Последнее обновление: 27.09.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПРИКАЗ ФНС РФ от 18.07.2008 N ММ-3-6/321@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОБЩИХ ТРЕБОВАНИЙ К ФОРМАТАМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)"
5. ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ XML ФАЙЛОВ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Файл обмена должен соответствовать версии формата файла обмена и схемы, определенного на налоговый (отчетный) период и отчетный год, за который представляется налоговая, бухгалтерская отчетность <*>.
<*> Формат налоговой, бухгалтерской отчетности, имя файла XSD-схемы определяется на основе справочника периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД), утвержденного Приказом ФНС России от 24.12.2007 N ММ-3-13/693@ [2].
Данные файла обмена должны представляться в кодировке, указанной в атрибуте encoding передаваемого XML файла.
5.2. Требования к синтаксису файла обменаСинтаксис файла обмена должен соответствовать требованиям XML версии 1.0. Передаваемое сообщение, не удовлетворяющее этим требованиям, считается синтаксически некорректным. Отчетность, представленная в виде синтаксически некорректного сообщения, не будет принята к обработке.
5.3. Требования к структуре файла обменаФайл обмена должен включать служебные сведения о файле и информационную часть (сведения передаваемого документа).
Для файлов обмена обязательными являются:
- атрибуты корневого элемента "Файл" (служебная часть файла обмена);
- элемент "Документ", содержащий сведения информационной части файла обмена по одной налоговой декларации (расчету) (бухгалтерской отчетности) одного налогоплательщика. Элемент "Документ" может быть множественным для файлов обмена по отдельным видам налоговой документации. Например, справка по 2-НДФЛ.
Описание корневого элемента "Файл", элемента "Документ" для передачи сведений налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, разработанных в соответствии с требованиями Приказа от 24.01.2008 N ММ-3-13/20@ [1], представлено в п.п. 5.3.1.
5.3.1. Требования к элементам файла обмена
Пример диаграммы структуры файла обмена с обязательными элементами файлов обмена налоговой, бухгалтерской отчетности представлен на рис. 5.1.
Состав и структура элемента "Файл" представлены в табл. 5.1.
Элемент "Документ" должен содержать:
- совокупность атрибутов, представляющих отдельные реквизиты, расположенные на титульном листе формы налоговой, бухгалтерской отчетности;
- элемент "Сведения о налогоплательщике";
- элемент "Лицо, подписавшее документ";
- элемент, включающий сведения по разделам налоговой, бухгалтерской отчетности.
Состав атрибутов элемента "Документ", их обязательность определяется конкретной налоговой, бухгалтерской отчетностью, требованиями Приказа от 24.01.2008 N ММ-3-13/20@ (Приложение 2). Перечень возможных атрибутов элемента "Документ" приведен в табл. 5.2 <*>.
<*> Приведенный перечень атрибутов может изменяться в зависимости от представляемой в файле отчетности.
Состав элемента "Сведения о налогоплательщике", элемента "Лицо, подписавшее документ" зависит от конкретной налоговой, бухгалтерской отчетности.
Элемент "Лицо, подписавшее документ" может быть множественным по количеству должностных лиц, подписывающих налоговую, бухгалтерскую отчетность.
Конкретная содержательная часть документа (сведения по разделам налоговой, бухгалтерской отчетности)
Рис. 5.1. Диаграмма структуры файла обмена с обязательными элементами файла налоговой отчетности (не приводится)
Таблица 5.1
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение кода формы документа в соответствии с Классификатором налоговой документации |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ | |
| Период(код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с требованиями Приказа от 24.01.2008 N ММ-3-13/20@ |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> Код налогового органа представления отчетности. Коды из классификатора Системы обозначений налоговых органов |
| Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О | (0 - первичный, 1 - 999 - корректирующий) |
| Код места, по которому представляется документ | ПоМесту | А | T(=3) | ОК | Принимает значение в соответствии с требованиями порядка заполнения отчетности по Справочнику кодов вида места представления декларации налогоплательщиком |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | ||
| Лицо, подписавшее документ <*> | Подписант | С | О | ||
| Конкретная содержательная часть документа (сведения по разделам налоговой, бухгалтерской отчетности) | Сокращенное наименование | С | О |
<*> Элемент "Подписант" может быть множественным для бухгалтерской отчетности.
5.3.2. Описание простых и сложных типов данных, используемых при формировании элементов файла обмена
В табл. 5.3 и 5.4 приводится описание простых и сложных типов данных, используемых при формировании элементов файла обмена <*>.
<*> Состав простых и сложных типов данных, как и накладываемые на них ограничения, может меняться. Актуальные на период времени, за который сформированы передаваемые сведения, ограничения на типовые элементы приводятся в соответствующих версиях XSD схем файлов обмена.
