в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • ПРИКАЗ Госналогслужбы РФ от 14.08.98 N БФ-3-03/185 (ред. от 18.03.99) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 10.08.98 N 47 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ АКЦИЗОВ"
отменен/утратил силу Редакция от 18.03.1999 Подробная информация
ПРИКАЗ Госналогслужбы РФ от 14.08.98 N БФ-3-03/185 (ред. от 18.03.99) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 10.08.98 N 47 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ АКЦИЗОВ"

Приложения

Приложение N 1

(в ред. - Приказа МНС РФ от 18.03.99 N ГБ-3-03/51)

СТАВКИ АКЦИЗОВ ПО ПОДАКЦИЗНЫМ ТОВАРАМ <*>


<*> Ставки акцизов по подакцизным товарам утверждены Федеральным законом от 29.12.98 N 192-ФЗ "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики".

Виды подакцизных товаров В процентах или в рублях и копейках за единицу измерения
Спирт этиловый из всех видов сырья 12 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта
Спирт этиловый, отпускаемый организациям для производства лекарственных средств и изделий медицинского и ветеринарного назначения и (или) для проведения лечебного процесса в пределах утвержденных квот потребления спирта для этих организаций 8 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта
Алкогольная продукция, за исключением вин, слабоалкогольных напитков с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, а также виноградных, плодовых и медовых напитков и ликероводочных изделий с объемной долей этилового спирта до 25 процентов включительно; спиртосодержащая продукция 60 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Ликероводочные изделия, виноградные, плодовые и медовые напитки с объемной долей этилового спирта до 25 процентов включительно, за исключением шипучих и газированных 48 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вермуты и вина, за исключением натуральных, игристых, шампанских, шипучих и газированных 27 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина шампанские и вина натуральные игристые, шипучие и газированные 7 руб. за 1 литр
Вина, винные и другие напитки шипучие и газированные (за исключением вин натуральных игристых, шипучих и газированных), разлитые в стеклянную тару емкостью 0,5 литра и более 10 руб. за 1 литр
Вина натуральные, слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением газированных и шипучих напитков, разлитых в стеклянную тару емкостью 0,5 литра и более) 3 руб. за 1 литр
Пиво 72 коп. за 1 литр
Табачные изделия:
табак трубочный, за исключением табака трубочного по ГОСТу 168 руб. за 1 кг
табак трубочный по ГОСТу 16 руб. за 1 кг
табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции 72 руб. за 1 кг
сигары, за исключением сигар по ГОСТу 3 руб. 60 коп. за 1 штуку
сигары по ГОСТу 1 руб. 20 коп. за 1 штуку
сигариллы, сигареты с фильтром длиной свыше 85 мм 30 руб. за 1000 штук
сигареты с фильтром, за исключением сигарет длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу 20 руб. 50 коп. за 1000 штук
сигареты с фильтром 1, 2 и 3-го классов по ГОСТу 14 руб. 50 коп. за 1000 штук
сигареты с фильтром 4-го класса по ГОСТу 9 руб. 50 коп. за 1000 штук
сигареты без фильтра 7 руб. за 1000 штук
папиросы 1-го класса 4 руб. 80 коп. за 1000 штук
Ювелирные изделия 15 процентов
Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно 350 руб. за 1 тонну
Бензин автомобильный с иными октановыми числами 450 руб. за 1 тонну
Автомобили легковые с рабочим объемом двигателя более 2500 куб. см 10 процентов

Приложение N 2

(в ред. - Приказа МНС РФ от 18.03.99 N ГБ-3-03/51)

Код ГНИ
СПРАВКА N _____ О ФАКТИЧЕСКОЙ УПЛАТЕ АКЦИЗОВ В БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВА - УЧАСТНИКА ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ПО ТОВАРАМ, ВВОЗИМЫМ БЕЗ ТАМОЖЕННОГО ОФОРМЛЕНИЯ

1. Справка является документом, подтверждающим уплату сумм акциза в бюджет страны производителя подакцизного товара (в том числе произведенного из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь), происходящего и перемещаемого из Российской Федерации в Республику Беларусь или из Республики Беларусь в Российскую Федерацию. Наличие данной справки является обязательным условием для уменьшения (на условиях, предусмотренных налоговым законодательством страны покупателя подакцизного товара) сумм акциза, начисляемых по подакцизным товарам покупателем, являющимся плательщиком акцизов в соответствии с налоговым законодательством, действующим на территории страны этого покупателя.

2. Справка заполняется резидентом Республики Беларусь или Российской Федерации, являющимся продавцом подакцизного товара, происходящего и ввозимого с территории Республики Беларусь или Российской Федерации на территорию соответственно Российской Федерации или Республики Беларусь, или предприятием, производящим на территории Республики Беларусь или Российской Федерации подакцизный товар из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь.

Справка заверяется в том налоговом органе, на учете в котором состоят в качестве налогоплательщика продавец или предприятие, производящее подакцизный товар из давальческого сырья.

