Последнее обновление: 21.11.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 19.03.2003 N 218-П) (ред. от 15.12.2006)
Б. Анализ платежеспособности (ликвидности)
2. Платежеспособность (ликвидность) - это способность приобретателя в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности.
2.1. Для анализа платежеспособности (ликвидности) используется Таблица 2.3 "Показатели платежеспособности (ликвидности)".
В целях оценки обеспеченности оборотными средствами для ведения приобретателем хозяйственной деятельности и возможности своевременного погашения им обязательств в установленные сроки рассчитываются следующие коэффициенты:
- коэффициент покрытия;
- степень платежеспособности.
2.1.1. Коэффициент покрытия (К_п) определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности (без просроченной), запасов (с учетом налога на добавленную стоимость) к сумме краткосрочных обязательств.
К_п = (стр.260 + стр.250 + стр.240 + стр.210 + стр.220) / (стр.690 - стр.640),
где согласно форме N 1 "Бухгалтерский баланс":
стр.260 - "Денежные средства";
стр.250 - "Краткосрочные финансовые вложения";
стр.240 - "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)";
стр.210 - "Запасы";
стр.220 - "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";
стр.690 - "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства";
стр.640 - "Доходы будущих периодов".
Нормальное ограничение коэффициента покрытия - на уровне 1 и более.
2.1.2. Степень платежеспособности (К_пл) - характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.
К_пл = (стр.690 - стр.640 + стр.590)/ (стр.010:Т),
где стр.690 - "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (ф. N 1);
стр.590 - "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" (ф. N 1);
стр.640 - "Доходы будущих периодов" (ф. N 1);
стр.010 - "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей" (ф. N 2) за отчетный период;
Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 19.03.2003 N 218-П) (ред. от 15.12.2006)