Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФСФР РФ от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (ред. от 14.12.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ"

3.1. Проспект ценных бумаг хозяйственного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества. Проспект ценных бумаг юридических лиц иных организационно-правовых форм утверждается лицом, осуществляющим функции исполнительного органа эмитента, если иное не установлено федеральными законами.

3.2. Проспект ценных бумаг должен быть подписан лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), подтверждающими тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг.

3.3. Проспект ценных бумаг должен быть подписан аудитором, подтверждающим достоверность информации в указанной им части проспекта ценных бумаг.

В случае, если содержащаяся в проспекте ценных бумаг финансовая (бухгалтерская) отчетность эмитента за разные годы заверена разными аудиторами, то проспект ценных бумаг должен быть подписан указанными аудиторами либо аудитором, осуществившим проверку годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента за последний финансовый год, который вправе взять на себя ответственность за достоверность информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, включающем в себя финансовую (бухгалтерскую) отчетность за предыдущие годы.

В случае, если содержащаяся в проспекте ценных бумаг годовая финансовая (бухгалтерская) отчетность эмитента за какой-либо год (годы) не может быть подтверждена проверившим ее аудитором или аудитором, осуществившим проверку годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента за последний финансовый год, то такая отчетность должна быть проверена другим аудитором, о чем указывается в тексте проспекта ценных бумаг, а на титульном листе ставится печать и подпись аудитора, осуществившего проверку.

В случае, если срок представления годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента за первый отчетный год еще не истек, то проспект ценных бумаг должен быть подписан аудитором, осуществившим проверку вступительной финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента, а в случае, если на дату утверждения проспекта ценных бумаг уполномоченным органом управления эмитента истек срок представления квартальной финансовой (бухгалтерской) отчетности, - аудитором, осуществившим проверку такой квартальной финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента.

3.4. Проспект ценных бумаг должен быть подписан оценщиком, подтверждающим достоверность информации в указанной им части проспекта ценных бумаг, в случае привлечения эмитентом оценщика для:

а) определения рыночной стоимости размещаемых ценных бумаг;

б) определения рыночной стоимости имущества, являющегося предметом залога по облигациям эмитента, размещаемым с залоговым обеспечением;

в) оказания иных услуг по оценке, связанных с осуществлением эмиссии ценных бумаг, информация о которых указывается в проспекте ценных бумаг.

3.5. По усмотрению эмитента проспект ценных бумаг может быть подписан финансовым консультантом на рынке ценных бумаг (далее - финансовый консультант), подтверждающим тем самым достоверность и полноту всей информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, за исключением части, подтверждаемой аудитором и/или оценщиком.

Если иное не установлено Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" или иными федеральными законами публичное обращение ценных бумаг, проспект которых не зарегистрирован, не допускается.

3.6. В случае, когда оценщиком, привлекаемым для оказания услуг, указанных в пункте 3.4 настоящего Положения, является профессиональный участник рынка ценных бумаг, совмещающий брокерскую и/или дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг с оценочной деятельностью и оказанием услуг финансового консультанта, проспект ценных бумаг подписывается финансовым консультантом с указанием на то, что он является оценщиком.

3.7. В случае эмиссии облигаций с обеспечением, предоставленным третьим лицом, проспект таких облигаций должен быть подписан лицом, предоставившим указанное обеспечение, подтверждающим тем самым достоверность информации о предоставленном обеспечении.

3.8. Проспект ценных бумаг может быть подписан юридическим консультантом, а в случае присвоения эмитенту и/или его ценным бумагам кредитного рейтинга рейтинговым агентством, - также таким рейтинговым агентством.

3.9. Лица, подписавшие проспект ценных бумаг, при наличии их вины несут солидарно субсидиарную ответственность за ущерб, причиненный эмитентом владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в проспекте ценных бумаг недостоверной, неполной и/или вводящей в заблуждение инвестора информации, подтвержденной ими.