Таблица 5.3
Описание простых типов данных
| Полное наименование | Сокращенное наименование | Формат представления | Дополнительные сведения |
| Дата | ДатаТип | T(=10) | <ДД>.<ММ>.<ГГГГ> Наложенный шаблон <xs:pattern value=" (0[1-9]{1}|[1-2] {1}[0-9]{1}|3[0-1] {1}).(0[1-9]{1}| 1[0-2]{1}).(1[0-9] {3}|20[0-9]{2})"/> |
| Идентификационный номер налогоплательщика - физического лица | ИННФЛТип | T(=12) | <цифровой код> с наложенным шаблоном <xs:pattern value=" ([0-9]{1}[1-9]{1}| [1-9]{1}[0-9]{1}) ([0-9]{1}[1-9]{1}| [1-9]{1}[0-9]{1}) [0-9]{8}"/> [_] |
| Идентификационный номер налогоплательщика - юридического лица | ИННЮЛТип | T(=10) | <цифровой код> с наложенным шаблоном <xs:pattern value=" ([0-9]{1}[1-9]{1}| [1-9]{1}[0-9]{1}) [0-9]{8}"/> |
| Код бюджетной классификации | КБКТип | T(=20) | <цифровой код> |
| Код вида лицензируемой деятельности предприятия | КВЛДПТип | T(=5) | <цифровой код> |
| Код вида продукции | КВПТип | T(=3) | <цифровой код> |
| Код формы налогового документа | КНДТип | T(=7) | <цифровой код> |
| Код налоговой льготы | КНЛТип | T(=7) | <цифровой код> |
| Код причины постановки на учет | КППТип | T(=9) | <цифровой код> с наложенным шаблоном <xs:pattern value=" ([0-9]{1}[1-9]{1}| [1-9]{1}[0-9]{1}) [0-9]{7}"/> |
| Код типа налоговой льготы | КТНЛТип | T(=2) | <цифровой код> |
| Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя | ОГРНИПТип | T(=15) | <цифровой код> |
| Основной государственный регистрационный номер организации | ОГРНТип | T(=13) | <цифровой код> |
| Код объекта административно-территориального деления | ОКАТОТип | T(=11) | <цифровой код> |
| Код валюты | ОКВТип | T(=3) | <цифровой код> |
| Код единицы измерения | ОКЕИТип | T(=3) | <цифровой код> |
| Код организационно-правовой формы хозяйствующих субъектов | ОКОПФТип | T(=2) | <цифровой код> |
| Наименования стран мира | ОКСМНаимТип | T(1-51) | <наименование> |
| Коды стран мира | ОКСМТип | T(=3) | <цифровой код> |
| Код формы собственности | ОКФСТип | T(=2) | <цифровой код> |
| Код из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | ОКВЭДТип | T(2-8) | <Цифровой код> с наложенным шаблоном <xs:pattern value=" [0-9]{2}"/> <xs:pattern value= "[0-9]{2}.[0-9]{1}"/> <xs:pattern value= "[0-9]{2}.[0-9]{2}"/> <xs:pattern value= "[0-9]{2}. [0-9]{2}.[0-9]{1}"/> <xs:pattern value= "[0-9]{2}. [0-9]{2}.[0-9]{2}"/> |
| Код вида, группы добытых полезных ископаемых и наименования добытых полезных ископаемых | СДПИТип | T(=5) | <цифровой код> |
| Код льготы по транспортному налогу | СКЛТНТип | T(=5) | <цифровой код> |
| Код объекта животного мира | СКОЖМТип | T(=3) | <цифровой код> |
| Код лицензируемого вида деятельности | СЛВДТип | T(=7) | <цифровой код> |
| Код вида недвижимости (транспортного средства) | СНТСТип | T(=5) | <цифровой код> |
| Код налогового органа | СОНОТип | T(=4) | <цифровой код> |
| Код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика | СПДУЛТип | T(=2) | <цифровой код> |
| Шаблон серии, номера из Справочника видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика | СПДУЛШТип | T(1-25) | <шаблон> |
| Наименование субъекта Российской Федерации | ССРФНаимТип | T(1-50) | <наименование> |
| Код субъекта Российской Федерации | ССРФТип | T(=2) | <цифровой код> |
| Номер корреспондентского счета или субсчета банка получателя | КорСчТип | T(=20) | <цифровой код> |
| БИК банка | БИКТип | T(=9) | <цифровой код> |
| Индекс платежного документа | ИндДокТип | T(=15) | <цифровой код> с наложенным шаблоном <xs:pattern value="([0-9]{1} [1-9]{1}|[1-9]{1} [0-9]{1})([0-9]{1} [1-9]{1}|[1-9]{1} [0-9]{1})(0[7-9] {1}|1[0-9]{1}) ([0-9]{9})"/> |
| Время в формате ЧЧ.ММ.СС | ВремяТип | T(=8) | <ЧЧ>.<ММ>.<СС> Наложенный шаблон <xs:pattern value="([0-1]{1} [0-9]{1}|2[0-3] {1}).([0-5]{1} [0-9]{1}). ([0-5]{1}[0-9]{1})"/> |
| Простая дробь в формате (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков), где ведущие нули в числителе и знаменателе недопустимы | ПростДробТип | T(3-21) | Наложенный шаблон <xs:pattern value="([1-9]{1}| [1-9]{1}[0-9]{1}| [1-9]{1}[0-9]{0,2}| [1-9]{1}[0-9]{0,3}| [1-9]{1}[0-9]{0,4}| [1-9]{1}[0-9]{0,5}| [1-9]{1}[0-9]{0,6}| [1-9]{1}[0-9]{0,7}| [1-9]{1}[0-9]{0,8}| [1-9]{1}[0-9]{0,9})/ ([1-9]{1}|[1-9]{1} [0-9]{1}|[1-9]{1} [0-9]{0,2}|[1-9]{1} [0-9]{0,3}|[1-9]{1} [0-9]{0,4}|[1-9]{1} [0-9]{0,5}|[1-9]{1} [0-9]{0,6}|[1-9]{1} [0-9]{0,7}|[1-9]{1} [0-9]{0,8}|[1-9]{1} [0-9]{0,9})"/> |
Описание сложных типов данных
- Главная
- ПРИКАЗ ФНС РФ от 18.07.2008 N ММ-3-6/321@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОБЩИХ ТРЕБОВАНИЙ К ФОРМАТАМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)"