Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФТС РФ от 31.10.2006 N 1078 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА НАЧИСЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ"

152. Реестр поступлений и выбытий средств во временном распоряжении по таможенным и иным платежам (ф. 0541001) - первичный документ, на основании которого ГФЭУ отражает в бюджетном учете движение денежных средств на лицевых счетах таможенных органов, открытых на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности".

153. Реестр поступлений и выбытий средств во временном распоряжении по таможенным и иным платежам (ф. 0541001) составляется по каждому коду валюты и по каждому лицевому счету, открытому таможенному органу на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности".

154. Реестр поступлений и выбытий средств во временном распоряжении по таможенным и иным платежам (ф. 0541001) составляется на дату выписки из лицевого счета, открытого таможенному органу на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности". Дата составления Реестра должна совпадать с датой выписки из лицевого счета таможенного органа.

155. По операциям в иностранной валюте Реестр поступлений и выбытий средств во временном распоряжении по таможенным и иным платежам (ф. 0541001) составляется в валюте платежа с указанием курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату составления Реестра, и сумм рублевых эквивалентов поступлений и выбытий, исчисленных по указанному курсу. Остатки по лицевым счетам таможенных органов на начало и конец периода указываются в валюте платежа.

156. В разделе "Поступления" указывается:

в графе 1 - "Поступили денежные средства". Суммы денежных средств участников ВЭД, перечисленные на лицевой счет таможенного органа с лицевого счета другого таможенного органа, открытого на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности", в разделе "Поступления" Реестра отдельно не выделяются и указываются в общей сумме поступлений денежных средств;

в графе 2 - сумма (для иностранной валюты указывается сумма в иностранной валюте, для валюты Российской Федерации - сумма в рублях);

в графе 3 - сумма рублевого эквивалента поступившей иностранной валюты, исчисленного по курсу Центрального банка на дату составления Реестра (только для платежей в иностранной валюте).

157. В разделе "Выбытия" указывается:

в графе 1 - "Перечислены денежные средства в доход федерального бюджета" или "Возвращены денежные средства". Суммы денежных средств, перечисленные с лицевого счета таможенного органа на лицевой счет другого таможенного органа, открытого на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности", в разделе "Выбытия" Реестра отдельно не выделяются и указываются в общей сумме возвратов денежных средств;

в графе 2 - код классификации доходов бюджетов Российской Федерации (только для операций по перечислению денежных средств в доход федерального бюджета);

в графе 3 - сумма (для иностранной валюты указывается сумма в иностранной валюте, для валюты Российской Федерации - сумма в рублях);

в графе 4 - сумма рублевого эквивалента поступившей иностранной валюты, исчисленного по курсу Центрального банка на дату составления Реестра (только для платежей в иностранной валюте).