Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 10.01.2007 N 3н "ОБ ОСОБЕННОСТЯХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

43. В Отчете о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда (форма N 5-НПФ), раскрывается структура, источники формирования и направления использования пенсионных резервов и пенсионных накоплений Фонда.

44. В разделе "I. Пенсионные резервы" раскрывается информация о движении средств пенсионных резервов Фонда в разрезе резервов покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва сравнительно за отчетный и предыдущий отчетному годы.

45. В разделе "II. Движение имущества, составляющего пенсионные резервы" раскрывается информация об объектах размещения средств пенсионных резервов, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах. При этом финансовые вложения раскрываются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.

46. Информация о средствах пенсионных накоплений раскрывается в разделах "III. Пенсионные накопления", "IV. Движение имущества, составляющего пенсионные накопления" в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для средств пенсионных резервов в пунктах 44 и 45 настоящих Особенностей.

47. В Справке к разделам I и III раскрывается состав активов, приобретенных за счет средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в соответствии с законодательством Российской Федерации о формировании средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений, размещении средств пенсионных резервов и об инвестировании средств пенсионных накоплений, и состав обязательств, возникающих у Фонда в связи с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений, на конец отчетного года и на конец предыдущего года. При этом указанная информация раскрывается раздельно по имуществу, находящемуся в доверительном управлении, и имуществу, размещаемому Фондом самостоятельно.