Законодательная база Российской Федерации

КОММЕНТАРИИ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ N 402 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА", N 405 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ" И N 407 "СВЕДЕНИЯ О ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДЫ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

2.1. Относятся ли к категории переводов за пределы Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет переводы резидентов (как со своих счетов, так и без открытия счета), осуществленные в пользу нерезидентов через корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?

Переводы резидентов как со своих счетов, так и без открытия счета на корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в Отчете при условии, что указанные переводы не являются расчетами:

- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме N 402;

- по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;

- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме N 405;

- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме N 250;

- по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности по форме N 601.

2.2. Относятся ли к категории переводов из-за пределов территории Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на их текущие валютные счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?

Поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в Отчете при условии, что указанные переводы не являются расчетами:

- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме N 402;

- по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;

- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме N 405;

- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме N 250;

- по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности по форме N 601.

2.3. Отражаются ли в Отчете переводы по кредитам и займам в иностранной валюте, привлеченным физическими лицами - резидентами от нерезидентов, а также по кредитам и займам в иностранной валюте, предоставленным физическими лицами - резидентами нерезидентам?

Переводы физических лиц - резидентов за рубеж денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним, а также переводы в пользу физических лиц - резидентов из-за рубежа денежных средств по кредитам (займам) и платежей по ним в Отчете не отражаются.

2.4. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов и поступления в пользу физических лиц в иностранной валюте, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг?

Указанные переводы и поступления в Отчете не отражаются.