Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 09.07.96 N 02-230 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОДНОДНЕВНОГО РАСЧЕТНОГО КРЕДИТА БАНКАМ" (вместе с Положением от 09.07.96 N 296)

1.1. Центральный банк Российской Федерации, являясь согласно статьям 4 и 40 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" кредитором последней инстанции для кредитных организаций, предоставляет банкам в соответствии со статьей 850 Гражданского кодекса Российской Федерации расчетный кредит в валюте Российской Федерации на один операционный день.

1.2. В соответствии со ст. 36 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" однодневный расчетный кредит предоставляется банкам в пределах общего объема выдаваемых Банком России кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

1.3. Предоставление Банком России однодневного расчетного кредита банку означает осуществление платежей с корреспондентского счета банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денежных средств (кредитование корреспондентского счета банка) в пределах установленного лимита на основании договора о кредитовании корреспондентского счета (о предоставлении однодневного расчетного кредита) - далее по тексту договор, с последующей (на следующий рабочий день) передачей банку извещения о предоставлении такого кредита и получении от банка обязательства о возврате предоставленного кредита, составленных по форме Приложения 1 к настоящему Положению. В этот же день банк обязан представить в учреждение Банка России платежное поручение (на бумажном носителе) на списание средств со своего корреспондентского счета в погашение суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

1.4. За право пользования однодневным расчетным кредитом банки обязаны ежемесячно, до 15 числа, вносить плату в размере 0,1% от объема лимита кредитования, установленного пунктом 1.6 настоящего Положения (за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей), которая зачисляется на отдельный лицевой счет "Плата за право пользования однодневным кредитом Банка России" балансового счета N 012 "Специальные фонды".

Средства, накопленные на указанном лицевом счете балансового счета N 012, могут быть направлены на погашение безнадежной, а также нереальной для взыскания задолженности одного или нескольких банков по полученным, но не погашенным однодневным расчетным кредитам в порядке, установленном Банком России.

1.5. Предоставление расчетного кредита осуществляется от имени Банка России Главным управлением (Национальным банком) Банка России в порядке, установленном настоящим Положением, и на основании договора, в котором должны содержаться условия предоставления и погашения однодневного расчетного кредита.

1.6. Объем (лимит) предоставляемого одному банку расчетного кредита (осуществление платежей с корреспондентского счета при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств) устанавливается Советом директоров Банка России.

Лимит кредитования по каждому конкретному банку определяется договором и не должен превышать размер, установленный Советом директоров.

1.7. Расчетный кредит предоставляется в конце текущего операционного дня на один операционный день и не подлежит пролонгации.

Не допускается получение расчетного кредита в течение двух рабочих дней подряд.

1.8. Размер процентной ставки по расчетному кредиту устанавливается Советом директоров Банка России и указывается в договоре.

1.9. Днем выдачи расчетного кредита считается день осуществления учреждением Банка России платежей по корреспондентскому счету банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денежных средств (день кредитования учреждением Банка России корреспондентского счета банка) в пределах установленного лимита.

1.10. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обязательств по возврату расчетного кредита и уплате процентов, подтвержденные обязательством банка, банк платит Банку России неустойку в виде пени в размере 0,5 ставки рефинансирования Банка России (действующей на день, следующий за установленным обязательством днем исполнения этого обязательства), деленной на 360, начисляемую на сумму просроченного основного долга, за каждый календарный день просрочки до дня возврата всей суммы основного долга.

1.11. В случае нарушения банком срока возврата кредита (установленного извещением - обязательством) банк лишается права на получение однодневного расчетного кредита на срок 3 месяца, а также отключается от передачи расчетных документов по каналам связи. В течение указанного срока банк не вносит плату за право пользования однодневным расчетным кредитом.

2.1. Банк России предоставляет однодневный расчетный кредит (осуществляет кредитование корреспондентского счета) только банкам, оформившим соответствующий договор, в котором предусмотрены условия предоставления и погашения однодневного расчетного кредита.

