Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 25.07.96 N 02-259 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Приложение 1

Стандарт ISO-6166.

"Бумаги ценные. Международная система цифровой идентификации ценных бумаг (ISIN)".

Приложение А (нормативное).

"Формула расчета контрольного разряда по модулю 10 'удвоить-сложить-удвоить'".

Применимо ко всем кодам, состоящим из цифр и букв латинского алфавита.

1. Всем символам латинского алфавита присваиваются числовые значения, начиная с 10:

2. Каждому символу кода присваивается коэффициент: 1 или 2. Самому правому символу присваивается коэффициент 2, предшествующему 1, затем 2, затем 1 и т.д., чередуя 2 и 1 до первого символа.

3. Начиная с самого левого, числовое значение каждого символа умножается на присвоенный ему коэффициент. Полученные числа выписываются в одну цифровую строку слева направо.

4. Все цифры полученной строки суммируются и вычитаются из ближайшего большего или равного числа, оканчивающегося на 0.

Пример.

RU21025RMFS - международное расширение кода 25-го выпуска ГКО.

1. RU21025RMFS = 27 30 2 1 0 2 5 27 22 15 28

2. Коэффициенты: 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2

3. Умножаем: 54 30 4 1 0 2 10 27 44 15 56

Выписываем в строку: 543041021027441556

4. Складываем: 5 + 4 + 3 + 0 + 4 + 1 + 0 + 2 + 1 + 0 + 2 + 7 + 4 + 4 + 1 + 5 + 5 + 6 = 54

Вычитаем: 60 - 54 = 6

Контрольный код: 6

Итоговый код: RU21025RMFS6

Приложение 2

1. При кодировании счетов депо, лицевых счетов депо, разделов счетов депо рекомендуется использовать цифры и буквы латинского алфавита.

2. Предпочтительно использовать буквы латинского алфавита, совпадающие по начертанию с буквами кириллицы:

A, B, C, E, H, K, M, O, P, T, X.

Рекомендуется не делать различия между большими и маленькими буквами.

3. Для кодирования счета в рамках депозитария рекомендуется использовать 8 символов. Первые 5 символов - номер счета. Последние 3 символа - поле для кодировки лицевых счетов или разделов счета. При кодировке счета депо в этом поле должны быть нули. При кодировке лицевых счетов или разделов счета на это поле накладывается трехсимвольный код. Коды лицевых счетов и разделов счета состоят из трех символов и уникальны в рамках счета депо. Прибавляя код лицевого чета (раздела счета) к коду счета депо, мы получаем код лицевого счета (раздела счета), уникальный в рамках депозитария.

4. Для кодировки счета депо вне депозитария рекомендуется использовать 12 символов. Из дополнительных 4-х символов первые три являются префиксом и добавляются перед внутренним кодом счета депо. Первый символ префикса - латинская буква "К" - признак счета депо. Последующие два символа префикса - тип счета депо.

Указывается тип счета по классификации депозитария.

Последний символ является контрольным, образуется в соответствии с Приложением 1 и добавляется в конце кода счета депо.

Приложение 3

Запись в журнале регистрации счетов депо должна содержать следующие реквизиты:

1. Код счета.

2. Тип счета.

Указывается тип счета по классификации депозитария. Рекомендации по нумерации типов счетов депо приведены в документе ПАРТАД "Организация учета ценных бумаг на счетах депо (принципы классификации)".

3. Дата открытия.

4. Дата закрытия.

Журнал регистрации счетов депо состоит из двух разделов: счета депо депонентов и счета депо мест хранения ценных бумаг. Допускается разбивка разделов на подразделы для регистрации различных типов счетов депо.

Приложение 4

Анкета счета депо должна содержать следующие реквизиты:

1. Код счета.

2. Тип счета.

3. Номер и дата операции по открытию счета.

4. Владелец счета.

5. Денежный счет, открытый в кредитной организации.

6. Способ получения доходов.

7. Способ приема поручений от владельца счета.

8. Способ передачи информации владельцу счета.

9. Распорядители счета.

10. Номер и дата последней административной операции со счетом.

11. Статус счета.

Комментарии:

Поля 1 - 3 не могут быть изменены, а поля 5 - 9 могут изменяться по поручению владельца (оператора) счета. Поля 10 - 11 являются рабочими и могут изменяться депозитарием без поручений владельца (оператора) счета. Изменения поля 4 - владелец счета могут происходить в особом режиме, если это предусмотрено регламентом депозитария.

