Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБ РФ от 10.10.97 N 35 "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОТКРЫТЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, УТВЕРЖДЕННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27 ОКТЯБРЯ 1995 Г. N 19"

1. Абзац одиннадцатый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"оценочная стоимость ценных бумаг" - средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги, имеющей признаваемую котировку, объявленная организатором торговли по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска, а при ее отсутствии или при прекращении котирования - в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.".

2. Дополнить пункт 2 абзацами следующего содержания:

"отчетный год" - календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для впервые созданного паевого инвестиционного фонда считается период с даты его регистрации по 31 декабря соответствующего года включительно;

"инвестиционный доход" - доход, полученный от дивидендов и процентов на ценные бумаги.".

3. Пункт 5 изложить в следующей редакции:

"Справка о стоимости чистых активов фонда и Приложение к ней являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Управляющая компания ежедневно составляет Справку о стоимости чистых активов по состоянию на момент времени, указанный в пояснительной записке, как времени окончательного расчета стоимости чистых активов фонда. Ответственность за составление и хранение ежедневной Справки о стоимости чистых активов, учетных документов, регистров бухгалтерского учета и документов отчетности фонда несет руководитель управляющей компании.

Порядок и сроки представления и опубликования Справки о стоимости чистых активов фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии. День представления отчетности фонда определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.

Управляющая компания вместе со Справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию Приложения:

1) Отчет об инвестиционных вложениях и Справку об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, не позднее 10 числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и Справку об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события.

2) Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

3) Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

4) Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай не представляется в случае, если в правилах фонда определено, что по окончании срока первичного размещения паев стоимость одного инвестиционного пая рассчитывается путем деления стоимости чистых активов фонда по ее оценке, проведенной в день, предшествующий дню принятия заявки на приобретение инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанных на этот день в реестре владельцев инвестиционных паев фонда.

5) Пояснительную записку в составе отчетности, составленной на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке не приводятся.".

4. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

"Управляющая компания вместе со Справкой о стоимости чистых активов публикует Приложения:

Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай не представляется в случае, если в правилах фонда определено, что по окончании срока первичного размещения паев стоимость одного инвестиционного пая рассчитывается путем деления стоимости чистых активов фонда по ее оценке, проведенной в день, предшествующий дню принятия заявки на приобретение инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанных на этот день в реестре владельцев инвестиционных паев фонда.

В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со Справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица:

1) Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления.

2) Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

3) Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.

4) Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года, если он представляется в составе годовой отчетности.

5) Пояснительную записку в составе отчетности, составленной на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев или достижения минимального размера стоимости активов фонда - на следующий день после наступления такого события, в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.".

5. В абзаце пятом пункта 7 исключить предложение:

"Помимо этого аудитор фонда обязан не реже двух раз в год проводить дополнительные проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.".

6. Абзац четвертый пункта 7 исключить.

7. Первую часть абзаца 5 пункта 7 изложить в следующей редакции:

"Федеральная комиссия вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда либо потребовать у управляющей компании проведения дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда.".

8. В абзаце первом пункта 9 слова "используется признаваемая котировка" заменить словами "используется средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги, имеющей признаваемую котировку, объявленную организатором торговли по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска.".

9. Абзац второй пункта 9 после слова "котировки" дополнить словами "и средневзвешенные цены (курсы) ценных бумаг, имеющих признаваемые котировки,", далее по тексту.

10. В абзацах третьем, четвертом и шестом пункта 9 слова "признаваемая котировка" заменить словами "средневзвешенная цена".

11. Абзац седьмой пункта 9 после слов "прекращения котирования" дополнить словами "отсутствия средневзвешенной цены (курса) ценной бумаги, имеющей признаваемую котировку, объявленную организатором торговли по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска.", далее по тексту.

12. Текст пункта 12 после слов "прекращения котирования" дополнить словами "или объявления средневзвешенной цены по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли - продажи ценных бумаг данного выпуска,".

13. Пункт 13 изложить в следующей редакции:

"Расчеты с дебиторами и кредиторами и иные активы (за исключением ценных бумаг) и пассивы фонда оцениваются по их балансовой (учетной) стоимости.

Управляющая компания формирует учетную политику в отношении имущества фонда исходя из принципов учетной политики, утвержденных законодательством Российской Федерации для предприятий и организаций. При формировании учетной политики в отношении имущества фонда управляющая компания осуществляет выбор определенных способов ведения бухгалтерского учета, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета Российской Федерации.

Избранные управляющей компанией способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат специальному оформлению приказом или распоряжением руководителя управляющей компании. Таким же образом должны быть оформлены любые последующие изменения утвержденных учетных методов.

Если в доверительном управлении у управляющей компании находятся несколько фондов, то в отношении каждого фонда формируется отдельная учетная политика.

Принятые способы учета в отношении имущества фонда должны применяться последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российского Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, применения новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных отчетности фонда изменение учетной политики, проводимой в отношении имущества фонда, должно вводиться с начала отчетного года.

Избранные способы ведения бухгалтерского учета имущества фонда подлежат раскрытию в пояснительной записке, входящей в состав отчетности фонда.

14. Приложение к Положению о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов изложить в следующей редакции:

"Приложение
к Положению
о порядке оценки и составления
отчетности о стоимости чистых
активов открытых паевых
инвестиционных фондов