Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 20.01.93 N 28 "О ПОРЯДКЕ РЕАЛИЗАЦИИ ГРАЖДАНАМ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ЗА ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ от 20.01.93 N 11) (ред. от 26.06.95)

(ред. писем ЦБ РФ от 02.09.94 N 107, от 26.06.95 N 178)

В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и Указом Президента Российской Федерации от 27.10.92 г. N 1306 "О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту.

1. Гражданам (резидентам и нерезидентам) на территории Российской Федерации за иностранную валюту могут быть реализованы следующие виды товаров (работ, услуг):

1.1. Товары зарубежного производства, приобретаемые за иностранную валюту в безналичном порядке: а) у нерезидента непосредственно; б) у российской внешнеторговой посреднической организации, закупившей эти товары у нерезидента; в) у нерезидента через внешнеторговую посредническую организацию по договорам комиссии или поручения;

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

1.2. Услуги гостиниц;

1.3. Услуги баров и ресторанов;

1.4. Услуги по страхованию по страхованию жизни и здоровья

граждан, выезжающих за рубеж, и багажа указанных граждан, по

страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных

средств, выезжающих за рубеж; по страхованию гражданами

приобретенных ими товаров зарубежного производства;

1.5. Услуги по перевозке по территории Российской Федерации пассажиров - нерезидентов и их багажа;

1.6. Услуги по перевозке в международном сообщении пассажиров (резидентов и нерезидентов) и их багажа;

1.7. Услуги по международной связи;

1.8. Услуги по международному туризму;

1.9. Услуги по организации обучения (стажировок) граждан - резидентов за границей;

1.10. Услуги по организации обучения (стажировок) граждан - нерезидентов в Российской Федерации.

2. Реализация гражданам (резидентам и нерезидентам) на территории Российской Федерации за иностранную валюту товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 настоящей инструкции, осуществляется предприятиями, являющимися юридическими лицами - резидентами Российской Федерации, получившими соответствующие разрешения Банка России (в дальнейшем именуются "уполномоченные предприятия").

Выданные Госбанком СССР и Центральным банком Российской Федерации (его главными территориальными управлениями) до 01.07.92 г. разрешения на реализацию в Российской Федерации за иностранную валюту товаров (работ, услуг) считаются действительными до 28.02.93 г. в отношении тех товаров (работ, услуг), которые указаны в этих разрешениях. Начиная с 01.03.93 г. реализация гражданам на территории Российской Федерации за иностранную валюту (работ, услуг) иных, чем указано в пункте 1 настоящей инструкции, запрещается.

Предприятия приобретают право на реализацию в Российской Федерации за иностранную валюту товаров (работ, услуг), названных в пункте 1 настоящей инструкции, с момента получения разрешений нового образца в главном территориальном управлении Банка России по месту государственной регистрации предприятия.

(в ред. письма ЦБ РФ от 02.09.94 N 107)

3. Товары (работы, услуги) могут быть реализованы на территории Российской Федерации за иностранную валюту уполномоченным предприятием только от своего имени. Не допускается передача уполномоченным предприятием иным лицам всех прав, предусмотренных в разрешении, выданном на его имя, либо их части, а также уступка уполномоченными предприятиями своих требований или перевод ими своих долгов по договорам, исполняемым на основании разрешения Банка России.

Права уполномоченного предприятия, предусмотренные в разрешении, не принадлежат и не могут осуществляться другими лицами, в том числе являющимися учредителями, акционерами, пайщиками и иными участниками этого уполномоченного предприятия, а также лицами, учредителем, акционером, пайщиком либо иным участником которых является данное уполномоченное предприятие.

Прекращение (ликвидация, реорганизация) уполномоченного предприятия влечет за собой прекращение действия разрешения Банка России. Права, предоставленные уполномоченному предприятию согласно разрешению Банка России, не могут возникать автоматически у его право правопреемников.

Реализация нерезидентами товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации не допускается, за исключением случаев реализации на основании соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов) в безналичном порядке товаров с таможенных складов, т.е. ввезенных в Российскую Федерацию, но не прошедших таможенную очистку.

