Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 24.12.93 N 66а "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

2.2.1. По символу 101 отражаются полученные проценты по кредитам, выданным предприятиям, объединениям и организациям.

2.2.2. По символу 108 данные показываются только Операционным управлением при ЦБ РФ.

2.2.3. По символу 109 данных не должно быть в связи с тем, что в соответствии с телеграммой Росцентручетбанка от 5 апреля 1993 года N 18-147 плата за централизованные кредитные ресурсы и проценты по дебетовому сальдо, начисленные по корреспондентским счетам коммерческих банков, зачисляются на балансовый счет N 904 и перечисляются ежеквартально не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, Росцентручетбанку (245014). За четвертый квартал 1993 года эти средства перечисляются не позднее 5 января 1994 года заключительными оборотами телеграфным авизо. При отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка сумма предъявленных ко взысканию процентов отражается в РКЦ по дебету балансового счета N 621 и кредиту счета N 943 "Доходы будущих периодов".

2.2.4. Доходы, связанные с операциями по размещению облигаций государственного республиканского внутреннего займа Российской Федерации и государственных краткосрочных бескупонных облигаций, должны быть отражены по символу 110, расходы - по символу 208.

2.2.5. По символам 112, 207 - курсовые разницы по операциям с иностранной валютой не отражаются и в соответствии с телеграммой от 13.12.93 года N 270-93 отражаются в форме N 5 по символу 5006 "Специальные фонды по курсовым разницам".

2.2.6. В отчет о прибылях и убытках вводится символ 221 - "Капитальные вложения" (в том числе, приобретение автотранспорта и технических средств, предусмотренных в смете расходов текущего года), который вносится от руки.

Расходы по подготовке и повышению квалификации кадров, научно-исследовательским работам показываются по символу 218.

2.2.7. Символы 118, 218, 221 и 412 расшифровываются в соответствии с приложением N 1 к форме N 2. Данных по символу 205 не должно быть.

Данные отчета о прибылях и убытках сверяются с годовыми формами отчета 3а, 2-кс и 14.

2.2.8. Сумма авизо по балансовому счету N 980 определяется путем вычитания из общей суммы остатков по балансовым счетам N 960 и N 969 общей суммы остатков по балансовым счетам N N 970, 971, 979, 980 в части лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" (960 + 969 - 970 - 971 - 979 - 980 (лицевой счет "Суммы, списанные в убыток")).

2.3. ФОРМА 3а "ОТЧЕТНОСТЬ О ЗАТРАТАХ НА КАПИТАЛЬНЫЕ