3. Продавец или предприятие, производящее подакцизный товар из давальческого сырья, представляют в налоговый орган, на учете в котором в качестве налогоплательщика они состоят, пять экземпляров заполненной справки.

Одновременно с заполненной справкой представляются копии договора (контракта) между продавцом (или предприятием, производящим подакцизный товар из давальческого сырья) и покупателем, товарно - транспортных накладных (ТТН), в которых указывается номер каждой конкретной поставки (отгрузки) партии товаров (в соответствии с п. 9 настоящего порядка - графа 6 справки о фактической уплате акцизов в бюджет государства - участника Таможенного союза), сертификата, подтверждающего страну происхождения товара по форме СТ-1, выписки банка и платежных поручений на уплату акциза в бюджет страны происхождения товара с отметкой банка о произведенных платежах, в которых также указывается номер каждой конкретной поставки (отгрузки) партии товаров.

Кроме того, для сверки правильности заполнения справки в налоговый орган представляются также оригиналы договора (контракта) между продавцом и покупателем, сертификата, подтверждающего страну происхождения товара по форме СТ-1, выписки банка и платежных поручений на уплату акциза в бюджет страны происхождения товара с отметкой банка о произведенных платежах.

По товарам, производимым из давальческого сырья, принадлежащего резиденту (налогоплательщику) Российской Федерации, производителем Республики Беларусь сертификат по форме СТ-1 не представляется. Предприятие, производящее подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации, представляет справку о том, что данная партия товара, которой производителем в установленном порядке присвоен номер поставки (отгрузки):

во-первых, действительно произведена на территории Республики Беларусь из сырья, владельцем которого является соответственно резидент (налогоплательщик) Российской Федерации;

во-вторых, отгружена производителем Республики Беларусь резиденту (плательщику акцизов) Российской Федерации.

Если продавец не является непосредственно плательщиком акцизов, кроме указанных выше документов в налоговый орган, на учете в котором он состоит, представляются все договора, на основании которых перемещался подакцизный товар от производителя товара до продавца, а также справку налогового органа, на учете в котором состоит производитель вывозимого подакцизного товара, подтверждающую уплату акцизов в бюджет страны - производителя этого товара по конкретной партии с указанием номера поставки (отгрузки).

Зачет акцизов по подакцизным товарам, подлежащим маркировке, производится на территории страны покупателя органами, на которые возложены функции взимания акцизов в отношении указанных товаров.

4. Налоговый орган, на учете в котором состоит продавец (или предприятие, производящее подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь), после сверки реквизитов, указанных в справке, с реквизитами оригиналов представленных продавцом документов присваивает заполненной справке номер, вносит соответствующие реквизиты справки в Реестр таких справок и заверяет все экземпляры справки (на справке делается отметка налогового органа за подписью руководителя или заместителя руководителя налогового органа и ставится печать налогового органа).

В случае отсутствия хотя бы одного из перечисленных документов или в случае, если реквизиты в этих документах заполнены не полностью, справка налоговым органом не заверяется.

5. Из пяти экземпляров справки, заполненной продавцом (или предприятием, производящим подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь) и заверенной в налоговом органе, на учете в котором он состоит:

- три экземпляра (первый, второй и третий) выдаются на руки продавцу (или предприятию, производящему подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь), один из которых (третий экземпляр) остается у продавца (или предприятия, производящего подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь). Два других экземпляра (первый и второй) передаются продавцом (или предприятием, производящим подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь) покупателю (или посреднику с участием в расчетах, или собственнику давальческого сырья, являющемуся резидентами Российской Федерации или Республики Беларусь), один из этих экземпляров (второй) покупатель - плательщик акцизов оставляет у себя, а первый экземпляр вместе с другими документами, необходимыми для уменьшения суммы начисленного акциза по подакцизным товарам (предусмотренными нормативными документами о порядке исчисления и уплаты акциза, утвержденными в стране покупателя), представляет в налоговый орган, на учете в котором он состоит (или в таможенный орган страны назначения);

- два последних экземпляра (четвертый и пятый) остаются в налоговом органе страны продавца (или предприятия, производящего подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь). Пятый экземпляр в дальнейшем направляется в налоговый орган, на учете в котором в качестве плательщика акцизов состоит покупатель (или посреднику с участием в расчетах, или собственнику давальческого сырья, являющимся резидентами Российской Федерации или Республики Беларусь).

6. Налоговый орган, на учете в котором состоит покупатель или посредник с участием в расчетах, или собственник давальческого сырья, являющиеся резидентами (плательщиками акцизов) Российской Федерации или Республики Беларусь, принимает к уменьшению суммы акциза, начисленные и подлежащие уплате в данной стране, на суммы акциза, уплаченные в стране происхождения подакцизного товара (в соответствии с действующим на территории страны покупателя Законом "Об акцизах") после сверки реквизитов справки с реквизитами других документов, представляемых плательщиком акцизов для уменьшения суммы начисленного акциза по подакцизным товарам (предусмотренными нормативными документами о порядке исчисления и уплаты акциза, утвержденными в стране покупателя - или посредника с участием в расчетах, или собственника давальческого сырья, являющихся резидентами Российской Федерации или Республики Беларусь).