1. Код счета.

Код счета в кодировке депозитария.

2. Тип счета.

Тип счета по классификации депозитария.

3. Номер и дата операции по открытию счета.

Номер операции указывается по операционному журналу депозитария.

4. Владелец счета.

Для пассивного счета - депонент. Для активного счета - организация, владелец места хранения, с которой депозитарием заключен договор о хранении ценных бумаг (если место хранения находится вне депозитария). Это поле должно содержать код анкеты соответствующего юридического или физического лица. Если у депонента или у организации может быть открыто в депозитарии не более одного счета, то в этом поле может полностью содержаться анкета соответствующего лица.

5. Денежный счет.

Денежный счет владельца счета депо, на который перечисляются доходы, полученные владельцем ценных бумаг, учитываемых на счете, или доходы, причитающиеся владельцу, за проведение депозитарных операций со счетом.

6. Способ получения доходов.

В этом поле должен быть указан один из предусмотренных в регламенте депозитария способ получения доходов владельцем счета. Например: переводом на денежный счет, почтовым переводом, наличными и т.п.

7. Способ приема поручений от владельца счета.

В этом поле должны быть указаны согласованные с владельцем счета способы передачи поручений для проведения депозитарных операций по счету. Например: лично, через доверенное лицо, по электронным сетям и т.п.

8. Способ передачи информации владельцу счета.

В этом поле должны быть указаны согласованные с владельцем счета способы передачи отчетов о выполненных депозитарных операциях и другой информации, связанной со счетом депо и с ценными бумагами, учитываемыми на счете. Например: лично, по почте, через абонентский ящик и т.п.

9. Распорядители счета.

Указываются коды карточек физических лиц, уполномоченных отдавать поручения по данному счету. В случае, если на каждого распорядителя не заводится отдельная карточка, возможно хранение информации о распорядителях счета и образцов их подписей в этом поле.

10. Номер и дата последней административной операции со счетом.

Последняя операция, проведенная со счетом в целом. После закрытия счета это поле содержит дату и номер операции закрытия счета.

11. Статус счета.

Указывается код состояния счета по классификации депозитария. Статус счета определяет совокупность допустимых депозитарных операций, которые можно проводить со счетом.

Приложение 5

Регистрационная карточка лицевого счета депо должна содержать следующие реквизиты:

1. Код лицевого счета депо.

2. Код счета депо, в рамках которого открыт лицевой счет депо.

3. Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

4. Код синтетического счета депо, к которому отнесен данный лицевой счет депо.

5. Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках раздела).

6. Дата открытия лицевого счета депо.

7. Дата закрытия лицевого счета депо.

Приложение 6

1. Номер операции по журналу.

2. Код операции по классификации депозитария.

3. Дата приема поручения.

4. Входящий номер поручения.

5. Дата и время исполнения операции.

6. Номер отчета об исполнении операции.

7. Дата составления отчета.

8. Получатель отчета об исполнении операции, дата и способ отсылки отчета.

Если получателей отчета несколько, то в журнале должны быть указаны все.

Б. Бухгалтерские операции

Рекомендуется включать в запись о бухгалтерской операции операционного журнала лицевого счета депо следующие реквизиты:

1. Стандартный заголовок.

2. Остаток до исполнения операции.

3. Оборот ценных бумаг по дебету.

4. Оборот ценных бумаг по кредиту.

5. Остаток после исполнения операции.

6. Корреспондирующий лицевой счет депо.

Если операция проводится в корреспонденции с несколькими лицевыми счетами, то должны быть указаны все.

6. Опись ценных бумаг (сертификатов ценных бумаг).

Заполняется только при необходимости указать конкретные ценные бумаги (конкретные сертификаты ценных бумаг), участвующие в операции.

Приложение 7

Каждая административная операция изменяет содержание одной или нескольких анкет, справочников или картотек, хранящихся в депозитарии, или создает новые документы.

Рекомендуется включать в запись об административной операции операционного журнала счета депо следующие реквизиты:

1. Стандартный заголовок.

2. Тип создаваемого (изменяемого) документа по классификации депозитария.

3. Идентификатор создаваемого (изменяемого) документа.

4. Код создаваемого (изменяемого) поля.

4.1. Новое значение поля.

4.2. Старое значение поля (заполняется, если поле изменялось).