2.2. Право на получение однодневного расчетного кредита имеет банк, отвечающий следующим критериям на момент его предоставления (по состоянию на конец текущего операционного дня):

1) своевременно и в полном объеме выполняющий обязательные резервные требования Банка России;

2) не имеющий просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним, а также просроченной задолженности по обязательным платежам, установленным законодательством, и другим обязательствам (не имеющий картотеки к внебалансовому счету N 9920 и N 9919);

3) общая потребность в дополнительных средствах на оплату всех расчетных документов, подлежащих оплате до конца текущего дня, не должна превышать установленный банку лимит кредитования более чем в 1,5 раза;

4) своевременно и в полном объеме перечисляющий плату за право пользования однодневным расчетным кредитом.

2.3. Банк имеет право на получение очередного однодневного расчетного кредита только после возврата ранее предоставленного кредита и при условии выполнения требований, указанных в п. п. 2.1, 2.2 настоящего Положения.

3.1. Для получения права на однодневный расчетный кредит банк подписывает соответствующий договор, в котором предусматривается возможность осуществления платежей с корреспондентского счета банка при отсутствии или недостаточности на нем средств в пределах установленного лимита (кредитование Банком России корреспондентского счета банка).

3.2. При возникновении у банка потребности в дополнительных средствах (сверх имеющегося остатка средств на корреспондентском счете) для завершения расчетов текущего операционного дня учреждение Банка России предоставляет расчетный кредит (производит кредитование корреспондентского счета банка) в пределах установленного договором лимита (без предварительной заявки банка).

Документами, подтверждающими факт предоставления Банком России расчетного кредита банку, являются:

1) выписки по корреспондентскому счету банка и по балансовому счету N 822, составленные на дату предоставления кредита банку;

2) оформленное и подписанное со стороны Банка России извещение - обязательство по форме Приложения 1 к настоящему Положению.

3.3. На следующий рабочий день после предоставления однодневного расчетного кредита банк вместе с выписками по корреспондентскому счету и по балансовому счету N 822 получает (под расписку) и оформляет со своей стороны один экземпляр извещения - обязательства, уже подписанного уполномоченным лицом учреждения Банка России. Указанный документ, с одной стороны, подтверждает факт предоставления Банком России расчетного кредита банку, с другой стороны, банк дает письменное обязательство вернуть в этот же день сумму предоставленного накануне расчетного кредита и процентов по нему.

Факт передачи банку извещения - обязательства фиксируется уполномоченным сотрудником учреждения Банка России в специальном журнале.

3.4. Банк, получивший накануне расчетный кредит, обязан до 16-00 (время местное) текущего операционного дня представить в учреждение Банка России:

1) оформленное и подписанное со своей стороны извещение - обязательство;

2) платежное поручение (на бумажном носителе) на списание средств с его корреспондентского счета в погашение задолженности по кредиту, включая проценты.

Учреждение Банка России передает банку второй экземпляр оформленного извещения - обязательства, при этом один экземпляр извещения - обязательства (оформленный как со стороны Банка России, так и банка - получателя кредита) остается в учреждении Банка России, другой - у банка. Оба экземпляра документа (оформленного в установленном порядке) имеют одинаковую юридическую силу.

3.5. Проценты за пользование расчетным кредитом банк уплачивает Банку России одновременно с погашением кредита.

Начисление процентов за пользование расчетным кредитом производится по утвержденной Советом директоров Банка России ставке однодневного расчетного кредита (в процентах годовых) за каждый календарный день до дня исполнения банком обязательств по предоставленной ссуде.

3.6. Ежедневно Главные управления (Национальные банки) Банка России готовят и передают в Банк России (в Сводный экономический департамент) информацию за предыдущий рабочий день о выдаче и погашении однодневных расчетных кредитов по установленной форме (на общую сумму предоставленного / погашенного кредита и в разрезе банков - заемщиков).

4.1. В срок, установленный в извещении - обязательстве, банк осуществляет возврат кредита и производит уплату причитающихся по нему процентов. Исполнение указанных в настоящем пункте обязательств осуществляется на основании платежного поручения банка на списание средств с его корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре Банка России в погашение ссудной задолженности по расчетному кредиту, включая проценты.