Необходимые для проведения зачета справка и соответствующие документы представляются покупателем в налоговый орган одновременно с декларацией (расчетом) за соответствующий период.

В случае несовпадения реквизитов справки с реквизитами представляемых в налоговый орган документов или в случае, если реквизиты в этих документах заполнены не полностью, уменьшение начисленных сумм акциза не производится.

При этом обязательным условием уменьшения начисленных сумм акциза является получение от государства - участника Таможенного союза Реестра справок о фактической уплате акциза в бюджет этого государства и контрольного пятого экземпляра справки от налогового органа страны происхождения товара.

7. Зачет сумм акциза, уплаченных в стране продавца (или предприятия, производящего подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь) производится в пределах, не превышающих сумму акциза, исчисленную в соответствии с законодательством страны покупателя (или посредника с участием в расчетах, или собственника давальческого сырья, являющихся резидентами Российской Федерации или Республики Беларусь).

8. Не подлежат зачету суммы акциза, уплаченные по товарам, не являющимся подакцизными в Российской Федерации или Республике Беларусь, а также по нефти и другим видам минерального сырья.

9. При заполнении справки необходимо иметь в виду следующее:

а) код ГНИ, номер справки, дата регистрации справки заполняется налоговым органом, на учете в котором состоит продавец (или организация, производящая подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь);

б) в строках "налоговый орган, на учете в котором состоит продавец" и "налоговый орган, на учете в котором состоит покупатель", заполняемых продавцом подакцизного товара (или предприятием, производящим подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации или Республики Беларусь), указывается наименование и адрес налогового органа и код ГНИ (для Республики Беларусь 0 и код ГНИ);

в) таблице справки:

- в графе 1 указывается наименование товара (его сорт, вид, по алкогольной продукции - процентное содержание этилового спирта, по бензину - октановое число);

- в графе 2 по подакцизным товарам, производимым из сырья, владельцем которого является страна, производящая подакцизные товары, представляется сертификат по форме СТ-1. По товарам, производимым из давальческого сырья, принадлежащего резиденту (налогоплательщику) Российской Федерации, предприятие, производящее подакцизную продукцию из давальческого сырья, владельцем которого является резидент Российской Федерации, представляет справку в соответствии с абзацем 4 пункта 3:

- в графе 3 указывается единица измерения товара: по бензину автомобильному - в тоннах; по спирту, алкогольной продукции и пиву - в литрах; по табаку - в кг; по табачным изделиям - в тыс. штук;

- в графе 4 указывается количество подакцизного товара в единицах измерения, предусмотренных в графе 3. Графа заполняется только по товарам, перечисленным в предыдущем абзаце;

- в графе 5 стоимость товара заполняется соответственно в тысячах российских или белорусских рублей;

- в графе 6 в целях идентификации конкретной партии перемещаемого товара, по которой уплачен акциз ^в бюджет страны его происхождения, указывается номер поставки. Производитель перемещаемого подакцизного товара осуществляет нумерацию поставки конкретной партии товара в страну назначения и уплачивает сумму акциза в бюджет по данной партии товара. С этой целью производитель подакцизных товаров ведет реестр конкретных партий подакцизных товаров, отгружаемых в другое государство (Республику Беларусь или Российскую Федерацию). При этом в платежных поручениях по уплате акциза в бюджет налогоплательщиком указываются номера поставок конкретных партий подакцизных товаров, по которым производится уплата акцизов;

- в графе 7 указывается номер и дата товарно - транспортной накладной;

- в графе 8 указывается дата отгрузки товара, дата отпуска со склада продавца;

- в графе 9 указывается единица измерения, в которой установлена ставка акциза (ЭКЮ, %% или российские рубли), и единица измерения, за которую установлена эта ставка (за 1 литр, за 1 литр безводного этилового спирта, за 1 кг, за 1 штуку, за 1000 штук, за 1 тонну), утвержденная в установленном национальным законодательством порядке;

- в графе 10 указывается размер ставки акциза;

- графа 11 заполняется продавцом Республики Беларусь;

- графа 12 заполняется производителем подакцизных товаров в российских рублях. Пересчет курса валют производится на дату платежа;

- в графе 13 указывается номер и дата платежного поручения по уплате акциза в бюджет по конкретной поставке подакцизного товара, номер которой указан в графе 6;

- в графе 14 указывается дата платежа, подтвержденная выпиской банка.