Пункт 4 следует повторить столько раз, сколько полей создается изменяется в документе).

Если административная операция создает (изменяет) несколько документов, то пункты 2 - 4 в записи об операции повторяются необходимое число раз.

Б. Информационные операции

Рекомендуется включать в запись об информационной операции операционного журнала счета депо следующие реквизиты:

1. Стандартный заголовок.

Временем исполнения информационной операции является время получения отчета.

2. Тип отчета по классификации депозитария.

3. Отчетный период (для некоторых типов отчетов).

4. Идентификаторы материалов, по которым выдается отчет (номера лицевых счетов, разделов счета, идентификаторы анкет и т.п.).

Состав этого поля зависит от вида отчета.

Приложение 8

1. Код лицевого счета депо.

2. Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, учитываемых на этом лицевом счете.

3. Ведомость оборотов по лицевому счету депо.

Одна запись ведомости оборотов по лицевому счету депо содержит следующие реквизиты:

3.1. Дата внесения записи.

3.2. Остаток на лицевом счете на начало дня.

3.3. Оборот по дебету.

3.4. Оборот по кредиту.

3.5. Остаток на лицевом счете на конец дня.

Приложение 9

Регистрационная карточка раздела счета депо должна содержать следующие реквизиты:

1. Код раздела.

2. Код счета депо, в рамках которого открыт раздел.

3. Краткое описание и номер базового документа в нумерации депозитария.

4. Тип раздела по классификации депозитария.

5. Код объемлющего раздела (если данный раздел открыт в рамках объемлющего).

Необязательное поле. Используется только в том случае, если регламент депозитария допускает вложенность разделов.

6. Статус раздела (по классификации депозитария), определяющий набор допустимых операций с лицевыми счетами, входящими в раздел.

7. Код анкеты оператора раздела (если оператор раздела отличается от депонента).

8. Дата и номер операции открытия раздела.

9. Дата и номер операции закрытия раздела.

Приложение 10

1. Дата составления ведомости.

2. Таблица остатков:

Лицевые счета в таблице остатков группируются по счетам депо, а внутри счета депо - по выпускам ценных бумаг. Счета депо в проверочных ведомостях группируются по активу и пассиву.

Приложение 11

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.

98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый).

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный).

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.

98030 Недостача ценные бумаг.

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.

Пассивные счета

98040 Ценные бумаги владельцев.

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.

98090 Ценные бумаги вне обращения.

Приложение 12

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии

Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария. Для каждого выпуска на счете учитывается суммарное количество ценных бумаг, помещенных на хранение. Если депозитарий является головным для учета ценных бумаг бездокументарного выпуска, то роль сертификата может играть решение о выпуске. В головном депозитарии по данному выпуску на этом счете учитываются ценные бумаги как наличных, так и безналичных выпусков, а в других депозитариях - только наличных выпусков.

98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)

Предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение в ведущий депозитарий. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг является депозитарий, который делегировал нашему депозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий договор. Договор об обслуживании должен регламентировать процедуры передачи информации от эмитента инвестору, от инвестора эмитенту, процедуру выплаты доходов по ценным бумагам, порядок сбора реестра для именных ценных бумаг и другие совместные действия.

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)

Предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранении в ведущие депозитарии по каждому выпуску. При передаче ценных бумаг на хранение в депозитарии, отличные от ведущего, не требуется заключения договора о проведении совместных действий по данному выпуску ценных бумаг.

Счета НОСТРО могут использоваться для учета как наличных, так и безналичных выпусков ценных бумаг.

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий момент недоступны для проведения активных операций. Сертификаты этих ценных бумаг могут находиться в процессе транспортировки. Они также могут быть на проверке или на переоформлении. Этот счет может быть также использован для учета ценных бумаг, активные операции с сертификатами которых блокированы по иным причинам. Счет предназначен для учета ценных бумаг наличных выпусков. В отдельных случаях он может быть также использован в головном депозитарии для учета ценных бумаг безналичных выпусков.

98030 Недостача ценных бумаг

Предназначен для отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в результате проверок депозитариев, а также для отражения несоответствия остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причин такого несоответствия. За исключением головного депозитария, счет предназначен для учета наличных ценных бумаг.

