Законодательная база Российской Федерации

"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ И ПРЕДСТАВЛЕНИЮ СВЕДЕНИЙ ОБ ОПЕРАЦИЯХ ПО БАНКОВСКИМ СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ), ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ (ГРУППА КОДОВ 40)" (утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета N 22 от 27.01.2010)

6.1. Обязательному контролю будут подлежать операции по каждому банковскому счету (вкладу) <*>, если сумма операции равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру операция представляет собой:

<*> Под счетом понимается один из следующих открытых банком юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю на основании договора банковского счета (вклада) счетов: 20309, 20310, 20313, 20314 - 20316, 30102, 30109, 30110, 30111, 30114, 30116, 30117, 30118, 30119, 30122, 30123, 30210, 30213, 30214, 30230, 30231, 30402, 31213 - 31222, 31302 - 31310, 31402 - 31410, 31501 - 31509, 31601 - 31609, 40302, 40306, 40401 - 40404, 40406, 40410, 40501 - 40505, 40601 - 40603, 40701 - 40703, 40802, 40804 - 40807, 40809, 40812 - 40815, 40818, 40819, 41001 - 41007, 41101 - 41107, 41201 - 41207, 41301 - 41307, 41401 - 41407, 41501 - 41507, 41601 - 41607, 41701 - 41707, 41801 - 41807, 41901 - 41907, 42001 - 42007, 42101 - 42107, 42201 - 42207, 42501 - 42507, 42701 - 42707, 42801 - 42807, 42901 - 42907, 43001 - 43007, 43101 - 43107, 43201 - 43207, 43301 - 43307, 43401 - 43407, 43501 - 43507, 43601 - 43607, 43701 - 43707, 43801 - 43807, 43901 - 43907, 44001 - 44007. С целью выявления операций, подлежащих обязательному контролю по коду 4006, накопительные счета, открываемые вновь создаваемым юридическим лицам, не рассматриваются.

- первое с момента открытия счета (вклада) юридического лица, не являющегося кредитной организацией, зачисление денежных средств (в том числе в наличной форме) <*>;

<*> В том числе, если первым было зачисление денежных средств с временного (накопительного) счета или со ссудного счета.

- первое с момента открытия счета (вклада) индивидуального предпринимателя зачисление денежных средств (в том числе в наличной форме);

- первое с момента открытия кредитной организации (в том числе банку-нерезиденту) счета "ЛОРО" зачисление денежных средств;

- первая с момента открытия кредитной организацией (в том числе в банке-нерезиденте) счета "НОСТРО" списание денежных средств;

- зачисление денежных средств, привлеченных в качестве депозита от кредитной организации (в том числе от банка-нерезидента);

- первое с момента открытия счета (вклада) юридического лица, не являющегося кредитной организацией, списание денежных средств (например, при предоставлении овердрафта);

- первое с момента открытия счета (вклада) индивидуального предпринимателя списание денежных средств (например, при предоставлении овердрафта);

- первое с момента открытия кредитной организации (в том числе банку-нерезиденту) счета "ЛОРО" списание денежных средств (например, при предоставлении овердрафта);

Примечание. При выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, с кодом 4006 рекомендуется обращать внимание на договор, на основании которого был открыт счет. В случае если указанный договор не является договором банковского счета (вклада), операции по такому счету не будут подлежать обязательному контролю.

При выявлении операций по банковским счетам (вкладам), подлежащих обязательному контролю, с кодом 4006 рекомендуется не учитывать операции по зачислению (и последующему списанию) на счет (со счета) клиента денежных средств, представляющих собой вознаграждение (комиссию) за открытие банковского счета.

Если операционная система банка позволяет фиксировать время совершения операций и, следовательно, определить очередность совершения каждой операции по счету клиента, то обязательному контролю по коду 4006 будет подлежать первая по времени осуществления операция.

При отсутствии такой возможности обязательному контролю по коду 4006 будет подлежать операция на сумму, равную или превышающую 600000 рублей (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), совершенная в течение первого (с момента его открытия) дня проведения операций по счету клиента. Если в течение первого дня проведения операций по счету по нему были отражены несколько операций на сумму, равную или превышающую 600000 рублей (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), обязательному контролю по коду 4006 будет подлежать максимальная по сумме операция.

