в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 17.12.2025

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
отменен/утратил силу Редакция от 30.04.2008 Подробная информация
ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

8. Кредиты и дебиторская задолженность

(Примечание включает кредиты как выданные, так и приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой самостоятельно.)
1p74 20YY 20XX
IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты
IFRS7p6 Кредитование субъектов малого предпринимательства
Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
IFRS7p13 Кредиты государственным и муниципальным организациям
Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо")
IFRS7p20 (e) Дебиторская задолженность
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности
Итого кредиты и дебиторская задолженность
IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
39p43(AG 64)
39p63(AG 84) 		В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (отчете об изменениях в составе собственных средств, так как в нем фактически отражены выплаты участникам Группы) был отражен убыток в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных.
39p43(AG 76,76A) (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)
IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская задолженность в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей).
IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по классам, определенным Группой):
37p84; IFRS7p20(e) Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20YY
(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год)
Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Покупка дочерних организаций
Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия)
Выбытие дочерних организаций
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20YY года
IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20XX года (по классам, определенным Группой):
37p84; IFRS7p20(e) Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20XX
(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год)
Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса)
Покупка дочерних организаций
Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия)
Выбытие дочерних организаций
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20XX года
IFRS7p34 (c) Далее представлена структура дебиторской задолженности по видам финансовых операций:
Примечание 20YY 20XX
Дебиторская задолженность по торговым операциям
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
Дебиторская задолженность по операциям с кредитными и дебетовыми картами
Расчеты по конверсионным операциям
Денежные средства с ограниченным правом использования
Отложенные убытки первого дня по производным финансовым инструментам 40
Прочее
Итого дебиторская задолженность
7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования представляют собой остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), отраженными по статье "Средства клиентов". Группа не имеет права использовать данные средства для финансирования собственной деятельности.
IFRS7 (B3) 17p47(f) Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) и ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая дебиторская задолженность не имеет обеспечения.
IFRS7p15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Справедливая стоимость обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей).
17p47(a) (b)(d) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость:
39p58,63 Менее 1 года От 2 до 5 лет Более 5 лет Итого
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20YY года
Незаработанный финансовый доход
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20YY года
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20XX года
Незаработанный финансовый доход
Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20XX года
17p47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу Группы.
Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Группы по отраслям экономики:
IFRS7p34 Сумма (в тысячах рублей) 20YY % Сумма (в тысячах рублей) 20XX %
Государственные органы
Муниципальные органы власти
Предприятия нефтегазовой промышленности
Предприятия торговли
Транспорт
Страхование
Финансы и инвестиции
Строительство
Телекоммуникации
Частные лица
Прочие
Итого кредитов и дебиторской задолженности (общая сумма)
В число государственных органов не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия.
IFRS7p33 (c),34, (B7-B8) На отчетную дату 31 декабря 20YY года Группа имеет ___ заемщиков (20XX г.: ___ заемщиков) с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Совокупная сумма этих кредитов составляет ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), или ___% от общего объема кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности (20XX г.: ___%). (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. Примечание 37.)
IFRS7 p36(b) Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 20YY года:
Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Необеспеченные кредиты
Кредиты, обеспеченные:
- требованиями к Группе и денежными средствами
- обращающимися ценными бумагами
- недвижимостью
- оборудованием и транспортными средствами
- прочими активами
- поручительствами и банковскими гарантиями
Итого кредитов и дебиторской задолженности
IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении по p36(b) состоянию за 31 декабря 20XX года:
Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Необеспеченные кредиты
Кредиты, обеспеченные:
- требованиями к Группе и денежными средствами
- обращающимися ценными бумагами
- недвижимостью
- оборудованием и транспортными средствами
- прочими активами
- поручительствами и банковскими гарантиями
Итого кредитов и дебиторской задолженности
IFRS7 p36-37 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):
Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Текущие и индивидуально не обесцененные:
- (Крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет)
- (Крупные новые заемщики)
- (Кредиты субъектам среднего предпринимательства)
- (Кредиты субъектам малого предпринимательства)
- Кредиты, пересмотренные в 20YY году
Итого текущих и необесцененных
Просроченные, но не обесцененные:
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченных, но не обесцененных
Индивидуально обесцененные:
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого индивидуально обесцененных
Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности
Итого кредитов и дебиторской задолженности
IFRS7 p36-37 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии):
Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Текущие и индивидуально не обесцененные:
- (Крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет)
- (Крупные новые заемщики)
- (Кредиты субъектам среднего предпринимательства)
- (Кредиты субъектам малого предпринимательства)
- Кредиты, пересмотренные в 20XX году
Итого текущих и необесцененных
Просроченные, но не обесцененные:
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого просроченных, но не обесцененных
Индивидуально обесцененные:
- с задержкой платежа менее 30 дней
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней
- с задержкой платежа свыше 360 дней
Итого индивидуально обесцененных
Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва
Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности
Итого кредитов и дебиторской задолженности
IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения при наличии такового. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.
Текущие и индивидуально не обесцененные кредиты включают кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными.
Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по которым покрывает просроченные платежи процентов и основной суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но не обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.
IFRS7p38
IFRS7p37 (c) 		Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20YY года:
Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам
- требованиями к Группе и денежными средствами
- обращающимися ценными бумагами
- недвижимостью
- оборудованием и транспортными средствами
- прочими активами
- поручительствами и банковскими гарантиями
Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенным как обесцененные
- требованиями к Группе и денежными средствами
- обращающимися ценными бумагами
- недвижимостью
- оборудованием и транспортными средствами
- прочими активами
- поручительствами и банковскими гарантиями
Итого
IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20XX года:
Корпоративные кредиты Кредиты субъектам малого предпринимательства Потребительские кредиты Ипотечные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры "обратного репо" Дебиторская задолженность Итого
Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам
- требованиями к Группе и денежными средствами
- обращающимися ценными бумагами
- недвижимостью
- оборудованием и транспортными средствами
- прочими активами
- поручительствами и банковскими гарантиями
Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенных как обесцененные
- требованиями к Группе и денежными средствами
- обращающимися ценными бумагами
- недвижимостью
- оборудованием и транспортными средствами
- прочими активами
- поручительствами и банковскими гарантиями
Итого
IFRS7p38 (Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по состоянию на отчетную дату была определена путем индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела _____) на дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста цен на объекты жилой недвижимости по городам и регионам.
Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих активов была определена (кредитным отделом ____) на основании внутренних рекомендаций (Группы _____).)
IFRS7p25 Балансовая стоимость каждой категории сумм кредитов и дебиторской задолженности приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. За 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечание 40.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ кредитов и дебиторской задолженности представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонам представлена в Примечании 41.
  • Главная
  • ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.04.2008 N 51-Т "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

© 2012 - 2025
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