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария

Предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты по решению судебных органов, а также органов следствия, дознания и иных, уполномоченных на подобные действия. За исключением головного депозитария, счет предназначен для учета наличных ценных бумаг. В головном депозитарии могут быть изъяты сертификаты безналичных выпусков (в том числе и глобальный сертификат), обездвиженные в нем. Ценные бумаги, сертификаты которых учитываются на этом счете, не могут использоваться в активных операциях.

Пассивные счета

98040 Ценные бумаги владельцев

Предназначен для учета ценных бумаг, переданных на хранение в депозитарий и принадлежащих депонентам на праве собственности или ином вещном праве.

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

Предназначен для учета ценных бумаг, отражаемых в основном бухгалтерском балансе депозитария. В основном бухгалтерском балансе должны быть отражены ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на праве собственности или ином вещном праве.

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

Предназначен для учета ценных бумаг, переданных клиентом депоненту для реализации или купленных депонентом в пользу клиента на основании договора комиссии или договора поручения. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария.

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении

Предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и находящихся в доверительном управлении (трасте) у депонента. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария.

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)

Предназначен для учета ценных бумаг, переданных на хранение из низового депозитария (для которого данный депозитарий по данному выпуску ценных бумаг является ведущим). При открытии счета ЛОРО депо базовый должен быть заключен договор с низовым депозитарием о проведении совместных действий с выпусками ценных бумаг, учитываемых на этом счете.

Решение об учете ценных бумаг данного выпуска на счете ЛОРО депо базовый низового депозитария является следствием заключения с низовым депозитарием договора об обслуживании им данного выпуска ценных бумаг.

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)

Предназначен для учета ценных бумаг, переданных на хранение из другого депозитария, который не является низовым для данного выпуска ценных бумаг и по которому с этим депозитарием установлены расчетные корреспондентские отношения. Соглашение о порядке проведения операций по счету ЛОРО депо расчетный должно содержать перечень выпусков ценных бумаг, по которым допускается проведение прямых междепозитарных расчетов.

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами

Предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам и обремененных обязательствами. Это такие ценные бумаги депонента, на проведение операций с которыми наложены ограничения. На этом счете следует учитывать ценные бумаги в следующих состояниях: блокированные, заложенные, предназначенные к поставке, выставленные на торги и т.п.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

Предназначен для учета ценных бумаг, владелец которых в настоящий момент не известен депозитарию. Такие ценные бумаги могут образоваться в результате безадресного междепозитарного перевода, из-за обнаружения излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище или когда сведения о владельце либо неполны, либо неточны и не дают возможности его однозначной идентификации.

98090 Ценные бумаги вне обращения

Предназначен для учета ценных бумаг новых выпусков, эмиссия которых не завершена, и для учета ценных бумаг, изъятых из обращения для погашения или конвертации. При эмиссии на этом счете учитываются ценные бумаги до их продажи первым владельцам или ценные бумаги до утверждения итогов выпуска, если их обращение запрещено. Ценные бумаги, выкупленные эмитентом, также следует учитывать на этом счете. Данному счету соответствуют аналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных бумаг.

Приложение 13

В этом Приложении коротко описаны требования по отражению депозитарных операций на синтетических счетах. Депозитарий обязан привести свои правила отражения депозитарных операций в аналитическом учете в соответствие с этими требованиями.

Описание корреспондирования счетов при операциях приводится один раз. Например, если при дебете счета 98000 с ним корреспондирует счет 98040, то при описании операций, при которых по кредиту счета 98040 с ним корреспондирует счет 98000, будет дана ссылка на ранее сделанное описание.

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии

По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария. Учет производится без указания индивидуальных признаков ценных бумаг и/или их сертификатов.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98010 - при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из депозитария, являющегося ведущим по данному выпуску (только для наличных выпусков);

98015 - при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из другого депозитария, не являющегося ведущим по данному выпуску (только для наличных выпусков);

98020 - при завершении поставки (если за нее отвечал данный депозитарий), проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98030 - в отношении ценных бумаг, сертификаты которых найдены или приобретены взамен утраченных (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98035 - в отношении ценных бумаг, сертификаты которых возвращены в депозитарий (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98040 - при приеме на хранение сертификатов от владельца для зачисления ценных бумаг на его счет депо (только для наличных выпусков);

98050 - при приеме на хранение сертификатов для зачисления ценных бумаг на баланс депозитария (только для наличных выпусков);

98053 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, предназначенных для реализации или купленных в пользу клиента;