3.10. Проспект ценных бумаг представляется в регистрирующий орган для осуществления его регистрации. В случаях, предусмотренных Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" или иными федеральными законами, проспект ценных бумаг может представляться фондовой бирже для осуществления допуска ценных бумаг к торгам на этой фондовой бирже без представления проспекта ценных бумаг в регистрирующий орган для осуществления его регистрации.

Проспект ценных бумаг, зарегистрированный регистрирующим органом (проспект ценных бумаг, представленный фондовой бирже без его представления в регистрирующий орган, если на основании этого проспекта фондовая биржа допустила ценные бумаги к торгам), распространяется на все ценные бумаги соответствующего выпуска, а в случае осуществления эмиссии ценных бумаг, размещаемых дополнительно к ранее размещенным ценным бумагам того же выпуска (эмиссии дополнительного выпуска ценных бумаг), - также на все ценные бумаги такого дополнительного выпуска после аннулирования в установленном порядке индивидуального номера (кода) этого дополнительного выпуска.

Проспект ценных бумаг, регистрация которого осуществляется регистрирующим органом одновременно с государственной регистрацией дополнительного выпуска ценных бумаг, распространяется на все ценные бумаги такого дополнительного выпуска, а также на все ценные бумаги выпуска, к которому была осуществлена эмиссия дополнительного выпуска ценных бумаг.

(в ред. Приказа ФСФР РФ от 14.12.2006 N 06-148/пз-н)

3.11. Проспект ценных бумаг должен быть составлен по форме согласно приложению 8 к настоящему Положению.

Если иное не установлено федеральными законами, информация, содержащаяся в проспекте ценных бумаг, указывается на дату его утверждения уполномоченным органом управления эмитента.

3.12. В проспект биржевых облигаций может не включаться следующая информация:

а) о показателях финансово-экономической деятельности эмитента (пункт 3.1 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

б) о рыночной капитализации эмитента и его обязательствах (пункты 3.2 и 3.3 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

в) о составе, структуре и стоимости основных средств эмитента, в том числе о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств, а также сведения о всех фактах обременения основных средств эмитента (пункт 4.6 части Б Приложения 8 к настоящему Положению);

г) сведения о финансово-хозяйственной деятельности эмитента (раздел V части Б приложения 8 к настоящему Положению), в том числе:

о результатах финансово-хозяйственной деятельности эмитента, факторах, оказавших влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности, включая влияние инфляции, изменения курсов иностранных валют, решений государственных органов, иных экономических, финансовых, политических и других факторов (пункт 5.1 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

о ликвидности эмитента, размере, структуре и достаточности капитала и оборотных средств эмитента (пункты 5.2 и 5.3 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

о политике и расходах эмитента в области научно-технического развития в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований (пункт 5.4 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

анализ тенденций развития в сфере основной деятельности эмитента (пункт 5.5 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

д) подробные сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, органов эмитента по контролю за его финансово-хозяйственной деятельностью, и краткие сведения о сотрудниках (работниках) эмитента (раздел VI части Б приложения 8 к настоящему Положению), в том числе:

информация о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, в том числе являющихся членами совета директоров (наблюдательного совета) эмитента, членами коллегиального исполнительного органа управления эмитента, информация о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа управления эмитента (в том числе информация об управляющей организации), информация о лицах, осуществляющих функции ревизора и/или членов ревизионной комиссии эмитента, а также сведения о характере любых родственных связей между любыми указанными лицами (пункты 6.2 и 6.5 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

сведения о размере вознаграждения, льгот и/или компенсации расходов по каждому органу управления эмитента (за исключением физического лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа) и органу контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью, которые выплачены эмитентом за последний завершенный финансовый год, а также сведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году (пункты 6.3 и 6.6 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

сведения о структуре и компетенции органов управления эмитента и органов контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью (пункты 6.1 и 6.4 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента (пункт 6.7 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном капитале эмитента (приобретения акций эмитента), включая любые соглашения, которые предусматривают выпуск или предоставление сотрудникам (работникам) опционов эмитента (пункт 6.8 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

