в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.11.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 11.10.95 N 39 (ред. от 07.08.98) "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"
отменен/утратил силу Редакция от 07.08.1998 Подробная информация
ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 11.10.95 N 39 (ред. от 07.08.98) "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"

Приложения

Приложение N 1
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 11.10.95 N 39

(в ред. Изменений и дополнений Госналогслужбы РФ N 2 от 14.03.96)

В государственную налоговую инспекцию по Штамп или отметка налогового органа
Получено:
"__" _________ 199_ г.
(полное наименование организации (предприятия))
Фамилия ответственного лица
(исполнителя)
тел.

РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ) ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

(тыс. руб.)

NN Показатели Оборот Ставка НДС в проц. Сумма НДС
1 2 3 4 5
1. Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих субсчетов) - всего
1а. Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Расчеты по НДС" - итого (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4):
из них:
1) по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера X X
2) по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93, в т.ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации X X
3) НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию (принятым на учет) с 01.01.93, в т.ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации X X
4) ____________________________________
2. НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию) X X
3. Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций), а также материальные ценности, реализуемые на сторону - всего X X
в том числе:
20
16,46
10
8,97
по средней расчетной ставке
4. Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде
5. Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с пунктом 50 настоящей Инструкции
6. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: X X
1) уплате в бюджет (стр. 3 + стр. 4) - (стр. 1а + стр. 2 + стр. 5)
2) зачету или возмещению из бюджета (стр. 1а + стр. 2 + стр. 5) - (стр. 3 + стр. 4) X X
7. Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей - всего в т.ч. X X
7а. по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам X X
8. Сумма доплаты по настоящему расчету (стр. 6.1 - стр. 7) X X
9. Подлежит зачету (возмещению) (стр. 7 - стр. 6.1) или (стр. 7 + стр. 6.2) X X
10. Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС - всего X X X

"___" _________ 199_ г.

(дата высылки расчета)

Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)

Отметки и замечания инспектора

В результате предварительной проверки внесены следующие исправления

"___" __________ 199_ г.

(дата предварительной проверки)

Инспектор (подпись)

Справка инспектора по учету

По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:

"___" __________ 199_ г.

(дата проводки)

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов - ордеров, ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг), отраженных на счетах 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 48 "Реализация прочих активов".

В указанных выше регистрах бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей и по реализации продукции (работ, услуг) должны содержаться помимо других необходимых реквизитов данные по оборотам исходя из применяемых цен на основании расчетных документов, реестров и первичных учетных документов (счетов, счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ и др.), товарно-транспортных накладных и других отгрузочных документов, а также в отдельной графе показываются суммы налога на добавленную стоимость.

Подсчет этих документов производится в сроки, установленные для уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом должен быть обеспечен раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по различным ставкам и не облагаемым налогом на добавленную стоимость.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются в следующем порядке.

По строке 1а (пункты 1, 2, 3 и т.д.) в графе 5 показываются суммы налога на добавленную стоимость, определенные в соответствии с действующим порядком зачета налога по приобретенным ценностям.

Стоимость материалов, оплаченных, но не поступивших (материалы в пути) в отчетном периоде, а также сумма налога на добавленную стоимость по ним должны учитываться в расчете налога на добавленную стоимость того месяца, в котором они будут оприходованы.

У колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций принимаются к зачету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, и показываются по строкам 1 и 1а расчета.

По строке 2 в графе 5 показывается НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, закупающими импортные товары (продукцию) и самостоятельно формирующими цены на них в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации и Комитета Российской Федерации по политике цен от 31.05.93 N N 66, 01-17/752-06 "О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)".

В графе 3 расчета по строке 3 показываются обороты по реализации облагаемой продукции (товаров), выполненных работ и оказанных услуг по основной деятельности исходя из применяемых цен (тарифов), включая суммы арендной платы и прочие обороты по реализации в соответствии с установленным порядком, и в графе 5 - суммы налога на добавленную стоимость по соответствующим ставкам.

При реализации основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных ценностей в графе 5 строки 3 показывается налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей.

В графе 5 строки 6 показываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, зачету или возмещению из бюджета за отчетный период.

Графа 5 строк 8 и 9 заполняется путем сопоставления сумм по расчету (строка 6) с суммами, уплаченными в счет причитающихся платежей за расчетный период (строка 7), и определяется сумма, подлежащая уплате в бюджет или зачету в счет предстоящих платежей.

Приложение N 2
к Инструкции
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 11.10.95 N 39

  • Главная
  • ИНСТРУКЦИЯ Госналогслужбы РФ от 11.10.95 N 39 (ред. от 07.08.98) "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"