Законодательная база Российской Федерации

КОММЕНТАРИИ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ N 402 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА", N 405 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ" И N 407 "СВЕДЕНИЯ О ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДЫ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

1.1. Отражаются ли в Отчете операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им по договору на брокерское обслуживание клиента-нерезидента, а также собственные операции клиентов-нерезидентов с ценными бумагами?

Операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им от своего имени, но за счет клиента-нерезидента по договору на брокерское обслуживание, в Отчете не отражаются. Также в Отчете не отражаются расчеты клиентов-нерезидентов по собственным операциям с ценными бумагами.

1.2. Отражаются ли в Отчете расчеты по операциям с ценными бумагами между нерезидентом и резидентом - клиентами одного банка, и если отражаются, то что считать датой операции?

Датой операции в этом случае считается дата проведения операции по счету клиента-резидента.

1.3. В соответствии с п. 1.9 в Отчете не отражаются операции с облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России. Относятся ли к данной категории ценных бумаг Облигации государственного внутреннего валютного займа ("вэбовки")?

Операции с облигациями внутреннего государственного валютного займа отражаются в Отчете.

1.4. В соответствии с требованиями Инструкции от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" зачисления на счета клиентов-резидентов от нерезидентов банком не контролируются, в связи с чем возникает вопрос, каким образом идентифицировать и отражать данные в Отчете при осуществлении операций с ценными бумагами, если клиентом не предоставлены соответствующие дополнительные разъяснения на момент совершения операции или на момент составления отчета?

Для идентификации платежей в пользу клиентов-резидентов по сделкам с ценными бумагами, совершенным ими без участия отчитывающегося банка, следует использовать информацию, содержащуюся в платежных документах, межбанковских сообщениях, а также информацию или комментарии, предоставленные самим клиентом.

В случае отсутствия в имеющихся в распоряжении банка документах, а также в представленной клиентом информации характеристик ценной бумаги, отражаемых в графах 13 - 18, а также сведений о количестве ценных бумаг по сделке (показатель графы 5), указанные графы заполняются в соответствии с п. 4.2 Указания Банка России от 16.01.2004 N 1375-У.

Если же на основании платежных документов не представляется возможным определить код типа ценной бумаги (графа 2), а клиент отказывается или не может сообщить необходимую информацию, то платежи по неидентифицированным ценным бумагам следует отражать в Отчете с кодом "ОТН".

1.5. Должны ли отражаться в Отчете платежи в рублях клиентов-резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" нерезидентов при сумме платежа менее 500 МРОТ?

В Отчете отражаются все платежи (поступления) независимо от их размера (суммы).

1.6. В соответствии с пунктом 1.3 Порядка составления Отчета в случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями. В каком виде допустимо получать дополнительные разъяснения от клиентов - устном, письменном?

Дополнительные разъяснения от клиентов могут быть получены в устном или письменном виде.

1.7. Отражаются ли в Отчете расчеты клиентов-резидентов с нерезидентами по операциям с ценными бумагами, совершенным ими от своего имени?

В Отчете отражаются расчеты клиентов-резидентов по операциям с нерезидентами, совершенным ими как от своего имени и за свой счет, так и в качестве брокера.

1.8. Что значит "переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся банке"?

Переводы денежных средств, осуществляемые в рамках расчетов между клиентами отчитывающегося банка, из которых один является резидентом, в том числе отчитывающимся банком, а другой - нерезидентом.

1.9. Что значит "В Отчете не отражаются операции по договорам мены или взаимозачета"?

Если передача или получение ценных бумаг между резидентом и нерезидентом не связаны с движением денежных средств, в том числе по договорам мены или взаимозачета, то такие операции в Отчете не отражаются.

Если же операции мены или взаимозачета ценных бумаг между резидентом и нерезидентом сопровождаются денежными расчетами, то такие операции отражаются в Отчете. При этом такие операции отражаются в Отчете дважды: как продажа одних ценных бумаг и покупка других ценных бумаг.

1.10. Следует ли в раздел 1 Отчета включать информацию по депозитарным операциям клиентов отчитывающегося банка (внешним зачислением, списаниям ценных бумаг на счет депо/со счета депо клиента банка, переводы ценных бумаг по счетам депо, открытым в банке), если Депозитарий банка не располагает информацией о контрагенте по сделке и сумме платежа по операции?

В данной форме отчетности отражаются расчеты по операциям с ценными бумагами. Если Депозитарий не участвует в оплате приобретения ценных бумаг клиентами депозитария (например, если депозитарий не является банком, хранящим денежные средства клиента), то он не отражает данную операцию в разделе 1 Отчета.

Если же депозитарий использует систему, обеспечивающую "поставку против платежа" по расчетам клиентов, являющихся клиентами банка и депозитария, то он обладает необходимой информацией и должен либо отразить эти операции в Отчете, либо предоставить необходимую информацию составителю Отчета.

1.11. Каков порядок отражения собственных операций банка по покупке и продаже ценных бумаг, если дата перехода прав собственности и дата оплаты приходятся на разные отчетные периоды?