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

4. Товары, закупаемые у резидентов за рубли, а также товары собственного производства уполномоченных предприятий реализуются этими предприятиями исключительно за рубли. Не допускается оплата в иностранной валюте уполномоченными предприятиями продукции, приобретаемой у резидентов либо через резидентов по договорам комиссии или поручения, кроме случаев, предусмотренных пунктами 1.1 "б" и 1.1 "в" настоящей инструкции.

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

5. Уполномоченное предприятие должно принимать в оплату реализуемых им товаров (работ, услуг) по выбору покупателя иностранную валюту или рубли без ограничений. При этом соотношение цен в иностранной валюте и в рублях на товары (расценок на работы, тарифов на услуги) устанавливается уполномоченным предприятием самостоятельно.

6. Оплата гражданами на территории Российской Федерации приобретаемых за иностранную валюту товаров (работ, услуг) осуществляется в безналичном порядке.

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

В платежном документе (поручении) на перевод иностранной валюты в пользу уполномоченного предприятия указывается следующее назначение платежа: "Оплата товаров (работ, услуг), реализуемых за иностранную валюту на территории Российской Федерации в соответствии с разрешением Банка России от __________ 199_ г. N___ (указывается дата и номер действующего разрешения уполномоченного предприятия - получателя перевода)". В случае отсутствия указанной записи в документе банка - корреспондента, на основании которого сумма перевода подлежит зачислению на счет получателя, уполномоченный банк в течение двух банковских дней направляет запрос в адрес банка - корреспондента о назначении платежа и задерживает зачисление указанной суммы на текущий валютный счет уполномоченного предприятия до получения от банка-корреспондента ответа с подтверждением вышеназванного назначения платежа. При непоступлении такого подтверждения от банка-корреспондента в месячный срок с даты поступления валюты уполномоченный банк переводит поступившие средства на счет перевододателю с отнесением расходов на последнего.

Приобретаемые в уполномоченных предприятиях товары (работы, услуги) могут быть оплачены как самими гражданами непосредственно, так и предприятиями (резидентами и нерезидентами), с которыми эти граждане состоят в трудовых отношениях на условиях найма. Предприятия оплачивают товары (работы, услуги), реализуемые уполномоченными предприятиями упомянутым гражданам, только в безналичном порядке с текущих валютных счетов с соблюдением действующего налогового законодательства.

7. Исключен. - письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N 67

8. При оплате товаров (работ, услуг) чеками в иностранной валюте и кредитными картами уполномоченные предприятия сдают оттиски с кредитных карт и чеки в иностранной валюте для обработки в уполномоченные банки и специализированные организации Российской Федерации для последующего зачисления выручки на счета уполномоченных предприятий в уполномоченных банках Российской Федерации.

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

9. Средства, полученные уполномоченным предприятием авансом в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых этим предприятием, не могут быть использованы по поручению покупателя (заказчика) для осуществления платежей по его обязательствам перед третьими лицами. В случае возврата аванса (части аванса), средства перечисляются покупателю в безналичном порядке в той валюте, в которой был совершен авансовый платеж.

10. Валютная выручка уполномоченных предприятий от реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) в соответствии с выданными Банком России и Госбанком СССР разрешениями не является экспортной выручкой, не подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на текущие валютные счета соответствующих уполномоченных предприятий в уполномоченных банках и используется в соответствии с действующим законодательством.

(в ред. письма ЦБ РФ от 26.06.95 N 178)

Вышеуказанное положение распространяется на случаи получения валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации на основании соответствующих разрешений Госбанка СССР и Банка России в период с 01.07.92 г. по 03.11.92 г., поскольку указанные разрешения признаны действующими до момента их перерегистрации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 27.10.92 г. N 1306 и телеграммой Банка России от 03.11.92 г. N 239-92 (схема семь). При этом валютная выручка, проданная, начиная с 01.07.92 г. на внутреннем валютном рынке, в том числе в Валютный резерв Банка России, обратной покупке не подлежит.