4.2. В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) банком - заемщиком в установленный срок (на следующий рабочий день после предоставления банку расчетного кредита) обязательств по погашению расчетного кредита (включая уплату процентов по нему), учреждение Банка России производит взыскание средств с корреспондентского счета банка - должника (включая сумму неустойки в виде пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком - заемщиком обязательств по погашению ссудной задолженности) без распоряжения банка инкассовым поручением, выписываемым на основании договора, извещения - обязательства банка и распоряжения руководителя учреждения Банка России, в пятой группе платежей (условие о списании средств без распоряжения банка должно быть отражено в договоре).

При этом в первую очередь погашаются проценты, затем сумма просроченного основного долга и в последнюю очередь - причитающаяся сумма пени.

4.3. Днем возврата ссудной задолженности считается день списания денежных средств с корреспондентского счета банка в расчетно-кассовом центре Банка России в сумме, покрывающей объем требований Банка России по предоставленному однодневному расчетному кредиту.

В объем требований Банка России включается сумма основного долга по кредиту, сумма причитающихся процентов по нему, а также сумма неустойки в виде пени, которую обязан уплатить банк при неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по однодневному расчетному кредиту.

5.1. Выданные банкам однодневные расчетные кредиты учитываются в учреждениях Банка России на отдельном лицевом счете "Предоставленные банкам однодневные расчетные кредиты" активного балансового счета N 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам".

Полученные от Банка России однодневные расчетные кредиты учитываются в банках на отдельном лицевом счете "Полученные от Банка России однодневные расчетные кредиты" к пассивному балансовому счету N 824 "Централизованные кредитные ресурсы".

Аналитический учет однодневных расчетных кредитов ведется Банком России и банками в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых по каждому извещению - обязательству.

5.2. Извещение - обязательство по предоставленному однодневному расчетному кредиту учитывается:

- в учреждении Банка России на отдельном лицевом счете "Принятые от банков извещения - обязательства по предоставленным однодневным расчетным кредитам" внебалансового счета N 9921 "Обязательства по кредитам" (по номиналу);

- в банке на отдельном лицевом счете "Предоставленные Банку России обязательства по полученному однодневному расчетному кредиту" внебалансового счета N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком" (по номиналу).

5.3. Просроченная задолженность по однодневным расчетным кредитам учитывается:

- в учреждении Банка России - на активном балансовом счете N 621 "Просроченная задолженность по кредитам Центрального банка" по лицевому счету "Просроченная задолженность по однодневным расчетным кредитам" (в сумме основного долга), на активном балансовом счете N 622 "Просроченные проценты по кредитам Центрального банка" по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневным расчетным кредитам" (в сумме просроченных процентов);

- в банке - на пассивном балансовом счете N 623 "Просроченные централизованные кредитные ресурсы" по лицевому счету "Просроченные однодневные расчетные кредиты" (в сумме основного долга), на пассивном балансовом счете N 624 "Просроченные проценты за централизованные кредитные ресурсы" по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту" (в сумме просроченных процентов).

Аналитический учет просроченной задолженности по однодневному расчетному кредиту ведется Банком России и банками в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых по каждому неисполненному извещению - обязательству (не полностью исполненному обязательству).

5.3. При предоставлении Банком России однодневного расчетного кредита банку (в день выдачи кредита) делаются следующие бухгалтерские проводки.

5.3.1. В учреждении Банка России:

Д-т счета 822 по лицевому счету "Предоставленные банкам однодневные расчетные кредиты"

К-т корреспондентского счета банка - заемщика (балансовый счет N N 161, 164).

Приход по отдельному лицевому счету "Принятые от банков извещения - обязательства по предоставленному однодневному расчетному кредиту" внебалансового счета N 9921 "Обязательства по кредитам".

5.3.2. В банке:

Д-т корреспондентского счета банка - заемщика (балансовый счет N N 161, 164)

К-т счета 824 по лицевому счету "Полученные от Банка России однодневные расчетные кредиты".

