Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 26.02.2001 N 16н "О СОСТАВЛЕНИИ И ПРЕДСТАВЛЕНИИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2000 ГОД ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

38. Счет 7101 (код строки 351) используется для учета внутриказначейских расчетов по доходам федерального бюджета, возникающих при перечислении остатков средств со счетов органов федерального казначейства, открытых на балансовых счетах 40102 и 40103, на транзитные счета в учреждения Банка России:

перечисление остатков средств со счетов, открытых на балансовом счете 40102, оформляется бухгалтерской записью Дт 7101 Кт 1021;

перечисление остатка средств со счетов, открытых на балансовом счете 40103, - Дт 1022 Кт 7101.

При годовом заключении счетов бухгалтерского учета остаток средств по счету 7101 подлежит списанию на счет 9001 с оформлением бухгалтерской записи Дт 7101 Кт 9001. Остаток средств по счету 7101 (строка 351) по графам 3, 4, 5 должен равняться нулю.

39. Счет 7102 (код строки 352) в балансе Управлений федерального казначейства должен равняться нулю при консолидации отчетных данных отделений федерального казначейства. Остатка средств по счету 7102 в графах 3, 4, 5 быть не должно.

40. По счету 7103 (код строки 353) в графе 4 отражается сумма расчетов по перечисленным денежным средствам (возврат средств финансирования, перечисление излишне перечисленных на финансирование расходов доходов федерального бюджета и так далее) на счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, открытый на балансовом счете 40105. При годовом заключении счетов бухгалтерского учета остаток средств по активному счету 7103 подлежит списанию на счет 9001 с оформлением бухгалтерской записи Дт 9001 Кт 7103.

41. По счету 7104 (код строки 354) в графе 4 отражается объем денежных средств, перечисленных со счета Управления федерального казначейства одного субъекта Российской Федерации на счет Управления федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации для проведения межрегионального финансирования расходов федерального бюджета. Орган федерального казначейства на сумму перечисленных средств оформляет бухгалтерскую запись Дт 7104 Кт 1031. При годовом заключении счетов бухгалтерского учета остаток средств по активному счету 7104 подлежит списанию на счет 9001 с оформлением бухгалтерской записи Дт 9001 Кт 7104.

42. По счету 7201 (код строки 371) в графе 4 отражается объем средств по взаимным расчетам, подлежащих передаче в течение отчетного периода бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета. Записи в дебет счета 7201 с кредитом счета 6401 совершаются на основании уведомлений по взаимным расчетам, оформляемым по форме согласно приложению N 4 к Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов. При годовом заключении счетов бухгалтерского учета остаток средств по активному счету 7201 подлежит списанию на счет 9001 с оформлением бухгалтерской записи Дт 9001 Кт 7201.