Пример: Между юридическим лицом - нерезидентом и банком был заключен договор, в соответствии с которым банку предоставляется кредит. На следующий день, согласно договору, в банк поступил кредит в размере 3000000 рублей (перевод со счета контрагента в другом банке). В АБС указанная операция была отражена по кредиту счета 440 (Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов). Поскольку кредитный договор не обладает признаками договора банковского счета, бухгалтерский счет, на котором отражаются денежные средства в соответствии с этим договором, не является банковским счетом (вкладом). Таким образом, у банка отсутствует обязанность в фиксации и направлении сведений об этой операции.

Пример: В целях обеспечения исполнения некоторых обязательств юридического лица перед банком банк заключил с указанным лицом соглашение о задатке. На следующий день, согласно соглашению, в банк поступили денежные средства в размере 900000 рублей (перевод со счета контрагента в другом банке). В АБС указанная операция была отражена по кредиту счета 437 (Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций). Поскольку соглашение о задатке не обладает признаками договора банковского счета, бухгалтерский счет, на котором отражаются денежные средства в соответствии с этим соглашением, не является банковским счетом (вкладом). Таким образом, у банка отсутствует обязанность в фиксации и направлении сведений об этой операции.

6.2. В целях выявления операций, подлежащих обязательному контролю и относящихся к коду вида операций 4006, необходимо особое внимание уделять сумме операции, указанной в SWIFT и телексных сообщениях, объявлениях на взнос наличными, иных учетных документах <*>, а также сведениям, содержащимся в электронных реестрах и базах данных банка.

<*> Под учетными документами понимаются расчетные, платежные, денежные и кассовые документы, являющиеся основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета.

Пример: договор банковского счета был заключен с клиентом 15.06.2005. В тот же день на счет клиента было зачислено 300000 рублей (перевод со счета клиента в другом банке) и 650000 рублей (платеж, осуществленный контрагентом клиента по договору N 5 от 01.06.2005), а также списано 500 рублей (комиссионное вознаграждение банка за открытие счета) и 710000 рублей (оплата товаров по договору N 6 от 06.06.2005). В АБС указанные операции были введены в следующем порядке: 300000 рублей по кредиту счета, 650000 рублей по кредиту счета, 500 рублей по дебету счета и 710000 рублей по дебету счета. В данной ситуации необходимо зафиксировать и направить сведения об одной операции с кодом 4006 - на сумму 650000 рублей.

6.3. При включении сведений об операции с кодом 4006 в ОЭС необходимо учитывать следующие особенности:

- в качестве плательщика при проведении операции по списанию денежных средств со счета клиента указывается клиент <*>, а при проведении операции по зачислению денежных средств на счет клиента - плательщик (или сведения, указанные в поле "Плательщик" платежных инструкций, на основании которых осуществляется зачисление денежных средств на счет клиента). При проведении первого зачисления на счет "ЛОРО" или при зачислении денежных средств, привлеченных в качестве депозита от кредитной организации (банка-нерезидента) указывается наименование кредитной организации-корреспондента (контрагента);

<*> В том числе банк-корреспондент при проведении первой операции по счету "ЛОРО".

- в качестве получателя при проведении операции по списанию денежных средств со счета клиента указывается лицо, в пользу которого осуществляется платеж, а при проведении операции по зачислению денежных средств на счет клиента - клиент <*>;

<*> В том числе банк-корреспондент при проведении первой операции по счету "ЛОРО".

- когда оба юридических лица, операции по счетам которых не производились с момента открытия, являются участниками одной операции и находятся на обслуживании в одной кредитной организации, в уполномоченный орган направляется сообщение об одной операции, при этом под лицом, совершающим операцию, следует понимать лицо, со счета которого осуществляется списание денежных средств, а под получателем следует понимать лицо, на счет которого осуществляется зачисление денежных средств.

Примечание. При отражении сведений об операции по вкладу (депозиту) юридического лица или индивидуального предпринимателя следует учитывать, что плательщик и получатель будут совпадать.