Приложение N 3

(в ред. - Приказа МНС РФ от 18.03.99 N ГБ-3-03/51)

ЦЕНА ОДНОЙ МАРКИ АКЦИЗНОГО СБОРА, УТВЕРЖДЕННАЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 28 ОКТЯБРЯ 1995 Г. N 1038
Наименование товаров и продукции Цена одной марки акцизного сбора в рублях
Табак и табачные изделия, производимые на территории Российской Федерации 20

Приложение N 4

(в ред. - Приказа МНС РФ от 18.03.99 N ГБ-3-03/51)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АКЦИЗАМ "А"

Показатели код строки Объект налогообложения (облагаемый оборот) в натуральном или в стоимостном выражении (в руб.) Ставка акциза в руб. и коп. на единицу товара или в % к отпускным ценам без акциза Сумма акциза (руб.)
с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца с 16-го по последнее число включительно отчетного месяца с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца с 16-го по последнее число включительно отчетного месяца
1 2 3 4 5 6 7
А) Сумма акциза, исходя из облагаемого оборота
по отгруженным подакцизным товарам, за исключением произведенных из давальческого сырья и отгруженных на экспорт, по видам: 1.1. Х Х Х Х Х
1.1.01
1.1.02
...
по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья, отгруженным на экспорт, по видам: 1.2. Х Х Х Х Х
1.2.01
1.2.02
...
по отгруженным подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья, за исключением отгруженных на экспорт, по видам: 1.3. Х Х Х Х Х
1.3.01
1.3.02
...
по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья, отгруженным на экспорт, по видам: 1.4. Х Х Х Х Х
1.4.01
1.4.02
...
по произведенным подакцизным товарам, используемым в производстве товаров, не облагаемых акцизами, и (или) для собственных нужд, по видам: 1.5. Х Х Х Х Х
1.5.01
1.5.02
по отгруженным подакцизным товарам, произведенным за пределами Российской Федерации из давальческого сырья, принадлежащего налогоплательщикам в Российской Федерации, по видам: 1.6. Х Х Х Х Х
1.6.01
1.6.02
по отгруженным конфискованным и (или) бесхозяйным подакцизным товарам, и подакцизным товарам, от которых произошел отказ в пользу государства, по видам: 1.7. Х Х Х Х Х
1.7.01
1.7.02
...
по подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации без таможенного оформления (при наличии соглашений о едином таможенном пространстве с другими государствами), по которым осуществляется их первичная реализация (отгрузка) или которые используются при производстве неподакцизных товаров, по видам: 1.8. Х Х Х Х Х
1.8.01
1.8.02
...
по суммам денежных средств, полученным за отгруженные подакцизные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, а также со стоимости опциона 1.9.
Всего по разделу "А" по видам подакцизных товаров (сумма строк 1.1.01, 1.1.02 и т.д. плюс 1.2.01, 1.2.02 и т.д. плюс 1.3.01 и т.д. плюс 1.4.01 и т.д. плюс 1.5.01 и т.д. плюс 1.6.01 и т.д. плюс 1.7.01 и т.д. плюс 1.8.01 и т.д. плюс 1.9.): 1.10. Х Х Х Х Х
1.10.01
1.10.02
...
Б) Подлежащая уменьшению в данном отчетном периоде сумма акциза
уплаченная на территории Российской Федерации (в том числе таможенным органам Российской Федерации) по подакцизным товарам, использованным (списанным на себестоимость) в качестве сырья для производства готовых подакцизных товаров, за исключением выработанных из давальческого сырья и отгруженных на экспорт по видам продукции и видам сырья, использованным для производства данной продукции: 2.1. Х Х Х Х Х
2.1.01
2.1.02
по подакцизным товарам, использованным (списанным на себестоимость) в качестве сырья для производства подакцизных товаров, произведенных из собственного сырья, отгруженных на экспорт, по видам продукции и видам сырья, использованным для производства данной продукции: 2.2. Х Х Х Х Х
2.2.01
2.2.02
...
уплаченная на территории Российской Федерации (в том числе таможенным органам Российской Федерации) по подакцизным товарам, использованным (фактически израсходованным) в качестве сырья для производства подакцизных товаров на давальческих началах, за исключением отгруженных на экспорт, по видам продукции и видам сырья, использованным для производства данной продукции: 2.3. Х Х Х Х Х
2.3.01
2.3.02
...
уплаченная на территории Российской Федерации (в том числе таможенным органам Российской Федерации) по подакцизным товарам, использованным (фактически израсходованным) в качестве сырья для производства подакцизных товаров, на давальческих началах, отгруженных на экспорт, по видам продукции и видам сырья, использованным для производства данной продукции: 2.4. Х Х Х Х Х
2.4.01
2.4.02
...
уплаченная в стране происхождения подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации без таможенного оформления (при наличии соглашений о едином таможенном пространстве с другими государствами), по видам продукции и видам сырья, использованным для производства данной продукции: 2.5. Х Х Х Х Х
2.5.01
2.5.02
...
Всего по разделу "Б" по видам подакцизных товаров (сумма строк 2.1.01, 2.1.02 и т.д. плюс 2.2.01, 2.2.02 и т.д. плюс 2.3.01, 2.3.02 и т.д. плюс 2.4.01, 2.4.02 и т.д. плюс 2.5.01, 2.5.02 и т.д.): 2.6. Х Х Х Х Х
2.6.01 Х
2.6.02 Х
... Х
В) Сумма акциза, начисленная в данном отчетном периоде
по видам подакцизных товаров, за исключением подакцизных товаров, отгруженных на экспорт, по видам (суммы строк 1.1.01, 1.1.02 и т.д., 1.3.01, 1.3.02 и т.д., 1.5.01, 1.5.02 и т.д., 1.6.01, 1.6.02 и т.д., 1.7.01, 1.7.02 и т.д., 1.8.01, 1.8.02 и т.д., 1.9) минус (суммы строк 2.1.01, 2.1.02 и т.д., 2.3.01, 2.3.02 и т.д., 2.5.01, 2.5.02 и т.д.): 3.1. Х Х Х Х Х
3.1.01 Х Х Х
3.1.02 Х Х Х
... Х Х Х
по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, произведенным из собственного сырья, по видам (строки 1.2.01, 1.2.02 и т.д. минус соответственно строки 2.2.01, 2.2.02 и т.д.): 3.2. Х Х Х Х Х