Валютная выручка от реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) зачисляется в полном объеме на текущие счета соответствующих уполномоченных предприятий в уполномоченных банках и используется в соответствии с действующим законодательством.

На текущие валютные счета уполномоченного предприятия не может зачисляться выручка за товары (работы, услуги), реализованные на территории Российской Федерации от имени других лиц.

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

11. Для рассмотрения вопроса о выдаче разрешения нового образца по прилагаемой форме (Приложение N 1) предприятие представляет в главное территориальное управление Банка России следующие документы:

11.1. Заявление в произвольной форме, заверенное подписью руководителя и печатью предприятия, с указанием групп товаров либо услуг (работ), предлагаемых к реализации гражданам на территории Российской Федерации за иностранную валюту, а также формы расчетов (в безналичном порядке, за наличный расчет);

11.2. Справка налогового органа по месту регистрации предприятия в качестве налогоплательщика об отсутствии задолженности перед бюджетом (бюджетами);

11.3. Нотариально заверенные копии учредительных документов предприятия;

11.4. Нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации предприятия в соответствии с законодательством Российской Федерации;

11.5. Документ уполномоченного банка, подтверждающий наличие валютного счета с указанием его номера (согласие на открытие указанного счета), а для предприятий, желающих осуществлять расчет за наличную иностранную валюту, - также согласие уполномоченного банка на инкассирование наличной иностранной валюты или копия заключенного договора о порядке и условиях инкассирования выручки уполномоченного предприятия в наличной иностранной валюте, полученной от реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) валютной выручки. При намерении использовать более одного валютного счета для зачисления выручки от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту предприятие представляет вышеназванные документы от каждого уполномоченного банка;

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

11.6. Подписанная руководителем и заверенная печатью предприятия справка о наличии необходимых технических средств для осуществления расчетов и обеспечения сохранности денежных средств (указывается обеспеченность мест реализации охраной или охранной сигнализацией, наличие сейфов, аппаратов для работы с кредитными картами для безналичных расчетов, машин для проверки подлинности банкнот, вычислительной техники), о профессиональной подготовленности (квалификации) сотрудников, отвечающих за осуществление расчетов в иностранной валюте, их учет и контроль за ними;

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

11.7. Нотариально заверенные копии лицензий (разрешений) на реализацию отдельных товаров (работ, услуг) в случаях, предусмотренных действующим законодательством (страховая деятельность, деятельность в области связи, деятельность в области образования и т.д.).

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

11.8. Письмо Главного территориального управления Банка России о согласовании мест реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. (Представляется только в случае, если место реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту планируется расположить на территории, не подведомственной Главному территориальному управлению Банка России, выдающему разрешение на реализацию товаров (работ, услуг) за иностранную валюту.).

(пп. 11.8 введен письмом ЦБ РФ от 02.09.94 N 107)

12. Исключен. - письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N 67.

13. Уполномоченное предприятие не вправе без предварительного уведомления главного территориального управления Банка России производить зачисление выручки от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту на счета в банки, иные чем указанные в документах, представленных при получении разрешения нового образца. Указанное уведомление должно содержать сведения об уполномоченном банке (полное наименование, юридический адрес) и номер валютного счета уполномоченного предприятия.

14. Запрещается реализация уполномоченным предприятием гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту в местах иных, чем указано в разрешении Банка России.

Местами реализации считаются:

а) для товаров - почтовые адреса мест их фактической передачи покупателям (в том числе складов, с которых товары передаются предприятиям связи, транспорта либо экспедитору);

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

б) для услуг (работ) - почтовые адреса мест фактического оказания услуг (проведения работ), либо, если определение этих мест невозможно - почтовые адреса мест хранения документации предприятия и ведения бухгалтерского учета.

(в ред. письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

Нотариально заверенная копия разрешения Банка России на реализацию гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту должна находиться в местах реализации и предъявляться должностным лицам органов и агентов валютного контроля, правоохранительных органов и местных органов исполнительной власти, а также покупателям по их первому требованию. В случае непредставления разрешения Банка России указанные должностные лица по своей инициативе либо по просьбе покупателей составляют акт об отсутствии указанного разрешения, который передается в соответствующее главное территориальное управление Банка России.