98055 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, передаваемых в доверительное управление;

98060 - при приеме на хранение сертификатов из низового депозитария для зачисления ценных бумаг на его счет ЛОРО депо базовый (только для наличных выпусков);

98065 - при приеме на хранение сертификатов из депозитария, не являющегося низовым по данному выпуску (только для наличных выпусков);

98070 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами (только для наличных выпусков);

98080 - при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, владелец которых не установлен (только для наличных выпусков);

98090 - при приеме на хранение сертификатов новых выпусков ценных бумаг, принятых на депозитарное обслуживание от эмитента (только в головном депозитарии) или при приеме от владельца сертификатов ценных бумаг, изымаемых из обращения.

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98010 - при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозитарий, если ответственность за перевозку взяла на себя принимающая сторона (только для наличных выпусков);

98015 - при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в депозитарий, не являющийся ведущим, если ответственность за перевозку взяла на себя принимающая сторона (только для наличных выпусков);

98020 - при изъятии сертификатов для транспортировки, проверки или переоформления (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98030 - при обнаружении утраты сертификатов ценных бумаг (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98035 - при изъятии ценных бумаг государственными органами (только для наличных выпусков, если депозитарий не является головным);

98040 - при выдаче сертификатов ценных бумаг на руки владельцам (только для наличных выпусков);

98050 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, ранее принадлежавших депозитарию, на руки новому владельцу (только для наличных выпусков);

98053 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, проданных по поручению клиента; при выдаче сертификатов ценных бумаг, снятых с реализации; при выдаче клиенту сертификатов ценных бумаг, купленных в его пользу;

98055 - при выдаче сертификатов ценных бумаг, находившихся в доверительном управлении;

98060 - при выдаче сертификатов низовому депозитарию, если тот принял на себя ответственность за транспортировку (только для наличных выпусков);

98065 - при выдаче сертификатов депозитарию, не являющемуся низовым, если тот принял на себя ответственность за транспортировку (только для наличных выпусков);

98070 - при выдаче на руки сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами (только для наличных выпусков);

98090 - при снятии с хранения сертификатов ценных бумаг, изъятых из обращения.

98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии. Ответственность за хранение сертификатов, соответствующих зачисленным ценным бумагам, лежит на ведущем депозитарии.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше;

98015 - при переводе ценных бумаг с корреспондентского счета ЛОРО депо расчетный из депозитария, не являющегося ведущим по данному выпуску ценных бумаг;

98020 - при завершении транспортировки сертификатов ценных бумаг в ведущий депозитарий, если ответственность за перевозку нес сам депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при восстановлении соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО - при обратном зачислении в ведущем депозитарии на счет ЛОРО неправомерно списанных ценных бумаг;

98040 - при зачислении ценных бумаг в пользу депонентов в результате междепозитарного перевода;

98050 - при зачислении ценных бумаг в пользу депозитария в результате междепозитарного перевода;

98060 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов низового депозитария - владельца счета ЛОРО депо базовый - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98065 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов депозитария, не являющегося низовым - владельца счета ЛОРО депо расчетный - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98070 - при переводе из ведущего депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами;

98080 - при переводе ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии неизвестен, из ведущего депозитария;

98090 - при переводе из ведущего депозитария неразмещенных ценных бумаг на счета эмиссионных агентов или ценных бумаг, итоги размещения которых не утверждены.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше;

98015 - при переводе ценных бумаг на корреспондентский счет ЛОРО депо расчетный в депозитарий, не являющийся ведущим по данному выпуску ценных бумаг;

98020 - при приеме на перевозку из ведущего депозитария сертификатов ценных бумаг, если ответственность за перевозку несет наш депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при выявлении недостатка ценных бумаг на счете ЛОРО депо базовый относительно соответствующего ему счета НОСТРО депо базовый;

98040 - при списании ценных бумаг со счета депонента при междепозитарном переводе в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98050 - при списании ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, при междепозитарном переводе в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98060 - при списании ценных бумаг со счета низового депозитария для междепозитарного перевода в пользу ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98065 - при списании ценных бумаг со счета депозитария, не являющегося низовым, для междепозитарного перевода в пользу депонентов ведущего депозитария или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98070 - при списании со счетов депонентов нашего депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами, и переводе их депонентам ведущего депозитария или транзитном переводе через ведущий депозитарий;

98080 - при возврате в ведущий депозитарий ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии не может быть установлен;

98090 - при возврате в ведущий депозитарий погашенных или неразмещенных ценных бумаг.