3.2.01 Х Х Х
3.2.02 Х Х Х
... Х Х Х
по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, произведенным из давальческого сырья, по видам (строки 1.4.01, 1.4.02 и т.д. минус, соответственно, строки 2.4.01, 2.4.02 и т.д.): 3.3. Х Х Х Х Х
3.3.01 Х Х Х
3.3.02 Х Х Х
... Х Х Х
Всего по разделу "В" по видам подакцизных товаров (сумма строк 3.1.01, 3.1.02 и т.д. плюс 3.2.01, 3.2.02 и т.д. плюс 3.3.01, 3.3.02 и т.д.): 3.4. Х Х Х Х Х
3.4.01
3.4.02
...
Г) Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в данном отчетном периоде
Показатели Код строки Сумма акциза (руб.), подлежащая уплате (+), зачету или возврату (-) по товарам, отгруженным:
с 16-го по последнее число включительно за 2 месяца до отчетного периода по сроку уплаты не позднее 15-го числа отчетного периода с 1-го по 15-е число включительно предыдущего отчетного периода по сроку уплаты не позднее последнего числа отчетного периода с 1-го по 15-е число включительно за 3 месяца до отчетного периода с 16-го по последнее число включительно за 3 месяца до отчетного периода
Сумма акциза, подлежащая уплате, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным в предыдущие отчетные периоды (за исключением отгруженных на экспорт), срок уплаты в бюджет по которой наступил в данном отчетном периоде, всего: 4.1. Х Х
в том числе по видам: 4.1.01 Х Х
4.1.02 Х Х
... Х Х
Сумма акциза, подлежащая уплате в данном налоговом периоде, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, срок уплаты по которой наступил и отсутствуют гарантии банка, подлежащая в дальнейшем зачету или возмещению при подтверждении факта экспорта, всего: 4.2. Х Х
в том числе по видам: 4.2.01 Х Х
4.2.02 Х Х
... Х Х
Сумма акциза, подлежащая уплате, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, по которой налоговыми органами предоставлялась отсрочка при наличии гарантии банка, факт экспорта в течение 90 дней с момента отгрузки которых не подтвержден документально, всего: 4.3. Х Х
в том числе по видам: 4.3.01 Х Х
4.3.02 Х Х
... Х Х
Сумма акциза, подлежащая зачету или возмещению, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, по которой налоговыми органами предоставлялась отсрочка при наличии гарантии банка, факт экспорта по которым документально подтвержден в течение 90 дней с момента отгрузки, или факт экспорта по которым подтвержден до наступления срока уплаты акцизов в бюджет, всего: 4.4. Х Х
в том числе по видам: 4.4.01 Х Х
4.4.02 Х Х
... Х Х
Сумма акциза, подлежащая зачету или возмещению, начисленная и уплаченная в бюджет по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, подлежащая зачету или возмещению, факт экспорта по которым документально подтвержден в течение 90 дней с момента отгрузки, всего 4.5. Х Х
в том числе по видам: 4.5.01 Х Х
4.5.02 Х Х
Сумма акциза, подлежащая зачету или возмещению, уплаченная на территории Российской Федерации по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства подакцизных товаров, факт экспорта по которым подтвержден в течение 90 дней с момента отгрузки, всего: 4.6. Х Х
в том числе по видам: 4.6.01 Х Х
4.6.02 Х Х
Сумма акциза, подлежащая зачету, уплаченная при приобретении марок акцизного сбора по товарам, фактически отгруженным в отчетном периоде 4.7. Х Х
ИТОГО к уплате в бюджет в данном отчетном периоде (4.1 плюс 4.2 плюс 4.3 минус 4.4 минус 4.5 минус 4.6 минус 4.7): 4.10.
в том числе по видам: 4.10.01
4.10.02
Д) Справочно:
Показатели код строки Объект налогообложения (облагаемый оборот) в натуральном или в стоимостном выражении (в руб.) Ставка акциза в руб. и коп. на единицу товара или в % к отпускным ценам без акциза Сумма акциза (руб.)
с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца с 16-го по последнее число включительно отчетного месяца с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца с 16-го по последнее число включительно отчетного месяца
1 2 3 4 5 6 7
Сумма акциза по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, срок уплаты по которым в данном отчетном периоде наступил, отсроченная налоговыми органами при наличии гарантии банка, до 90 дней с момента отгрузки, всего: 5.1. Х Х Х
Сумма акциза, не подлежащая зачету или возмещению из бюджета в данном отчетном периоде (отрицательная разница, возникшая по любой причине, как по видам подакцизных товаров, так и в целом по подакцизным товарам), всего 5.2. Х Х Х
Сумма акциза, уплаченная при приобретении марок акцизного сбора, всего 5.3. Х Х Х
Стоимость отгруженных товаров, не облагаемых акцизами (льготы по акцизам) в том числе: Х Х Х
- объем произведенных подакцизных товаров, переданных одним структурным подразделением организации, не являющейся самостоятельным налогоплательщиком, другому структурному подразделению для производства других подакцизных товаров 5.4.01 Х Х Х
- обороты по:
- подакцизным товарам, факт экспорта по которым подтвержден
5.5.01 Х Х Х
- коньячному спирту 5.5.02 Х Х Х
- спирту - сырцу 5.5.03 Х Х Х
- денатурированному спирту 5.5.04 Х Х Х
- денатурированной спиртосодержащей продукции 5.5.05 Х Х Х
- спирту этиловому из пищевого сырья, не реализуемому на сторону и использованному для производства денатурированного спирта 5.5.06 Х Х Х
- виноматериалам 5.5.07 Х Х Х
- ювелирным изделиям, являющимся предметами культа и религиозного назначения, предназначенным для использования в храмах, при священнодействии и (или) богослужении 5.5.08 Х Х Х
- автомобилям 5.5.09 Х Х Х
- по спиртосодержащим лекарственным средствам медицинского назначения 5.5.10 Х Х Х
- по суммам акциза, направляемым на развитие виноградарства 5.5.11 Х Х Х

Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю.

________________ 199_ г. Руководитель (или индивидуальный предприниматель) (подпись)
(дата заполнения расчета)
Главный бухгалтер (подпись)

Раздел 2. РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ ПО АКЦИЗАМ
(заполняется налоговыми органами)

Показатели Код строки Всего (тыс. руб.)
Задолженность по акцизам на начало отчетного периода 6.1.
Переплата по акцизам на начало отчетного периода 6.2.
Начислено налога за отчетный период, срок уплаты по которому не наступил 6.3.
Уплачено налога за отчетный период, срок уплаты по которому наступил 6.4.
Задолженность перед бюджетом на конец отчетного периода 6.5.
Переплата в бюджет на конец отчетного периода 6.6.

Отметки и замечания инспектора (экономиста)

В результате предварительной проверки внесены следующие исправления

по суммам акциза, начисленным с 1 по 15 число включительно
отчетного месяца по строке 3.1 графе 5 по сроку уплаты 30
числа месяца, следующего за отчетным
по суммам акциза, начисленным с 16 по последнее число
включительно отчетного месяца по строке 3.1 графе 6 по
сроку уплаты 15 числа второго месяца, следующего за отчетным

"__" __________________ 199_ г.

(дата предварительной проверки)

Инспектор (экономист) (подпись)

Справка экономисту по учету

По настоящему отчету в лицевом счете плательщика начислено:

"__" __________________ 199_ г.

(дата проводки)

Экономист по учету (подпись)

Указания
по заполнению налогового расчета (декларации) по акцизам

I. Общие замечания

Пожалуйста, сделайте следующее:

- заполните четко чернилами или с использованием компьютера все ячейки, в которых не стоит знак "X". Вписывайте только один показатель в каждую ячейку или проставьте прочерк, если это необходимо;

- исправьте ошибки, перечеркнув неверную цифру, затем впишите правильную цифру и подпишитесь под исправлением;

- отрицательные суммы заключите в скобки;

- заполняйте декларацию также в тех случаях, когда сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю.

II. Заполняя декларацию, необходимо иметь в виду следующее:

1. Расчеты по акцизам составляются на основании журналов - ордеров ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета.

В регистрах бухгалтерского учета по учету материальных ценностей и по отгрузке продукции должны содержаться помимо других необходимых реквизитов данные по оборотам подакцизной продукции (на основании расчетных документов и реестров, товарно - транспортных накладных и других отгрузочных документов), а также в отдельной графе указываться суммы акцизов.

