Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.11.2007 N 98н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ОРГАНА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ"

108. По результатам проверок, указанных в пункте 27 Регламента, руководителем проверочной комиссии, должностным лицом (лицами) структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, уполномоченным (уполномоченными) на проведение проверки, составляется и подписывается акт проверки (далее - Акт проверки).

Акт проверки должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых.

Акт проверки должен быть составлен на бумажном носителе и иметь сквозную нумерацию страниц.

В Акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных лицами, подписывающими его.

Акт проверки составляется в одном экземпляре, приобщается к материалам дела и остается на хранении в структурном подразделении центрального аппарата Федеральной службы, проводившем проверку. В случае поступления письменного обращения от объекта проверки копия Акта проверки направляется ему с сопроводительным письмом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается руководителю (представителю) объекта проверки.

При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать нарушения валютного законодательства Российской Федерации, содержащие признаки преступления, Акт проверки составляется в двух экземплярах. В указанном случае второй экземпляр Акта проверки приобщается к материалам, направляемым в правоохранительные органы и органы прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, описательной и заключительной.

Вводная часть Акта проверки представляет собой основания и общие сведения о проводимой проверке, объекте проверки и содержит:

- полное и сокращенное наименование объекта проверки;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- данные о государственной регистрации;

- место проведения проверки;

- фамилию, имя, отчество должностного лица, проводившего проверку, должность, с указанием наименования структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, им представляемого;

- реквизиты (дата и номер) основания для проведения проверки;

- вопросы, подлежащие проверке;

- период, за который проведена проверка;

- даты начала и окончания проверки.

109. Описательная часть Акта проверки.

Описательная часть Акта проверки содержит систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в ходе проверки, или указание на отсутствие таковых.

В описательной части Акта проверки должна быть отражена следующая информация:

- основание проведения проверки, подробное описание валютных операций по исполнению договоров (контрактов), в том числе: дата и номер каждого договора (контракта), предмет договора (контракта), наименование страны регистрации контрагента, валюта платежа, применяемые формы расчетов, условия поставки, контрактные и фактические сроки исполнения обязательств по договору (контракту), документы, подтверждающие исполнение обязательств по договору (контракту), контрактные и фактические сроки и основания платежей, документы, подтверждающие осуществление платежей, наличие или отсутствие дополнительного соглашения к договору (контракту);

- перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях (в том числе депозитных), счетов, открытых за пределами территории Российской Федерации, а также лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства;

- другие сведения и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов объектом проверки.

110. Заключительная часть Акта проверки.

При выявлении в результате проведения проверки факта совершения объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения и/или состава преступления, уполномоченные должностные лица обязаны возбудить дело об административном правонарушении и/или передать информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в правоохранительные и иные государственные органы.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении в период проведения проверки в заключительной части Акта проверки отражаются процессуальные действия должностного лица (должностных лиц) Федеральной службы и процессуальные документы, выносимые по делу об административном правонарушении. В случае передачи документов и информации в правоохранительные и иные государственные органы в Акте проверки также делается соответствующая запись.

В заключительной части Акта проверки указывается информация о праве объекта проверки знакомиться с Актом проверки.

К Акту проверки приобщаются материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных в Акте проверки признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

111. В течение 7 календарных дней с даты окончания проверки объекту проверки направляется информационное письмо, в котором должна содержаться информация о праве объекта проверки знакомиться с Актом проверки.

112. По каждому отраженному в Акте проверки признаку административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена статьей 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП, должностным лицом Федеральной службы, уполномоченным составлять протоколы в соответствии с КоАП, возбуждается дело об административном правонарушении в порядке и на основании, предусмотренными КоАП, о чем делается соответствующая запись в Акте проверки.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении Акт проверки, а также документы и информация, полученные в ходе проведения проверки, приобщаются к материалам дела об административном правонарушении.

В случае если в ходе проведения проверки, нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не выявлено, должностное лицо, осуществившее проверку, составляет Акт проверки, а также готовит докладную записку на имя руководителя структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, ответственного за проведение проверки, с предложением о сдаче материалов проверки в архив.

113. По результатам проверки территориальные органы составляют и подписывают Акт проверки в порядке, аналогичном порядку, установленному настоящим подразделом Регламента для центрального аппарата Федеральной службы, с учетом установленных законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним решениями руководителя территориального органа организационных, структурных и штатных характеристик территориального органа.