Приход по отдельному лицевому счету "Предоставленные Банку России обязательства по полученному однодневному расчетному кредиту" внебалансового счета N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком".

5.4. При погашении однодневного кредита делаются следующие бухгалтерские проводки (на основании платежного поручения банка либо распоряжения учреждения Банка России).

5.4.1. В учреждении Банка России:

Д-т корреспондентского счета банка - заемщика (балансовый счет N N 161, 164) - на всю сумму обязательств

К-т счета 822 по лицевому счету "Предоставленные банкам однодневные расчетные кредиты" - на сумму основного долга

К-т счета 904 по лицевому счету "Полученные от банков проценты по однодневным расчетным кредитам" - на сумму полученных процентов (которая в установленном порядке откредитовывается в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России).

Расход по отдельному лицевому счету "Принятые от банков извещения - обязательства по предоставленным однодневным расчетным кредитам" внебалансового счета N 9921 "Обязательства по кредитам".

5.4.2. В банке:

Д-т счета 824 по лицевому счету "Полученные от Банка России однодневные расчетные кредиты" - на сумму основного долга

Д-т счета 970 - на сумму уплаченных процентов

К-т корреспондентского счета банка - заемщика (балансовый счет N N 161, 164) - на всю сумму обязательств.

Расход по отдельному лицевому счету "Предоставленные Банку России обязательства по полученному однодневному расчетному кредиту" внебалансового счета N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком".

5.5. При возникновении у банка просроченной задолженности по однодневному расчетному кредиту (по основному долгу и процентам) делаются следующие бухгалтерские проводки (на следующий рабочий день после установленного извещением - обязательством срока погашения кредита).

5.5.1. В учреждении Банка России:

а) Д-т счета 621 по лицевому счету "Просроченная задолженность по однодневным расчетным кредитам" - в сумме просроченного основного долга

К-т счета 822 по лицевому счету "Предоставленные банкам однодневные расчетные кредиты"

б) Д-т счета 622 по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневным расчетным кредитам" - в сумме просроченных процентов

К-т счета 943 "Доходы будущих периодов".

При этом извещение - обязательство будет учитываться на внебалансовом счете N 9921 до полного погашения банком требований Банка России.

5.5.2. В банке просроченная задолженность оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

а) на сумму основного долга:

Д-т счета 824 по лицевому счету "Полученные от Банка России однодневные расчетные кредиты"

К-т счета 623 по лицевому счету "Просроченные однодневные расчетные кредиты"

б) на сумму просроченных процентов:

Д-т счета 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам"

К-т счета 624 по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту".

5.6. При погашении просроченной задолженности по однодневному расчетному кредиту делаются следующие бухгалтерские проводки.

5.6.1. В учреждении Банка России:

Д-т счета 161, 164 - на всю сумму требований Банка России

К-т счета 622 по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневным расчетным кредитам" - в сумме полученных процентов

К-т счета 621 по отдельному лицевому счету "Просроченная задолженность по однодневным расчетным кредитам" - в сумме погашенного просроченного основного долга

К-т счета 969 - в сумме полученной неустойки в виде пени

и одновременно

Д-т счета 943

К-т счета 904 - на сумму полученных процентов (которая в установленном порядке откредитовывается в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России).

Расход по отдельному лицевому счету "Принятые от банков извещения - обязательства по предоставленным однодневным расчетным кредитам" внебалансового счета N 9921 "Обязательства по кредитам".

5.6.2. В банке:

Д-т счета 624 по лицевому счету "Просроченные проценты по однодневному расчетному кредиту" - на сумму просроченных процентов

Д-т счета 623 по лицевому счету "Просроченные однодневные расчетные кредиты" - на сумму просроченного основного долга

Д-т счета 979 - в сумме уплаченной неустойки в виде пени

К-т счета 161, 164 - на всю сумму обязательств банка по однодневному кредиту

и одновременно

Д-т счета 970 - на сумму уплаченных процентов

К-т счета 660.

Расход по отдельному лицевому счету "Предоставленные Банку России обязательства по полученному однодневному расчетному кредиту" внебалансового счета N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком".

Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН