Законодательная база Российской Федерации

КОММЕНТАРИИ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ N 402 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА", N 405 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ" И N 407 "СВЕДЕНИЯ О ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДЫ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

1.1. Должен ли уполномоченный банк, действующий на основании агентского договора с организацией "Western Union", включать в раздел 2 Отчета переводы, осуществленные через эту систему?

Сведения о переводах через международные системы денежных переводов, указанные в пункте III.6 Порядка составления и представления отчетности по форме N 407, представляют только перечисленные в этом пункте кредитные организации.

Переводы, осуществляемые кредитными организациями, действующими в качестве агентов международных систем, перечисленных в пункте III.6, в разделе 2 Отчета не отражаются.

Если же кредитная организация является агентом иной, не указанной в пункте III.6 системы (например, MoneyGram), то такие переводы должны отражаться в разделе 2 Отчета.

1.2. Что подразумевается в п. I.6 Порядка под словами "транзитные денежные переводы через Российскую Федерацию"?

Денежный перевод, перевододатель и переводополучатель которого находятся вне территории Российской Федерации.

1.3. В какую графу Отчета необходимо отнести перевод в случае, если банком-корреспондентом является банк страны дальнего зарубежья, а из Свифт-послания невозможно определить страну происхождения отправителя платежа?

Критерием определения направления переводов из Российской Федерации является страна переводополучателя, а для переводов в Российскую Федерацию - страна перевододателя. Если при осуществлении перевода денежных средств в Российскую Федерацию были задействованы несколько банков или существуют другие обоснованные причины, не позволяющие однозначно определить страну перевододателя, то в этом случае указывается страна банка-корреспондента.

1.4. Подлежат ли отражению в Отчете переводы физических лиц (резидентов и нерезидентов), осуществленные по территории Российской Федерации?

Переводы денежных средств физических лиц, осуществленные по территории Российской Федерации, в Отчете не отражаются.

1.5. Отражается ли в Отчете комиссия, взимаемая с физического лица при получении денежного перевода, поступившего из-за границы?

Денежные переводы, поступившие на счета отчитывающегося банка в пользу физических лиц, отражаются в Отчете в полном объеме, включая комиссию.

1.6. Что следует понимать под переводами на "текущие расходы" и "текущие нужды"?

Для целей данного Отчета выражения "текущие расходы" и "текущие нужды" являются синонимами.

1.7. Что следует понимать под переводами на пластиковые карты?

Под переводами денежных средств на пластиковые карты понимаются операции по пополнению карточных счетов за счет денежных средств, поступивших из-за рубежа, за минусом поступлений, которые на основании информации, содержащейся в платежных документах (сообщениях), заявлений и сведений, предоставленных добросовестными переводополучателями, не могут быть отнесены к переводам, отражаемым в данной форме отчетности, а также переводы из Российской Федерации за рубеж на карты эмитентов-нерезидентов, в том числе так называемые переводы Р2Р (person to person), через платежную систему VisaNet, MasterCard, MoneySend.

Операции, совершенные с использованием пластиковых карт, в Отчете не отражаются.

1.8. Следует ли отражать в Отчете покупку платежных документов в иностранной валюте у физических лиц (продажу платежных документов в иностранной валюте физическим лицам), а также операции, связанные с приемом чеков на инкассо?

Указанные операции в Отчете не отражаются.

1.9. Какое направление платежа следует указывать при осуществлении переводов в страны СНГ через банки дальнего зарубежья?

Критерием определения направления переводов из Российской Федерации является страна переводополучателя.

1.10. Отражаются ли в Отчете переводы заработной платы?

Переводы в Российскую Федерацию заработной платы в иностранной валюте в пользу физических лиц, находящихся на территории Российской Федерации, отражаются в Отчете.

В Отчете отражаются также переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц заработной платы в валюте Российской Федерации, поступившие с соответствующих счетов банков-нерезидентов, открытых в уполномоченных банках.

1.11. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц на покупку товаров по каталогам, а также товаров, приобретаемых для личных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью?

Переводы за товары, приобретаемые для личных целей, в том числе товары по каталогам, в Отчете отражаются.

1.12. Согласно п. III.5 Порядка датой проведения операции для целей данного Отчета является дата проведения операции через корреспондентский счет банка. Следует ли отражать в Отчете поступления в пользу физических лиц - резидентов как с открытием, так и без открытия счета, если на дату составления Отчета банк не обладает информацией о характере перевода?

В Отчете отражаются все поступившие в отчетном периоде переводы в пользу физических лиц - резидентов (включая переводы, о которых на дату представления Отчета у банка отсутствует информация об их характере) за минусом переводов, которые могут быть идентифицированы как не относящиеся к Отчету.

Если в течение следующих отчетных периодов поступившие денежные средства были возвращены отправителю (как переводы невостребованные или ошибочно зачисленные) или на основании заявлений (сообщений), поступивших (представленных) в следующем отчетном периоде, были классифицированы как не относящиеся к переводам, отражаемым в Отчете, то такие изменения отражаются в соответствии с п. III.4 Порядка в том отчетном периоде, в котором были осуществлены возвраты или получены заявления (сообщения).

Если на момент составления Отчета были получены сведения, позволяющие идентифицировать поступившие в предыдущие отчетные периоды (но не ранее 1 апреля 2004 года) на корреспондентский счет банка "суммы до выяснения" как переводы, отражаемые в Отчете, то такие переводы отражаются в том отчетном периоде, в котором поступили соответствующие документы.

1.13. Отражаются ли в Отчете переводы физическими лицами денежных средств на свои счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации, а также переводы денежных средств со своих счетов, открытых за пределами Российской Федерации, на счета, открытые в уполномоченных банках?

Указанные переводы отражаются в Отчете.

2.1. Относятся ли к категории переводов за пределы Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет переводы резидентов (как со своих счетов, так и без открытия счета), осуществленные в пользу нерезидентов через корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?

Переводы резидентов как со своих счетов, так и без открытия счета на корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в Отчете при условии, что указанные переводы не являются расчетами:

- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме N 402;

- по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;

- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме N 405;

- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме N 250;

- по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности по форме N 601.

2.2. Относятся ли к категории переводов из-за пределов территории Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на их текущие валютные счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?

Поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в Отчете при условии, что указанные переводы не являются расчетами:

- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме N 402;

- по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;

- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме N 405;

- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме N 250;

- по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности по форме N 601.

2.3. Отражаются ли в Отчете переводы по кредитам и займам в иностранной валюте, привлеченным физическими лицами - резидентами от нерезидентов, а также по кредитам и займам в иностранной валюте, предоставленным физическими лицами - резидентами нерезидентам?

Переводы физических лиц - резидентов за рубеж денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним, а также переводы в пользу физических лиц - резидентов из-за рубежа денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним в Отчете не отражаются.

2.4. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов и поступления в пользу физических лиц в иностранной валюте, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг?

Указанные переводы и поступления в Отчете не отражаются.

3.1. Какие переводы в валюте Российской Федерации, осуществленные через счета физических лиц - резидентов, отражаются в разделе 2 Отчета?

В разделе 2 Отчета отражаются переводы физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации со своих счетов на корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках (поступления на счета физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации со счетов банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации), при условии, что указанные переводы не являлись расчетами:

- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме N 402;

- по операциям, отражаемыми в отчетности N 661 с кодами 100 - 400;

- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме N 405;

- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме N 250.

3.2. Какие переводы в валюте Российской Федерации, осуществленные без открытия счета физическими лицами - резидентами и в пользу физических лиц - резидентов, отражаются в разделе 2 Отчета?

В разделе 2 Отчета отражаются все переводы физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации, осуществленные без открытия счета, на корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках (операции с кодом 501 Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И), а также все поступления в пользу физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации без открытия счета со счетов банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации (код 502).

3.3. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов (поступления в пользу физических лиц - резидентов) в валюте Российской Федерации по кредитным договорам и договорам займа?

Переводы физическими лицами - резидентами денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним в валюте Российской Федерации, а также переводы в пользу физических лиц - резидентов валюты Российской Федерации по кредитам (займам) и платежей по ним в Отчете не отражаются.

3.4. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов (поступления в пользу физических лиц - резидентов) в валюте Российской Федерации, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг?

В Отчете не отражаются переводы физических лиц - резидентов, а также поступления в пользу физических лиц в валюте Российской Федерации, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, а также платежи по операциям с ценными бумагами.

4.1. Какими критериями следует руководствоваться при отражении в Отчете переводов физических лиц - нерезидентов с открытием и без открытия счета, а также поступлений в пользу последних?

В разделе 2 Отчета отражаются все переводы физических лиц - нерезидентов за рубеж с открытием и без открытия счета, а также все переводы, поступившие из-за рубежа в пользу физических лиц - нерезидентов, с открытием и без открытия счета.

5.1. Какими критериями следует руководствоваться при отражении в Отчете переводов в валюте Российской Федерации физических лиц - нерезидентов, а также переводов в пользу физических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации?

В разделе 2 Отчета отражаются все переводы физических лиц - нерезидентов со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (в пользу их клиентов, имеющих счет в иностранном банке, но не имеющих самостоятельного счета в уполномоченном банке), а также все переводы в валюте Российской Федерации, поступившие в пользу физических лиц - нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф", со счетов типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (от их клиентов, имеющих счет в иностранном банке, но не имеющих самостоятельного счета в уполномоченном банке) с кодами 601 - 603, 605 - 606.

Материал подготовлен Департаментом платежного баланса.