Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 10.01.2007 N 3н "ОБ ОСОБЕННОСТЯХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

36. Данные Отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда (форма N 4-НПФ) должны раскрывать информацию об остатках на начало и конец отчетного периода, о поступлении и расходовании денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, а также в разрезе деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и иной уставной деятельности Фонда. При этом отчет о движении денежных средств не включает движение между счетами по учету денежных средств.

37. Данные Отчета о движении денежных средств Фонда формируются без учета данных о движении денежных средств на отдельных банковских счетах, открываемых доверительным управляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации.

38. Движение денежных средств по текущей деятельности Фонда включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, выплату негосударственных пенсий участникам Фонда, аккумулирование средств пенсионных накоплений, выплату накопительной части трудовой пенсии, движение средств, поступивших для формирования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, и покрытие административных расходов и направленных на оплату расходов на содержание аппарата управления Фонда и других предусмотренных сметой расходов, а также другие поступления и выплаты по деятельности Фонда, отличной от финансовой и инвестиционной.

В составе потоков денежных средств по текущей деятельности Фондом раскрывается величина денежных средств, поступивших от доверительного управляющего и направленных доверительному управляющему.

39. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с приобретением и продажей основных средств, доходных вложений в материальные ценности и других внеоборотных активов, осуществлением финансовых вложений, входящих в состав имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

40. Движение денежных средств по финансовой деятельности Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с полученными кредитами и займами.

41. В зависимости от учетной политики Фонда полученные проценты и дивиденды подлежат отражению в составе потока денежных средств по текущей или инвестиционной деятельности, выплата процентов - в составе потока денежных средств по текущей или финансовой деятельности Фонда.

42. Величина перечисленного налога на прибыль по операциям, денежные поступления и выплаты по которым отнесены к движению денежных средств по инвестиционной деятельности Фонда, также может быть раскрыта в составе выплат по инвестиционной деятельности.