Законодательная база Российской Федерации

ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 25.06.97 N 62 "О ПОРЯДКЕ ПОКУПКИ И ВЫДАЧИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ДЛЯ ОПЛАТЫ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ"

6.1. По окончании служебной командировки за пределы Российской Федерации Командируемое лицо обязано представить Клиенту авансовый отчет в течение 10 календарных дней с даты окончания служебной командировки за пределы Российской Федерации.

6.2. Наличная иностранная валюта, дорожные чеки, не использованные Клиентом в случае несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации, а также Справки по форме N 0406007 возвращаются из кассы Клиента в уполномоченный банк в течение 5 рабочих дней с даты предполагавшегося убытия Командируемого лица в служебную командировку за пределы Российской Федерации, указанной в графе 5 Заявки Клиента.

6.3. Подотчетные суммы наличной иностранной валюты (выданные под отчет дорожные чеки), не использованные во время служебной командировки за пределами Российской Федерации, возвращаются Командируемым лицом в кассу Клиента и сдаются Клиентом в уполномоченный банк в течение 10 рабочих дней с момента их возвращения Командируемым лицом в кассу Клиента.

6.4. По окончании служебной командировки Командируемого лица за пределы Российской Федерации, но не позднее даты, определенной Уполномоченным банком в графе 12 Заявки, Клиент представляет в уполномоченный банк Отчет. Форма и порядок оформления Отчета приведены в Приложении N 5 к настоящему Положению.

Прием уполномоченным банком неиспользованной наличной иностранной валюты (покупка неиспользованных дорожных чеков), Справок по форме N 0406007 в случаях, предусмотренных пунктами 5.6, 6.2 и 6.3 настоящего Положения, без представления Клиентом Отчета не допускается.

6.5. Клиент представляет в уполномоченный банк оригинал и копию Отчета. Оригинал Отчета подшивается уполномоченным банком в "Досье "Командировочные расходы". Копия Отчета с отметкой уполномоченного банка о дате приема оригинала Отчета возвращается Клиенту.

6.6. Возвращенные экземпляры Справок по форме N 0406007 погашаются уполномоченным банком в день их получения от Клиента путем проставления на всем поле лицевой стороны Справки по форме N 0406007 знака "Z", заверяются подписью кассира или ответственного исполнителя бухгалтерии по учету валютных операций уполномоченного банка и помещаются в "Досье "Командировочные расходы".

В случае, если Справка по форме N 0406007, не использованная Командируемым лицом по причине несостоявшейся служебной командировки за пределы Российской Федерации, утеряна им, Командируемое лицо представляет Клиенту вместе с авансовым отчетом объяснительную записку.

При этом Клиент возвращает в уполномоченный банк только сумму не использованной наличной иностранной валюты (дорожные чеки).

6.7. Сданная в уполномоченный банк наличная иностранная валюта зачисляется на текущий валютный счет Клиента, средства с которого могут использоваться в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6.8. Уполномоченный банк на основании Отчета Клиента обязан купить проданные ранее дорожные чеки, не использованные Клиентом для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации, и зачислить всю вырученную от продажи сумму иностранной валюты на текущий валютный счет Клиента.

6.9. Погашение перерасхода по авансу в наличной иностранной валюте Командируемому лицу путем выдачи наличной иностранной валюты либо путем перевода средств в иностранной валюте с текущего валютного счета Клиента на валютный счет Командируемого лица в уполномоченном банке в соответствии с разделом 4 настоящего Положения осуществляется уполномоченным банком при наличии Отчета Клиента.

При этом в случае погашения перерасхода Командируемому лицу путем выдачи наличной иностранной валюты уполномоченный банк выдает Справку по форме N 0406007 на имя Командируемого лица на сумму перерасхода и делает отметку на оригинале и копии Отчета в виде записи: "Перерасход погашен".

6.10. В случае, если Отчет не представлен Клиентом в уполномоченный банк в течение 3 месяцев с даты представления Отчета, указанной в графе 12 Заявки, а ожидаемая в соответствии с Заявкой сумма отчета превышает 5 тысяч долларов США, уполномоченный банк не позднее 5 дней с даты окончания указанных 3 месяцев направляет Извещение в Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения.

6.11. "Досье "Командировочные расходы" сдается уполномоченным банком в архив, если Клиентом представлены Отчеты на все суммы иностранной валюты, полученные им для оплаты командировочных расходов на основании Заявок, находящихся в указанном "Досье "Командировочные расходы".

Документы "Досье "Командировочные расходы" хранятся уполномоченным банком не менее 5 лет.

6.12. В случае, если служебная командировка за пределы Российской Федерации откладывается на срок, не превышающий даты представления Отчета, указанной в графе 12 Заявки, Клиент представляет в уполномоченный банк новую Заявку на сумму наличной иностранной валюты, дорожных чеков, полученных Клиентом ранее на основании предыдущей Заявки. При этом дата представления Отчета рассчитывается уполномоченным банком от даты представления новой Заявки.

Предыдущая Заявка закрывается новой Заявкой и не требует представления Отчета.