Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ГТК РФ от 24.11.93 N 01-12/994 (ред. от 07.08.97) "О МЕРАХ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧАСТНИКОВ ВЭД"

Целью проверки является выявление каких-либо условий, повлиявших на цену сделки по данному товару.

Для выявления продаж товара продавцом на условиях

а) покупки покупателем другого товара;

б) исключительной покупки товара только у данного продавца

необходим анализ коммерческих и иных документов, указанных в п. 2.1. настоящего порядка.

Для выявления условий, повлекших продажу товара продавцом по сниженной или завышенной цене в связи с встречными поставками товаров, необходима проверка экспертных и бартерных операций участников ВЭД с продавцом импортированных товаров. Такая проверка осуществляется на основании анализа коммерческих и иных документов в соответствии с порядком проведения проверки валютных операций предприятий (организаций).