Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 19.06.2009 N 337-П)

9.1 Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) или кредитная организация подготавливают заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением (далее - заключение), которое должно содержать:

9.1.1. оценку достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств);

9.1.2. указание на отсутствие или наличие оснований для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным, установленных пунктом 7.14 настоящего Положения;

9.1.3. при отсутствии оснований, установленных пунктом 7.14 настоящего Положения, - аргументированный вывод о признании финансового положения юридического лица удовлетворительным (неудовлетворительным) в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, сделанный по результатам комплексного анализа финансового положения, проведенного в соответствии с требованиями настоящего Положения.

При подготовке заключения учитываются выполнение требований нормативных правовых актов Российской Федерации к бухгалтерской отчетности юридического лица, проведению обязательного ежегодного аудита, а также соблюдение налогового законодательства.

9.2. Заключение подписывается уполномоченным лицом территориального учреждения Банка России (Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) и хранится в юридическом деле кредитной организации.

9.3. Заключение кредитной организации составляется в двух экземплярах, подписывается уполномоченным лицом кредитной организации и заверяется печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения направляется в территориальное учреждение Банка России, второй экземпляр хранится в кредитной организации.

9.4. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения, с заключением кредитной организации хранятся кредитной организацией в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации архивного дела.

9.5. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации, которая проводила оценку финансового положения в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Положения, документы, на основании которых подготовлено заключение кредитной организации. Кредитная организация обязана в срок, установленный территориальным учреждением Банка России, представить эти документы.

9.6. Основанием для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным являются:

9.6.1. недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств);

9.6.2. наличие в отношении юридического лица возбужденного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) или вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), или нахождение юридического лица в стадии ликвидации;

9.6.3. наличие у юридического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям (в том числе за три года - по учредителям кредитной организации);

9.6.4. наличие фактов неисполнения юридическим лицом денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на его банковских счетах;

9.6.5. наличие оснований полагать, что результаты решений по судебным делам, в которых участвует юридическое лицо, могут привести к потере платежеспособности и финансовой устойчивости, в результате которой его финансовое положение на основании критериев, установленных настоящим Положением, может быть признано неудовлетворительным;

9.6.6. неосуществление юридическим лицом уставной деятельности в соответствии с ОКВЭД в течение последних трех лет, за которые представлена годовая бухгалтерская отчетность, и последнего отчетного периода (в том числе любого из этих периодов), и вывод об отсутствии у него реальных активов и выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;

9.6.7. установление в процессе проведения анализа доказательств того, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового положения юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях, соответствующих условиям, указанным в подпункте 7.14.6 пункта 7.14 настоящего Положения;

9.6.8. признание неудовлетворительной структуры активов юридического лица, отраженной в его балансе по состоянию на последнюю годовую отчетную дату и (или) последнюю отчетную дату, на основании подпункта "в" пункта 2.5 приложения 3 к Указанию Банка России N 1379-У;

9.6.9. при отсутствии оснований для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным, предусмотренных подпунктами 9.6.2 - 9.6.8 настоящего пункта, - аргументированный вывод о неудовлетворительном финансовом положении юридического лица в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, сделанный по результатам комплексного анализа финансового положения, проведенного в соответствии с требованиями настоящего Положения;

9.6.10. при оценке финансового положения лица (лиц), указанного (указанных) в пункте 2.1 настоящего Положения, - недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица (совокупной величины скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) нескольких лиц), представившего (представивших) ходатайство (ходатайства), и (или) признание финансового положения этих лиц неудовлетворительным в случаях, установленных главой 7 настоящего Положения, по основаниям, установленным настоящим Положением, либо признание неудовлетворительным финансового положения этих лиц на основании профессионального суждения органа банковского надзора, осуществляющего оценку финансового положения лиц, представивших ходатайства;

9.6.11. несоблюдение требований, предъявляемых к составу и (или) оформлению документов, предусмотренных главой 5 настоящего Положения;

9.6.12. иные основания, предусмотренные законодательством Российской Федерации.