Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 08.08.2005 N 9н (ред. от 03.02.2007) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА"

18. Счет 0 30500 000 "Расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (код строки 080) органами Федерального казначейства не используется.

19. На счете 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" (код строки 090) (кредитовый остаток счетов 1 30600 000, 2 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" Главной книги) отражаются расчеты по денежным средствам на счетах, открытых органами Федерального казначейства на балансовом счете 40116, для осуществления операций с наличными денежными средствами бюджетополучателей по бюджетной, приносящей доход деятельности и по деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении.

Наличие денежных средств на счете как на начало финансового года (графы 3, 4, 5, 6), так и на конец финансового года (графы 7, 8, 9, 10) не допускается.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

20. На счете 0 30700 000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (код строки 100) (кредитовый остаток (дебетовый остаток со знаком "минус") счетов 1 30700 000, 2 30700 000, 3 30700 000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" Главной книги) отражается сальдо между поступлениями и выбытиями с единого счета обслуживаемого бюджета по бюджетной, приносящей доход деятельности и деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении.

При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах по операциям единого счета бюджета по бюджетной и приносящей доход деятельности подлежат списанию на счет 0 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета", по деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении (счет 3 30700 000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов"), счет не подлежит заключению.

В связи с этим по данному счету графы 3, 4 по показателю "На начало года" и графы 7, 8 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

21. На счете 0 30800 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" (код строки 110) (кредитовый остаток счета 1 30800 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" Главной книги) отражаются суммы налогов, сборов и иных платежей, поступивших со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101 на счет Федерального казначейства, открытого на балансовом счете 40105, по графе 8 отражаются операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, при перераспределении средств между нижестоящей и вышестоящей организациями.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах по операциям единого счета бюджета подлежат списанию на счет 0 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".

В связи с этим по данному счету графы 3, 4, 6 по показателю "На начало года" и графы 7, 8, 10 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

22. На счете 0 30900 000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" (код строки 120) (кредитовый остаток счета 1 30900 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" Главной книги) отражаются средства, поступившие от одного органа Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства, для осуществления выплат из бюджета.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах по операциям единого счета бюджета подлежат списанию на счет 0 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".

В связи с этим по данному счету графы 3, 6 по показателю "На начало года" и графы 7, 10 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

23. По строке "Итого по разделу III" (код строки 150) отражается итоговая сумма обязательств, возникших при кассовом обслуживании исполнения бюджета, равная сумме строк: 090 + 100 + 110 + 120.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

24. В разделе "Финансовый результат" отражаются данные по счету 0 40200 000 "Результат по кассовым операциям бюджета" (код строки 180) в разрезе счетов бюджетного учета:

на счете 0 40201 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета" (код строки 190) отражается не перечисленный со счета 1 20301 000 "Средства поступлений, распределяемые между бюджетами разных уровней" в доходы бюджетов остаток поступлений налогов, сборов и иных платежей по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, который соответствует данным Главной книги по счетам 1 40201 100 "Поступления в бюджет по доходам" (код строки 191), 1 40201 400 "Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов" (код строки 192), 1 40201 600 "Поступления в бюджет от реализации финансовых активов" (код строки 193), 1 40201 700 "Поступления в бюджет от заимствований" (код строки 194).

Данные по указанному счету как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графы 3, 6), так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графы 7, 10) не заполняются.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)

На счете 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета", 2 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" (строка 210) в графах 7, 8 показателя "На конец отчетного периода" Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета по состоянию на 1 января отражается результат по списанию сумм поступлений и выбытий с единого счета бюджетов в текущем финансовом году путем закрытия следующих счетов (после проведения заключительных записей): 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (графа 7); 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (графа 7); 1 30700 000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов"; 2 30700 000 "Расчеты по операциям единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (графы 7, 8); 1 30800 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (графа 7); 1 30900 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (графа 7).

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 18.09.2006 N 11н)