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет ЛОРО депо расчетный в депозитарии, не являющемся ведущим по данному выпуску ценных бумаг. Ответственность за хранение сертификатов, соответствующих зачисленным ценным бумагам, лежит на депозитарии - корреспонденте.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010 - см. выше;

98020 - при завершении транспортировки сертификатов ценных бумаг в другой депозитарий, если ответственность за перевозку нес наш депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при восстановлении соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО - при обратном зачислении в депозитарии - корреспонденте на счет ЛОРО неправомерно списанных ценных бумаг;

98040 - при зачислении ценных бумаг в пользу депонентов в результате междепозитарного перевода;

98050 - при зачислении ценных бумаг в пользу депозитария в результате междепозитарного перевода;

98060 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов низового депозитария - владельца счета ЛОРО депо базовый - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98065 - в результате зачисления ценных бумаг в пользу депонентов депозитария, не являющегося низовым - владельца счета ЛОРО депо расчетный - при многозвенном междепозитарном переводе, в котором наш депозитарий является промежуточным;

98070 - при переводе из другого депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами;

98080 - при переводе из другого депозитария ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии неизвестен.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета ЛОРО депо расчетный в другом депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010 - см. выше;

98020 - при приеме на перевозку из другого депозитария сертификатов ценных бумаг, если ответственность за перевозку несет наш депозитарий (только для наличных выпусков);

98030 - при выявлении недостатка ценных бумаг на счете ЛОРО депо расчетный относительно соответствующего ему в нашем депозитарии счета НОСТРО депо расчетный;

98040 - при списании ценных бумаг со счета депонента при междепозитарном переводе в пользу депонентов депозитария - домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе;

98050 - при списании ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, при междепозитарном переводе в ползу депонентов депозитария - домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария;

98060 - при списании ценных бумаг со счета низового депозитария для междепозитарного перевода в пользу депонентов депозитария - домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через наш депозитарий;

98065 - при списании ценных бумаг со счета депозитария, не являющегося низовым, для междепозитарного перевода в пользу депонентов депозитария - домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или в пользу депонентов другого депозитария при транзитном переводе через наш депозитарий;

98070 - при списании со счетов депонентов нашего депозитария ценных бумаг, обремененных обязательствами, и переводе их депонентам депозитария - домицилиата счета ЛОРО депо расчетный или транзитном переводе;

98080 - при возврате в депозитарий - корреспондент ценных бумаг, владелец которых в нашем депозитарии не может быть установлен.

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

Если депозитарий не является головным, то все операции со счетом 98020 возможны только для наличных выпусков.

По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, если ответственность за нее лежит на нашем депозитарии, на проверку и на переоформление.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше;

98040 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых владельцем;

98050 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на баланс депозитария;

98060 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет низового депозитария;

98065 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет депозитария - корреспондента, не являющегося низовым;

98070 - при приеме на проверку, переоформление или перевозку депонируемых сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами;

98080 - при отправке на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для зачисления ценных бумаг на счет неустановленного владельца;

98090 - при отправке на проверку, переоформление или перевозку сертификатов, депонируемых для погашения.

По кредиту счета отражается завершение транспортировки, проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше;

98030 - при утрате сертификатов ценных бумаг в процессе перевозки, переоформления или при их изъятии по результатам.

98030 Недостача ценных бумаг

По дебету счета отражается выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факт несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше;

По кредиту счета отражается компенсация ранее обнаруженной недостачи сертификатов или восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше.

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария

По дебету счета отражается изъятие сертификатов из хранилищ депозитария по распоряжению директивных органов.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше;

По кредиту счета отражается возврат сертификатов, ранее изъятых по распоряжению директивных органов, в хранилища депозитария.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000 - см. выше.