Собственные операции отчитывающегося банка с ценными бумагами в Отчете отражаются по дате перехода права собственности на них, а не по дате осуществления расчетов. Например, если расчеты по операции с ценными бумагами были осуществлены банком с нерезидентом в апреле, а переход прав собственности на указанные ценные бумаги произошел в мае, то данная операция отражается в Отчете за май по цене, уплаченной в апреле. И наоборот, если переход прав собственности на ценные бумаги состоялся в апреле, а расчеты по данной операции будут осуществлены, например, в июне, то операция отражается в Отчете за апрель по балансовой стоимости ценных бумаг на дату перехода прав собственности.

1.12. Каков порядок отражения в Отчете платежей клиентов-резидентов по операциям с ценными бумагами, если платежи осуществлялись частями?

Такие платежи могут быть отражены в Отчете в следующем порядке:

- если все платежи осуществлялись в течение одного отчетного периода, то вся сумма платежа по сделке отражается по дате последней выплаты;

- если платежи приходятся на разные отчетные периоды или технически сложно проследить все платежи поданной ценной бумаге, то в Отчете отражается каждый платеж отдельно. При этом количество ценных бумаг (показатель графы 5) по каждому платежу определяется пропорционально доли платежа в общей сумме по сделке. Если же определить долю каждого платежа в сделке не представляется возможным, то в графе 5 по каждому частичному платежу указывается общее количество ценных бумаг по сделке.

1.13. Отражается ли в Отчете продажа веселей, акций, облигаций отчитывающегося банка нерезидентам?

Указанные операции отражаются в разделе 1 Отчета. Операции с нерезидентами по выкупу (погашению) указанных ценных бумаг, а также по выплате доходов по ним отражаются в разделе 2 Отчета.

2.1. Какую дату следует указывать в Отчете, если банк не располагает информацией об объявленной эмитентом дате исполнения им своих обязательств и эмитент выплачивает дивиденды при наличии денег?

Если объявленная эмитентом дата исполнения обязательств (по выплате дивидендов, процентов, погашению основного долга) приходится на предыдущие отчетные периоды, в том числе на периоды до 1 апреля 2004 года, или указанная дата неизвестна, то в графе 1 указывается дата зачисления средств на счет клиента.

2.2. Если банк получает денежные средства от эмитента/платежного агента на свой счет "Средства, полученные от эмитентов для выплат клиентам" и распределяет доходы между клиентами депозитария, то каков порядок заполнения граф 9 - 12 раздела 2 Отчета?

При выплате доходов по ценным бумагам российских эмитентов в пользу нерезидентов - клиентов депозитария отчитывающегося банка в графах 9 - 10 указывается эмитент-резидент.

При выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов в пользу резидентов - клиентов депозитария отчитывающегося банка в графах 11 - 12 указывается эмитент-нерезидент.

2.3. Следует ли включать в Отчет операции отчитывающегося банка, выступающего в качестве номинального держателя, по выплате доходов в пользу своих депонентов?

Если на счет отчитывающегося банка, являющегося номинальным держателем, поступают соответствующие платежи (дивиденды, основной долг, купоны, включая платежи по просроченным долгу, купонам, процентам), то перечисления их отчитывающимся банком на счета клиентов - владельцев ценных бумаг должны отражаться в Отчете. В Отчете отражаются поступившие выплаты от российских эмитентов в пользу владельцев-нерезидентов, а также выплаты иностранных эмитентов в пользу владельцев-резидентов. При отражении операций банка с клиентами-нерезидентами по выплате доходов, погашении долговых обязательств с ценными бумагами российских эмитентов в графах 9 - 10 указывается эмитент-резидент, а при отражении операций банка с клиентами-резидентами по выплате доходов, погашении долговых обязательств с ценными бумагами иностранных эмитентов в графах 11 - 12 указывается эмитент-нерезидент.

2.4. В каком разделе Отчета следует отражать поступления средств в пользу клиента-резидента по погашению основного долга и процентов по ценным бумагам, если клиент не предоставил информацию о том, относятся ли эти платежи к погашению просроченной или непросроченной задолженности?

Если отсутствует информация о том, относятся ли эти платежи к погашению просроченной или непросроченной задолженности, то такие операции отражаются в разделе 2 Отчета.

2.5. Отражаются ли в разделе 2 Отчета поступления доходов по ценным бумагам в пользу клиентов от других банков?

В Отчете отражаются поступления по погашению основного долга, выплаты дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам иностранных эмитентов в пользу клиентов-резидентов от банков-нерезидентов и нерезидентов-клиентов других кредитных организаций.

Выплаты по основному долгу, дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам российских эмитентов в пользу клиентов-нерезидентов, поступившие от кредитных организаций или их клиентов-резидентов, в Отчете не отражаются. Указанные операции должны быть отражены в Отчетах тех кредитных организаций, которые (или клиенты-резиденты которых) осуществляли данные выплаты.