополнительные транспортные услуги с кодами 743, 744, 745, 746, 749; комиссионные вознаграждения туристических агентств и операторов отражаются как услуги туристических агентств и операторов с кодом 747, а также комиссионные вознаграждения, относимые на финансовые услуги (код 811).

По данной позиции отражаются также комиссионные, полученные резидентами, являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, условиями которых не предусмотрен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации).

Комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, относящимися к российскому экспорту (импорту), в Отчете не отражаются.

V.29. Услуги, относящиеся к сельскому хозяйству, рыболовству, горнодобывающей промышленности (коды 881, 882, 883) - услуги по сбору урожая, услуги по обеспечению коммерческой охоты и ловли зверей, в области рыболовства, услуги по оценке лесных массивов, борьбе с пожарами и так далее. Услуги, оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по бурению, ремонту буровых вышек и так далее.

V.30. Переработка товаров, сырья в соответствии с таможенными режимами переработки (код 884) - к данному виду услуг, исключительно для целей данного Отчета, относится переработка на территории Российской Федерации сырья, ввезенного под таможенными режимами переработки, а также переработка сырья, вывезенного за рубеж в соответствии с таможенными режимами переработки. При этом указанные операции сопровождаются последующим экспортом (импортом) продуктов переработки.

V.31. Прочая переработка товаров, сырья (код 884а) - к данному виду услуг относится переработка сырья на территории Российской Федерации, оплаченная нерезидентами, а также переработка сырья за рубежом, оплаченная резидентами (сырье может быть как экспортировано (импортировано), так и приобретено на местах). При этом продукт переработки не вывозится из страны переработки.

V.32. Полиграфические работы и издательские услуги (код 88442) - комплексные работы по производству печатной продукции (включая изготовление печатной формы, собственно печатание и отделку печатной продукции); услуги по изданию книг, брошюр, визитных карточек, буклетов и так далее, издание периодических публикаций, тиражирование аудио- и видеоматериалов на различных носителях и прочие виды издательской деятельности (художественное оформление и издание бланков документов, учетной и отчетной документации, проездных билетов и тому подобное), при условии, что указанная продукция не относится к российскому экспорту или импорту товаров.

V.33. Услуги по монтажу машин и оборудования, не связанные со строительными работами (код 885) - работы по монтажу (демонтажу) оборудования, не отраженные по коду 51. В Отчет не включаются услуги по монтажу оборудования, если их стоимость входит в общую стоимость экспортируемого (импортируемого) оборудования.

V.34. Ремонт товаров (код 886) - ремонт оборудования, включая капитальный ремонт транспортных средств.

V.35. Активы нефинансовые нематериальные (код 892) - в данную группу включены права пользования земельными участками, природными ресурсами, лицензионные платежи, патенты, "ноу-хау", торговые марки, товарные знаки, авторские права и вознаграждения за использование произведений другими лицами, контракты со спортсменами и спортклубами, организационные расходы, включая расходы по регистрации предприятия, брокерское место и так далее.

V.36. К государственным услугам (код 91) - относятся услуги, связанные с содержанием и функционированием посольств, консульств, военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов, международных организаций; другие услуги, оказанные органами государственного управления, как российскими, так и иностранными.

По данному коду отражаются следующие операции: перечисления денежных средств на содержание российских посольств, консульств, военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов и так далее, расположенных на территории иностранных государств; платежи расположенных на территории Российской Федерации международных организаций, посольств, консульств, военных и иных представительств иностранных государств за товары и услуги, необходимые для их функционирования; платежи (поступления) денежных средств, связанные с обеспечением многостороннего урегулирования военных конфликтов и с обеспечением сил по поддержанию мира. Кроме того, к данной группе услуг относятся: платежи за регистрацию граждан, выдачу паспортов, оплата консульских и таможенных сборов и тому подобное; платежи за использование государственной символики и так далее.

Потребляемые (приобретаемые) органами государственного управления, резидентами или нерезидентами услуги, перечисленные в данном Перечне (строительные, юридические, реклама и так далее), должны быть отражены в Отчете по соответствующему им коду (51, 861, 871 и так далее).

Членские взносы в международные организации отражаются по коду 499а.

V.37. Жилищно-эксплуатационные и коммунальные услуги (код 91123) - это услуги по содержанию жилого и нежилого фонда, включая услуги по электроснабжению, водо- и газоснабжению, теплоснабжению и прочие жилищно-коммунальные услуги.

V.38. Услуги в сфере образования и медицинского обслуживания (коды 92, 93) - услуги, оказываемые российскими преподавателями и медицинскими работниками за рубежом или иностранными преподавателями и медицинскими работниками в Российской Федерации, включая оплату услуг, предоставляемых заочно.

V.39. Услуги, связанные с получением образования (код 92а) - обучение российских школьников, студентов, аспирантов за рубежом, а также обучение иностранных школьников, студентов, аспирантов в Российской Федерации, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.