В накопительных ведомостях отгрузки подакцизных товаров должны содержаться данные о количестве отгруженных товаров, их стоимости в отпускных ценах, включая акциз, отдельно по каждому наименованию на основании первичных расчетных документов (товарно - транспортных накладных и проч.).

Накопительные ведомости отгрузки подакцизных товаров ведутся плательщиками по товарам и группам товаров в разрезе установленных ставок.

Подсчет регистров бухгалтерского учета производится в сроки, необходимые для уплаты акциза за определенный период.

При этом должен быть обеспечен раздельный учет по товарам, облагаемым по различным ставкам и не облагаемым акцизам.

2. При заполнении строк по видам подакцизных товаров под видом понимаются подакцизные товары, имеющие единую ставку акциза.

3. Объект налогообложения по подакцизным товарам в натуральном выражении указывается: по спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции и пиву - в литрах, по табаку в кг, по табачной продукции - в тысячах штук, по бензину автомобильному - в тоннах.

4. Графы 3 и 4 подразделов "А", "Б", "В" и "Д" раздела 1 заполняются в натуральных показателях, перечисленных в пункте 3 настоящих Указаний; по товарам, ставки акцизов на которые установлены в абсолютной сумме, и в руб. - по товарам, ставки акцизов на которые установлены в процентах.

5. В графах 6 и 7 подразделов "А", "Б", "В" и "Д" раздела 1 указываются, соответственно, суммы акциза начисленного, подлежащего вычету, уплате, зачету (возврату) из бюджета.

6. По строкам 1.1.01, 1.1.02 и т.д. заполняются данные по отгруженным в данном отчетном периоде подакцизным товарам, включая подакцизные товары, отгруженные в порядке товарообмена.

7. По строкам 1.2.01, 1.2.02 и т.д. заполняются данные по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья, отгруженным на экспорт.

8. По строкам 1.3.01, 1.3.02 и т.д. заполняются данные по подакцизным товарам, производство которых осуществляется из давальческого сырья на территории Российской Федерации, включая подакцизные товары, отгруженные в порядке товарообмена.

9. По строкам 1.4.01, 1.4.02 и т.д. заполняются данные по подакцизным товарам, производство которых осуществляется из давальческого сырья, отгруженным на экспорт.

10. Строка 1.9 заполняется по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные (в процентах к облагаемому обороту) ставки акцизов.

11. По строкам 2.3.01, 2.3.02 и т.д. показывается сумма акциза, уплаченная покупателем (владельцем сырья) по подакцизным товарам, использованным (фактически израсходованным) в качестве сырья для производства подакцизных товаров на давальческих началах, за исключением подакцизных товаров, отгруженных на экспорт.

12. По строкам 2.5.01, 2.5.02 и т.д. показывается сумма акциза, уплаченная в стране происхождения подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации без таможенного оформления (при наличии соглашений о едином таможенном пространстве с другими государствами), включая подакцизные товары, произведенные из давальческого сырья, собственниками которого являются налогоплательщики Российской Федерации, уплаченная в стране происхождения этих товаров при условии подтверждения налоговыми органами страны их происхождения факта уплаты акцизов в бюджет этой страны (представления соответствующей справки по установленной форме).

13. По строкам 4.1 (4.1.01, 4.1.02 и т.д.) и 4.2 (4.2.01, 4.2.02 и т.д.) показывается подлежащая уплате в бюджет сумма акциза, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным с 16 по последнее число за два месяца до отчетного и с 1 по 15 число включительно предыдущего отчетного периода, включая сумму акциза, начисленную по подакцизным товарам, отгруженным на экспорт, срок уплаты по которым наступил и по которым отсутствует гарантия банка.

Итог строки 4.1 и 4.2 определяется по видам продукции, имеющих положительную разницу.

14. По строкам 4.3 (4.3.01, 4.3.02 и т.д.) показывается подлежащая уплате в бюджет сумма акциза, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным с 1 по 15 число за три месяца до отчетного и с 16 по последнее число за три месяца до отчетного, факт экспорта по которым не подтвержден в срок до 90 дней с момента отгрузки.

15. По строкам 4.4 (4.4.01, 4.4.02 и т.д.) показывается подлежащая зачету или возмещению сумма акциза, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным с 1 по 15 число за три месяца до отчетного и с 16 по последнее число за три месяца до отчетного, факт экспорта по которым подтвержден в срок до 90 дней с момента отгрузки, или начисленная по подакцизным товарам, отгруженным с 16 по последнее число за два месяца до отчетного и с 1 по 15 число включительно предыдущего отчетного периода, факт экспорта по которым подтвержден до наступления срока уплаты акцизов.

16. По строкам 4.5 (4.5.01, 4.5.02 и т.д.) показывается подлежащая зачету или возмещению начисленная и уплаченная в бюджет в предыдущие отчетные периоды сумма акциза по подакцизным товарам, отгруженным с 1 по 15 число за три месяца до отчетного и с 16 по последнее число за три месяца до отчетного, факт экспорта по которым подтвержден в срок до 90 дней с момента их отгрузки.

