в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 17.12.2025

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
отменен/утратил силу Редакция от 30.04.2008 Подробная информация
ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

39p9 Группа относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
IFRS7p8(a)
20YY 20XX
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли
1p74 Примечание 20YY 20XX
IFRS7p8(a) Российские государственные облигации
Муниципальные облигации
Корпоративные облигации
Векселя
Итого долговых ценных бумаг
Долевые ценные бумаги - имеющие котировку
Долевые ценные бумаги - не имеющие котировки
Итого долевых ценных бумаг
Производные финансовые инструменты 39
Итого производных финансовых инструментов
Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли
IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p7 Российские государственные облигации представлены облигациями внешних облигационных займов и облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке (ОФЗ и ОВГВЗ).
Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации (ОВОЗ) представляют собой ценные бумаги с номиналом в долларах США, выпущенные Министерством финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке.
ОВОЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход в 20YY году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Облигации внутреннего государственного валютного облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ) являются государственными долговыми обязательствами с номиналом в долларах США. По облигациям выплачивается купон ___% годовых. Срок погашения облигаций в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года - с ____ по ____ г., доходность к погашению - от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Муниципальные облигации представлены облигациями г. ____, выпущенными с номиналом в валюте Российской Федерации. Муниципальные облигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход в 20YY году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
Корпоративные облигации представлены Еврооблигациями и облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке.
Еврооблигации представлены процентными ценными бумагами с номиналом в долларах США, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на международном рынке. Еврооблигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход от ___ до ___% в 20YY году и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
IFRS7p26
Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены процентными ценными бумагами с номиналом в валюте Российской Федерации, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на российском рынке. Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года, имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход от ___ до ___% в 20YY году и доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от выпуска.
IFRS7p28
Долевые ценные бумаги представлены акциями российских организаций.
IFRS7p27 Векселя не имеют котировок на активном рынке, и их справедливая стоимость определяется дисконтированием будущих денежных потоков с использованием процентных ставок от ____ до ___% в год (20XX г.: от ____ до ___% в год) в зависимости от кредитного риска заемщика и срока погашения. Максимальный уровень кредитного риска находит свое отражение в балансовой стоимости активов. Сумма изменений (в течение 20YY года и нарастающим итогом по состоянию за 31 декабря 20YY года) справедливой стоимости векселей, связанная с изменением кредитного риска, составила ___ тысяч рублей и ___ тысяч рублей соответственно (20XX г.: ___ тысяч рублей и ___ тысяч рублей соответственно). Эти суммы были определены как изменение справедливой стоимости, не связанное с изменениями рыночных условий, приводящими к возникновению рыночного риска, включающими изменение базовой процентной ставки (включая ставки LIBOR в долларах США), цены товара, обменного курса или индекса цен или ставок.
IFRS7p27 Некоторые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, не имеют котировок на активном рынке:
20YY 20XX
Российские государственные и муниципальные облигации, не имеющие котировок
Корпоративные облигации, не имеющие котировок
Векселя, не имеющие котировок
Итого долговых ценных бумаг, не имеющих котировок
Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок
Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, не имеющих котировок
Справедливая стоимость долговых финансовых активов, предназначенных для торговли, не имеющих котировок, определяется путем дисконтирования ожидаемых денежных потоков с использованием ставок от ___% годовых до ___% годовых (20XX г.: от ___% годовых до ___% годовых), в зависимости от выпуска. См. также Примечание 40. Справедливая стоимость акций, не имеющих котировок, определяется следующим образом __________________.
IFRS7p34 Финансовые активы, предназначенные для торговли, отражаются по справедливой стоимости, что также отражает списание, обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и не отслеживает признаки обесценения.
IFRS7p34, 36-38 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, предназначенных для торговли, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город ____________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого долговых финансовых активов, предназначенных для торговли
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, предназначенных для торговли, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город _________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20XX году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого долговых финансовых активов, предназначенных для торговли
IFRS7p36 (b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)).
IFRS7p14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Указанное обеспечение передано без права продажи. См. Примечание 17 (и 21).
IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам с третьими лицами в отношении срочных депозитов банков и прочих заемных средств. Указанное обеспечение передано без права продажи. См. Примечание 17 (и 21).
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1p74 20YY 20XX
IFRS7p8 Российские государственные облигации
(a) Муниципальные облигации
Корпоративные облигации
Векселя
Итого долговых ценных бумаг
Долевые ценные бумаги - имеющие котировку
Долевые ценные бумаги - не имеющие котировки
Итого долевых ценных бумаг
Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
39p9 (AG4B-AG4K) Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).
IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p34 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по справедливой стоимости, что также отражает списание, обусловленное кредитным риском. Так как данные финансовые активы отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и не отслеживает признаки обесценения.
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город ____________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город ______________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20XX году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
IFRS7p36 (b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)).
IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечания 17 (и 21). Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую стоимость ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См. Примечания 17 (и 21).
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
39p9,37 (a) Группа относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.
IFRS7p8 (a)
20YY 20XX
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания
1p74 20YY 20XX
IFRS7p8 Российские государственные облигации
(a) Муниципальные облигации
Корпоративные облигации
Векселя
Итого долговых ценных бумаг
Долевые ценные бумаги - имеющие котировку
Долевые ценные бумаги - не имеющие котировки
Итого долевых ценных бумаг
Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания
IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p13, 14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано с правом продажи.
IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p13 Балансовая стоимость финансовых активов, которые Группа отнесла к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, в 20YY году составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Балансовая стоимость каждого класса инструментов, представленных как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, равна их справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По состоянию за 31 декабря 20YY года совокупная оценочная справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечание 40.
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город _______________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город ____________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания
IFRS7p36 (b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)).
Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _______.
IFRS7 p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания
1p74 20YY 20XX
IFRS7p8 Российские государственные облигации
(a) Муниципальные облигации
Корпоративные облигации
Векселя
Итого долговых ценных бумаг
Долевые ценные бумаги - имеющие котировку
Долевые ценные бумаги - не имеющие котировки
Итого долевых ценных бумаг
Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания
IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p14 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21).
Указанное обеспечение передано с правом продажи.
39p9 (AG4B-AG4K) Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, переданные без прекращения признания. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).
IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)
IFRS7p13 Балансовая стоимость финансовых активов, которые Группа отнесла к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, в 20YY году составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Балансовая стоимость каждого класса инструментов, представленных как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, равна их справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По состоянию за 31 декабря 20YY года совокупная оценочная справедливая стоимость прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 36.
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город __________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания
IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года:
Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Итого
Текущие (по справедливой стоимости)
- (российские государственные)
- (город __________)
- (других российских муниципальных органов власти)
- (крупных российских корпораций)
- (субъектов среднего предпринимательства)
- (субъектов малого предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:)
- (с рейтингом ААА)
- (с рейтингом от АА- до АА+)
- (с рейтингом от А- до А+)
- (с рейтингом ниже А-)
- (не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году
Итого текущие
Просроченные (по справедливой стоимости)
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченные
Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания
IFRS7p36 (b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)).
Ценные бумаги, отнесенные к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _____.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.
  • Главная
  • ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

© 2012 - 2025
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