размер доли участия лиц, входящих в состав органов управления эмитента, а также осуществляющих функции ревизора и/или членов ревизионной комиссии эмитента, в уставном капитале эмитента и его дочерних и зависимых обществ, доли принадлежащих указанным лицам обыкновенных акций эмитента и его дочерних и зависимых обществ, а также сведения об опционах эмитента и его дочерних и зависимых обществ, предоставленных таким лицам на акции эмитента (пункты 6.2 и 6.5 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

е) сведения об изменениях в составе и о размере участия акционеров эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного капитала или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет (пункт 7.5 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

ж) сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, а также за период до даты утверждения проспекта биржевых облигаций (пункт 7.6 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

з) сведения о размере дебиторской задолженности за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, в том числе с разбивкой по дебиторам, размер задолженности которых составляет не менее 10 процентов общего размера дебиторской задолженности, а также сведения о дебиторской задолженности перед аффилированными лицами (пункт 7.7 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

и) сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж (пункт 8.5 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

к) сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года (пункт 8.6 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

л) сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эмитента (пункт 10.1.4 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

м) сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, размер обязательств по которым составляет не менее 10 процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный период (пункт 10.1.6 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

н) сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам (пункт 10.7 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

о) описание порядка налогообложения доходов по размещенным ценным бумагам эмитента (пункт 10.8 части Б приложения 8 к настоящему Положению в части описания порядка налогообложения доходов по размещенным ценным бумагам эмитента);

п) сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет, включая порядок выплаты дивидендов и иных доходов (пункт 10.9 части Б приложения 8 к настоящему Положению);

р) сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента за пять последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее пяти лет (пункт 10.1.3 части Б приложения 8 к настоящему Положению).

3.13. В случае, если суммарная величина обязательств по облигациям, включая проценты, превышает сумму следующих показателей:

а) стоимости чистых активов эмитента;

б) размера поручительства, предоставляемого в обеспечение исполнения обязательств по облигациям, а в случае, когда размер такого поручительства больше стоимости чистых активов лица (лиц), предоставляющего поручительство по облигациям, - стоимости чистых активов такого лица (лиц) (в случае если поручительство по облигациям предоставляется физическим лицом, вместо стоимости чистых активов учитывается стоимость имущества такого физического лица, которая определена привлеченным для этих целей оценщиком);

в) суммы банковской гарантии, предоставляемой в обеспечение исполнения обязательств по облигациям, а в случае, когда сумма такой банковской гарантии больше стоимости чистых активов (размера собственных средств) лица (лиц), предоставляющего банковскую гарантию по облигациям, - стоимости чистых активов (размера собственных средств) такого лица (лиц);

г) стоимости имущества, закладываемого в обеспечение исполнения обязательств по облигациям, которая определена оценщиком;

д) размера государственной и/или муниципальной гарантии по облигациям;

титульный лист проспекта таких облигаций должен содержать текст следующего содержания, напечатанный наибольшим из шрифтов, которые использовались для печати остального текста, за исключением названия документа:

Для целей настоящего пункта стоимость чистых активов (размер собственных средств) эмитента и/или юридического лица, предоставляющего обеспечение по облигациям, рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности соответствующего лица на последнюю отчетную дату перед датой утверждения проспекта облигаций уполномоченным органом управления эмитента.

Требования настоящего пункта не распространяются на облигации, исполнение обязательств по которым обеспечивается залогом ипотечного покрытия (облигации с ипотечным покрытием).

3.14. В случае, если исполнение обязательств по облигациям обеспечивается залогом ипотечного покрытия, титульный лист проспекта таких облигаций должен содержать следующие слова: "Облигации с ипотечным покрытием".

В случае, если предметом ипотеки по всем обеспеченным ипотекой требованиям, составляющим ипотечное покрытие облигаций, являются жилые помещения, титульный лист проспекта таких облигаций может содержать следующие слова: "Жилищные облигации с ипотечным покрытием".