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

15. Уполномоченное предприятие ежеквартально (не позднее 15-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным) представляет в соответствующее главное территориальное управление Банка России отчет о реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту по прилагаемой форме (Приложение N 3).

Дополнительная информация об осуществлении указанной деятельности представляется уполномоченным предприятием по первому требованию Банка России либо его главного территориального управления.

16. Главные территориальные управления Банка России осуществляют контроль соблюдением уполномоченными предприятиями установленного Банком России порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведения о выявленных нарушениях и принятых мерах.

В случае нарушения уполномоченным предприятием действующего законодательства, в том числе положений настоящей инструкции, главное территориальное управление Банка России принимает решение об аннулировании выданного им уполномоченному предприятию разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютные счета соответствующего предприятия, а также местного органа исполнительной власти). Уполномоченный банк по получении от главного территориального управления Банка России уведомления об аннулировании разрешения прекращает зачисления на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, которые были переведены в пользу предприятия после даты аннулирования разрешения последнего.

17. В целях контроля за исполнением настоящей инструкции главные территориальные управления Банка России обязаны совершать следующие действия:

17.1. Проверять наличие у предприятий, реализующих на подведомственной территории гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего разрешения Банка России;

17.2. Приостанавливать операции предприятий по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления должностным лицам органов и агентов валютного контроля разрешения Банка России на реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Разрешение Банка России представляется указанным должностным лицам в порядке, установленном пунктом 14 настоящей инструкции;

17.3. Направлять в суд, арбитражный суд иски о признании недействительными сделок и незаконными действий по реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации без разрешений Банка России, а также взыскании всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий в доход государства на основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"

17.4. При повторном признании судом, арбитражным судом вышеуказанных сделок недействительными и действий незаконными взыскивать в безакцептном порядке штрафы в иностранной валюте в пятикратном размере сумм необоснованно полученного в результате недействительных сделок и незаконных действий в доход государства (на счет Государственной налоговой службы Российской Федерации во Внешторгбанке РФ N 7419000001). В случае отсутствия или недостаточности средств на валютных счетах предприятия в безакцептном порядке с его расчетного счета (в пределах остатка средств на нем или из последующих поступлений при недостатке средств на счете) списывается сумма в рублях, эквивалентная всей сумме в иностранной валюте, подлежащей безакцептному списанию, либо недостающей ее части (с пересчетом в рубли по курсу Банка России на дату списания средств с расчетного счета);

(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

17.5. Направлять заявления об осуществлении юридическим лицом деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) в органы прокуратуры либо иные органы, уполномоченные предъявлять иски о ликвидации юридического лица;

(в ред. письма ЦБ РФ от 02.09.94 N 107)

17.6. Направлять акты, указанные в пункте 14 настоящей инструкции, иные материалы проверок деятельности предприятий по реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, в ходе которых были установлены факты нарушений валютного законодательства, в том числе настоящей инструкции, в местные правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовных дел в соответствии с законодательством Российской Федерации;

17.7. Взыскивать в бесспорном порядке штрафы в размере, установленном Уставом Банка России, с уполномоченных банков, осуществляющих расчеты (платежи) в нарушение положений настоящей инструкции, либо зачисляющих валютную выручку на счета предприятий, реализующих гражданам товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации за иностранную валюту без соответствующего разрешения Банка России, а также направлять в Департамент по регулированию деятельности банков Банка России сведения об указанных уполномоченных банках;

17.8. Взыскивать в безакцептном порядке с уполномоченных предприятий в соответствии с положениями пункта 17.4 настоящей инструкции штрафы в размере сумм, которые не были учтены, были учтены ненадлежащим образом или по которым документация и информация не были представлены в порядке, установленном настоящей инструкцией;

17.9. Предпринимать иные меры, предусмотренные действующим законодательством.