98040 Ценные бумаги владельцев

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии со счета депо владельца.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015 - см. выше;

98050 - при переводе ценных бумаг со счета владельца на баланс депозитария;

98053 - при передаче владельцем ценных бумаг для реализации, при покупке ценных бумаг владельца в пользу клиента;

98055 - при передаче владельцем ценных бумаг в доверительное управление;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета владельца на счет депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета владельца на счет депо в депозитарии - корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при обременении ценных бумаг владельца обязательствами;

98080 - при выявлении неточности или неполноты сведений о владельце, хранящихся в депозитарии;

98090 - при погашении ценных бумаг владельца или выкупе их эмитентом;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарии на счет владельца.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020 - см. выше;

98050 - при переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет владельца;

98053 - при покупке владельцем ценных бумаг, переданных на реализацию, при снятии ценных бумаг с реализации, при переводе владельцу купленных в его пользу ценных бумаг;

98055 - при возврате ценных бумаг из доверительного управления;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет владельца со счета депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет владельца со счета депо в депозитарии - корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при снятии с ценных бумаг владельца обременения обязательствами;

98080 - при установлении владельца ценных бумаг, хранящихся в депозитарии;

98090 - при покупке владельцем размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040 - см. выше;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг с баланса депозитария на счет депо в депозитарии - корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на балансе депозитария, обязательствами;

98090 - при погашении ценных бумаг, находящихся на балансе депозитария, или выкупе их эмитентом;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040 - см. выше;

98060 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на баланс депозитария со счета депо в низовом депозитарии;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на баланс депозитария со счета депо в депозитарии - корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при снятии с ценных бумаг, принадлежащих депозитарию, обременения обязательствами;

98090 - при покупке депозитарием размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

По дебету счета отражаются проданные ценные бумаги, ценные бумаги, снятые с реализации, ценные бумаги переводимые на счет владельца, в пользу которого они были куплены депонентом.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, переданные депоненту для реализации и купленные депонентом в пользу клиента.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше.

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении

По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые депонентом в доверительное управление.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98040 - см. выше.

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе со счетов низового по данному выпуску ценных бумаг депозитария.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050 - см. выше;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг со счета в низовом депозитарии на счет депо в депозитарии - корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на счете низового депозитария, обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе со счета в низовом депозитарии ценных бумаг, владелец которых не установлен;

98090 - при междепозитарном переводе находящихся на счете в низовом депозитарии погашаемых ценных бумаг или ценных бумаг, выкупаемых эмитентом;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на счет депо в низовом депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050 - см. выше;

98065 - при междепозитарном переводе ценных бумаг на счет в низовом депозитарии со счета депо в депозитарии - корреспонденте, не являющемся низовым;

98070 - при снятии с ценных бумаг низового депозитария обременения обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе на счет в низовом депозитарии ценных бумаг, владелец которых ранее не был установлен;

98090 - при покупке клиентом низового депозитария размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе со счетов депозитария, не являющегося низовым.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060 - см. выше;

98070 - при обременении ценных бумаг, находящихся на счете депозитария - корреспондента, обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе со счета в депозитарии - корреспонденте ценных бумаг, владелец которых не установлен;

98090 - при междепозитарном переводе находящихся на счете в депозитарии - корреспонденте погашаемых ценных бумаг или ценных бумаг, выкупаемых эмитентом;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на счет депо в низовом депозитарии.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060 - см. выше;

98070 - при снятии с ценных бумаг депозитария - корреспондента обременения обязательствами;

98080 - при междепозитарном переводе на счет в депозитарии - корреспонденте ценных бумаг, владелец которых ранее не был установлен;

98090 - при покупке клиентом депозитария - корреспондента размещаемых ценных бумаг или ценных бумаг, ранее выкупленных эмитентом.

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами

По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065 - см. выше;

98080 - при снятии блокировки с ценных бумаг, владелец которых не установлен;

98090 - при погашении ценных бумаг, обремененных обязательствами;

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, обременяемые обязательствами.

Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060, 98065 - см. выше; 98080 - при блокировке ценных бумаг, владелец которых не установлен.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

По дебету счета отражаются ценные бумаги, для которых удалось определить владельца.

Операции по дебету счета проводятся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 - см. выше; 98090 - при погашении ценных бумаг, владелец которых не установлен. По кредиту счета отражаются ценные бумаги, для которых выяснилось, что имеющиеся сведения о владельце не позволяют его идентифицировать. Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами: 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070 - см. выше; 98090 - при размещении ценных бумаг, если сведений о покупателе оказалось недостаточно для его идентификации.

98090 Ценные бумаги вне обращения

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные первым владельцам, или проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены эмитентом.

