Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 24.12.93 N 66а "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1.1. Бухгалтерский отчет за 1993 год учреждения банков составляют в следующем объеме:

Баланс (форма N 1)

Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)

Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3а)

Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4)

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5)

Отчет о расходах на содержание Национального банка (Главного управления) и РКЦ (форма N 14)

Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113)

Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая))

Копии авизо по централизованным счетам N N 014, 016, 980

Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс), ф. N 14 изготавливаются и рассылаются централизовано типографией Центрального банка в адрес Национальных банков, Главных управлений в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального банка, а также коммерческих банков (филиалов), находящихся на территории соответствующих республик, краев и областей.

При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.

При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ, все формы представляются в одном экземпляре, кроме форм: 3а, 2-кс и 14, которые представляются в двух экземплярах.

1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год);

- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года ( с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году);

- принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027;

- осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940;

- производится начисление амортизационных отчислений по основным фондам учреждения банка за 4 квартал т. г.

1.4. Составлению годового бухгалтерского отчета предшествует завершение необходимых операций, выполнение которых осуществляется заключительными оборотами, в том числе перечисление остатков по централизованным счетам 014, 016, 980 до 18 января 1994 года телеграфом в адрес Росцентручетбанка МФО 245014.

1.5. Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров Главных управлений (Национальных банков).

1.6. По всем без исключения корреспондентским счетам коммерческих банков и лицевым счетам других клиентов, в первый рабочий день нового года должны быть направлены (или вручены) выписки из корреспондентских и лицевых счетов с остатками на 1 января 1994 года.

От всех клиентов должны быть получены подтверждения остатков их лицевых счетов по состоянию на 1 января нового года до представления годового отчета вышестоящей организации.

О наличии случаев неподтвержденных остатков счетов, а также о каждом случае выявленных расхождений данных учета расчетно-кассовых центров и учета коммерческих банков, учреждения банков сообщают по подчиненности с указанием причин и последующим сообщением о завершении работы по получению подтверждений остатков и урегулированию расхождений в объяснительной записке к годовому отчету.

1.7. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизии и инвентаризации денежных средств, имущества и материалов, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.

1.8. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается запись об отсутствии сведений.

1.9. Экземпляр годового отчета, остающийся в учреждении банка после получения рекламации от вышестоящей организации, формируется в отдельный сшив и хранится в недоступном месте до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в архив.

1.11. Годовой бухгалтерский отчет Главных управлений и Национальных банков Центрального банка РФ представляется по системе РЕМАРТ, за исключением годовых отчетов национального банка республики Тува, главных управлений по Чукотскому автономному округу и гор. Москве, которые представляются лично главными бухгалтерами.

1.12. Отчет считается переданным в срок при соблюдении следующих условий:

1. Отчет должен быть передан в полном объеме, включая краткую объяснительную записку в установленный срок. Если какая-либо форма не содержит цифровой информации, то передается бланк формы с сообщением о том, что данные для заполнения отсутствуют.

2. При поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности исправления должны быть внесены в течение двух дней путем передачи исправленной формы по РЕМАРТУ.

3. После письменного подтверждения от Департамента бухгалтерского учета и отчетности о полной выверке годового отчета высылается первый экземпляр отчета с внесенными исправлениями, подписанный начальником главного управления или Председателем национального банка и главным бухгалтером.

1.13. Срок выхода на сводный баланс по МФО за 1993 год устанавливается не позднее 21 февраля 1994 года, за 1991 год и 1992 год - в первой половине 1994 года. По переносу счетов по МФО за 1990, 1991 и 1992 года необходимо руководствоваться телеграммой Росцентрбанка от 29.12.93 г. N 69.

1.14. В сводный годовой отчет должны быть включены отчеты всех учреждений и организаций банка, в том числе ликвидированных и вновь созданных в отчетном периоде.