17. По строкам 4.6 (4.6.01, 4.6.02 и т.д.) показывается подлежащая зачету или возмещению сумма акциза, уплаченная на территории Российской Федерации по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства подакцизных товаров, факт экспорта по которым подтвержден в срок до 90 дней с момента их отгрузки.

Сумма акциза, уплаченная на территории Российской Федерации по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья для производства подакцизных товаров, факт экспорта по которым подтвержден после 90 дней с момента их отгрузки, зачитывается в момент начисления суммы акциза. В случае, если в момент начисления акциза по экспортируемым подакцизным товарам такого зачета произведено не было, по строке 4.6 показывается такая сумма акциза, подлежащая зачету или возмещению.

18. По строке 4.7 показывается сумма акциза, уплаченная при приобретении марок акцизного сбора по товарам, фактически отгруженным в отчетном периоде.

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АКЦИЗАМ "Б"

Показатели код строки Объект налогообложения (облагаемый оборот) в натуральном или в стоимостном выражении (в руб.) Ставка акциза в руб. и коп. на единицу товара или в % к отпускным ценам без акциза Сумма акциза (руб.)
с 1 по 15-е число включительно отчетного месяца с 16-го по последнее число включительно отчетного месяца с 1 по 15-е число включительно отчетного месяца с 16-го по последнее число включительно отчетного месяца
1 2 3 4 5 6 7
А) Сумма акциза, исходя из облагаемого оборота, начисленная в данном отчетном периоде
по отгруженным подакцизным товарам 1.1.
по отгруженным подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья 1.2.
по произведенным подакцизным товарам, используемым в производстве товаров, не облагаемых акцизами, и (или) для собственных нужд 1.3.
по отгруженным подакцизным товарам, произведенным за пределами Российской Федерации из давальческого сырья, принадлежащего налогоплательщикам в Российской Федерации, по видам 1.4.
по отгруженным конфискованным и (или) бесхозяйным подакцизным товарам, и подакцизным товарам, от которых произошел отказ в пользу государства 1.5.
по суммам денежных средств, полученным за отгруженные подакцизные товары в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, а также со стоимости опциона 1.6.
Сумма акциза, уплаченная на территории Российской Федерации (в том числе таможенным органам Российской Федерации), по подакцизным товарам, использованным (списанным на себестоимость) в качестве сырья для производства готовых подакцизных товаров, и подлежащая зачету (уменьшению) в данном отчетном периоде1.7.
Всего по разделу "А" (сумма строк с 1.1 по 1.6 минус строка 1.7) 1.8.
Б) Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в данном отчетном периоде
Сумма акциза, подлежащая уплате, начисленная по подакцизным товарам, отгруженным в предыдущие отчетные периоды, срок уплаты в бюджет по которой наступил в данном отчетном периоде 2.1. Х Х Х
Сумма акциза, подлежащая зачету, уплаченная при приобретении марок акцизного сбора по товарам, фактически отгруженным в отчетном периоде 2.2. Х Х Х
ИТОГО к уплате в бюджет в данном отчетном периоде (стр. 2.1 - стр. 2.2) 2.3. Х Х Х
В) Справочно:
Сумма акциза, уплаченная при приобретении марок акцизного сбора, всего 3.1. Х Х Х
Стоимость отгруженных товаров, не облагаемых акцизами (льготы по акцизам), в том числе: Х Х Х
- объем произведенных подакцизных товаров, переданных одним структурным подразделением организации, не являющейся самостоятельным налогоплательщиком, другому структурному подразделению для производства других подакцизных товаров 3.2. Х Х Х
обороты по:
- коньячному спирту 3.2.01 Х Х Х
- спирту - сырцу 3.2.02 Х Х Х
- денатурированному спирту 3.2.03 Х Х Х
- денатурированной спиртосодержащей продукции 3.2.04 Х Х Х
- спирту этиловому из пищевого сырья, не реализуемому на сторону и использованному для производства денатурированного спирта 3.2.05 Х Х Х
- виноматериалам 3.2.06 Х Х Х
- ювелирным изделиям, являющимся предметами культа и религиозного назначения, предназначенным для использования в храмах, при священнодействии и (или) богослужении 3.2.08 Х Х Х
- автомобилям 3.2.09 Х Х Х
- по спиртосодержащим лекарственным средствам медицинского назначения 3.2.10 Х Х Х
- по суммам акциза, направляемым на развитие виноградарства в соответствии с бюджетным законодательством 3.2.11 Х Х Х

Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю.

________________ 199_ г. Руководитель (или индивидуальный предприниматель) (подпись)
(дата заполнения расчета)
Главный бухгалтер (подпись)

  • Главная
  • ПРИКАЗ Госналогслужбы РФ от 14.08.98 N БФ-3-03/185 (ред. от 18.03.99) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 10.08.98 N 47 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ АКЦИЗОВ"