V.40. Медицинские услуги, включая санаторно-курортное лечение (код 93а) -услуги, предоставленные российскими медицинскими учреждениями, в том числе санаториями, профилакториями и тому подобное иностранным гражданам, а также услуги, предоставленные иностранными медицинскими учреждениями, в том числе санаториями, профилакториями и тому подобное гражданам Российской Федерации, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.

V.41. К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961) - относятся следующие виды работ и услуг: создание художественных фильмов, театральных постановок, музыкальных, цирковых, радио- и телевизионных программ, запись музыкальных произведений, а также право демонстрации этих постановок и программ на телевидении, радио. По этой позиции отражается также выплата вознаграждения актерам, режиссерам, постановщикам и тому подобное.

V.42. Услуги информационных агентств (код 962) - снабжение средств массовой информации сводками новостей, фотографическим материалом и тематическими статьями; передача данных и информационное обеспечение пользователей на основе баз данных и информационных вычислительных сетей (ИВС), включая специализированные информационные агентства и другие организации (например, Reuters, РИА "Новости", ООО НПП Гарант-сервис, АО "КонсультантПлюс" и тому подобное), а также оплата коммерческих веб-сайтов в Интернет. К данному виду услуг относится индивидуальная подписка на книги и периодические издания.

V.43. Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации спортивных мероприятий (коды 963, 964) - это услуги библиотек, архивов, музеев и других культурно-просветительских учреждений, услуги по организации и проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, а также платежи за участие в них; услуги по организации любых видов спортивных мероприятий, включая эксплуатационные услуги помещений, услуги спортивных судей, выплаты вознаграждения спортсменам, тренерам за участие в спортивных соревнованиях и тому подобное.

V.44. Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код 97) - включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп, (например, услуги по подбору персонала, найму рабочей силы, трудоустройству; услуги частных сыскных и охранных агентств; чистка и уборка помещений; устный и письменный перевод; секретарские, редакторские услуги; услуги фотоателье и другое).

V.45. Членские взносы в международные и другие организации (код 499а) - ежегодные и другие регулярные и единовременные взносы в фонды международных организаций, объединений, ассоциаций, в том числе выплачиваемые государственными органами.

V.46. Налоги, пошлины (кроме таможенных пошлин; налогов, взимаемых таможенными органами) (код 499b) - оплата установленных законодательствами Российской Федерации и иностранных государств налогов и пошлин (исключая таможенные пошлины; налоги, взимаемые таможенными органами).

Если в платежи за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности включен налог на добавленную стоимость (НДС), то в Отчете эти работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности отражаются по полной стоимости с учетом начисленного налога.

Таможенные пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами в соответствии с нормативными актами Российской Федерации и иностранных государств, отражаются с кодом 499е.

Оплата различных сборов, предусмотренных законодательствами иностранных государств, а также законодательством Российской Федерации, для целей данного Отчета рассматривается как оплата за соответствующий вид услуг. Например, различные виды сборов, взимаемые с судов в морских торговых портах, отражаются в Отчете как вспомогательные и дополнительные услуги водного транспорта (код 745); сборы за парковку автотранспорта как вспомогательные и дополнительные услуги автотранспорта (код 744); таможенные сборы, сборы за регистрацию граждан, выдачу паспортов, использование государственной символики, консульские сборы и тому подобное как государственные услуги (код 91) и так далее.

V.47. Гранты и прочие безвозмездные перечисления (код 499с) - денежные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе нерезидентами (физическими и юридическими лицами), международными учреждениями, а также международными некоммерческими и благотворительными организациями (фондами); перечисления денежных средств, переходящих в порядке наследования и дарения, пожертвования и так далее. К данному виду операций относятся также пенсии; алименты, выплачиваемые без решения суда; стипендии.

V.48. Штрафы; выплаты, связанные с возмещением ущерба; выплаты по решению судебных органов (код 499d). К данной группе операций относятся штрафы за неисполненные обязательства, выплаты, связанные с возмещением ущерба, а также выплаты по решению судебных органов, включая выплаты алиментов по решению суда.

Премии или неустойки, выплата которых предусмотрена условиями договора, отражаются с кодом соответствующего вида работы, услуги, передачи информации, результата интеллектуальной деятельности или операции неторгового характера. Иными словами, в полную стоимость работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций неторгового характера включаются все обусловленные условиями договора выплаты, как увеличивающие, так и уменьшающие их первоначальную стоимость. Выплаты неустоек, осуществляемые исполнителем отдельно за ненадлежащее исполнение обязательств по договору, должны отражаться в соответствии с пунктом III. 14 настоящего Порядка.

Не отражаются в Отчете выплаты по решению судебных органов, связанные с расчетами за товары, по ценным бумагам, кредитам и так далее, указанные в пункте 1.9 настоящего Порядка.

V.49. Таможенные пошлины; налоги, взимаемые таможенными органами (код 499е) - таможенные пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами в соответствии с законодательством Российской Федерации и иностранных государств.