Операции по дебету счета проводїтся в корреспонденции со счетами:

98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080 - см. выше. По кредиту счета отражаются погашенные ценные бумаги или ценные бумаги, выкупленные эмитентом. Операции по кредиту счета проводятся в корреспонденции со счетами: 98000, 98010, 98015, 98040, 98020, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080 - см. выше.

Приложение 14

1. Дата составления карточки.

2. Наименование и номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

3. Таблица остатков и оборотов:

Приложение 15

1. Дата составления баланса.

2. Балансовая таблица:

Б. Обобщенный баланс депо

1. Дата составления баланса.

2. Балансовая таблица:

В. Полный баланс депо

Для каждого выпуска, находящегося на хранении в депозитарии, составляется карточка полного баланса депо.

1. Дата составления карточки.

2. Наименование и номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

3. Балансовая таблица:

Приложение 16

1. Дата составления ведомости.

2. Наименование и номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

3. Таблица оборотов по данному выпуску ценных бумаг:

Б. Суммарная оборотная ведомость

1. Дата составления ведомости.

2. Суммарная таблица оборотов:

Приложение 17

Ведомость остатков на корреспондентских счетах депо содержит сведения об остатках ценных бумаг на лицевых счетах аналитических счетов депо.

1. Дата составления ведомости.

2. Таблица остатков:

Данные об одном корреспондентском счете депо должны содержать следующие поля:

2.1. Регистрационный номер депозитария - корреспондента.

2.2. Тип счета депо.

(ЛОРО базовый, ЛОРО расчетный, НОСТРО базовый, НОСТРО расчетный и т.п.)

2.3. Код счета депо в кодировке депозитария.

2.4. Тип корреспондирующего счета депо.

2.5. Код корреспондирующего счета депо в кодировке депозитария - корреспондента.

2.6. Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

2.7. Код лицевого счета в кодировке депозитария.

2.8. Номер синтетического счета, которому соответствует лицевой счет.

2.9. Остаток на лицевом счете.

2.10. Код корреспондирующего счета в кодировке депозитария корреспондента.

2.11. Номер синтетического счета, которому соответствует корреспондирующий лицевой счет.

2.12. Остаток на корреспондирующем счете по выписке депозитария - корреспондента.

2.13. Номер выписки и дата выдачи выписки депозитарием - корреспондентом.

П. п. 2.6 - 2.13 повторяются для каждого лицевого счета, входящего в состав счета депо.

П. п. 2.12 и 2.13 заполняются только для активных счетов депо.

Приложение 18

Поручение депо на выполнение бухгалтерской операции должно содержать следующие реквизиты:

1. Номер поручения депо.

2. Дата приема поручения.

3. Инициатор депозитарной операции.

4. Исполнитель операции.

5. Тип поручения.

6. Код лицевого счета депо, с которого производится списание (на который производится зачисление).

7. Наименование (Ф.И.О.) депонента.

8. Код корреспондирующего лицевого счета депо.

9. Наименование (Ф.И.О.) депонента корреспондирующего лицевого счета депо.

10. Государственный регистрационный номер ценной бумаги.

11. Число ценных бумаг в штуках.

12. Основание совершаемой операции.

13. Дата исполнения поручения.

14. Подпись распорядителя счета депо.

Комментарии:

Депозитарий вправе включать в поручение депо на выполнение бухгалтерской операции другие необходимые ему реквизиты.

1. Номер поручения в нумерации депозитария. Проставляется сотрудником депозитария.

3. Указывается, если инициатор операции отличается от депонента.

4. Депозитарий, выполняющий операцию.

5. Тип поручения по классификации депозитария. Поручение на перевод, приход, расход, изменение места хранения, передачу в залог, возврат из залога, выставление на торги и т.п.

6, 8. Вместо кода лицевого счета может быть указан код счета депо (раздела счета), если это позволяет однозначно определить порядок выполнения операции.

7, 9. Наименование (Ф.И.О.) депонента не указывается, если в поручении фигурируют лицевые счета активных счетов депо.

10. Допускается указание иного наименования ценной бумаги, если это разрешено регламентом депозитария и позволяет однозначно определить выпуск ценных бумаг.

11. Дополнительно к указанию числа ценных бумаг в штуках можно указывать количество ценных бумаг в ином выражении.

12. Регистрационный номер сделки купли - продажи или иное основание для выполнения операции.

13. Указывается, если поручение должно быть исполнено позже, чем это предусмотрено регламентом депозитария.