Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 12.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

На дату отчетности

Комментарии по заполнению Приложения N 3:

Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.

Статья 1.2 - местонахождение заемщика - код территории по СОАТО, либо страна - для нерезидента.

Статья 1.3 - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит, - код территории по СОАТО.

Статья 1.4 - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):

- акционер (участник), имеющий более 5% акций - АБ;

- дочерняя компания - ДК;

- зависимая компания - ЗК;

- акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ;

- акционер (участник) зависимой компании - АК;

- члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита - СД.

- служащий - СЛ;

- прочие инсайдеры - ПИ;

Определение инсайдеров дано в п. 9 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 (с учетом дополнений и изменений).

- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ;

Определение взаимосвязанных заемщиков дано в п. 2 Примечаний к п. 4 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1;

- прочие - ПР.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.03.2001 N 927-У)

Статья 1.5 - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков - нерезидентов статья не заполняется.

Статья 2.1 - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКОНХ).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

Статья 3.2 - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.

Статья 3.6 - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита.

При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи:

"число / месяц / год" (например, 12/09/97).

Статьи 3.12 - 3.15:

- краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год;

- долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

Статья 4.

В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У)

Статья 8.

Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравнивается к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.

Статья 10.

Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Статьи 11 и 12.

Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п. 11) и расчетный (п. 12) резерв под возможные потери по ссудам.

Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту.

Статья 14. В данной статье отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 91309).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.01.2001 N 902-У)

Приложение N 4

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409112