в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 21.11.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 12.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
отменен/утратил силу Редакция от 12.04.2002 Подробная информация
ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 12.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

ДАННЫЕ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование статей Статьи балансового отчета о прибылях и убытках На отчетную дату На начало отчетного периода Денежные потоки за отчетный период (гр. 3 - гр. 4)
1 2 3 4 5
I. Денежные потоки от операционной деятельности
1. Процентные доходы ст. 6 ОПУ х
2. Процентные расходы ст. 11 ОПУ х
3. Комиссионные доходы ст. 13 ОПУ х
4. Комиссионные расходы ст. 14 ОПУ х
5. Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями ст. 16 ОПУ - символ 13201 формы N 102 х
6. Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества ст. 17 ОПУ - символ 12601 формы N 102 х
7. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями ст. 24 ОПУ - символ 25201 формы N 102 х
8. Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества ст. 25 ОПУ - символ 24201 формы N 102 х
9. Доходы, полученные в форме дивидендов ст. 18 ОПУ х
10. Прочие операционные доходы ст. 19 ОПУ х
11. Прочие операционные расходы ст. 22 ОПУ + ст. 23 ОПУ + ст. 26 ОПУ х
12. Непредвиденные расходы после налогообложения ст. 36а ОПУ х
13. Изменение доходов / расходов (ст. 13.1 + ст. + 13.2 + 13.3) х
13.1. Доходы / расходы (ст. 1 - ст. 2 + ст. 3 - ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 - ст. 7 - ст. 8 + ст. 9 + ст. 10 - ст. 11 - ст. 12) х х
13.2. (Увеличение) / уменьшение корректировки по восстановлению распределенной прибыли Ст. 30 БО - (строка 1 графа 2 раздела 1 + строка 2 графа 2 раздела 2 Приложения 18) - (строка 3.6 графа 2 раздела 3 + строка 3.8 графа 2 раздела 3 Приложения 18) + переплата в бюджет (часть б/с 70501 из ст. 13.1 БО)
13.3. Корректировка прибыли на начало отчетного периода ст. 37 ОПУ х
14. (Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели (строка 1 графа 2 раздела 1 + строка 2 графа 2 раздела 2 Приложения 18) + (строка 3.6 графа 2 раздела 3 + строка 3.8 графа 2 раздела 3 Приложения 18) - переплата в бюджет (часть б/с 70501 из ст. 13.1 БО)
15. Денежные потоки от операционной деятельности до учета изменений в текущих активах / обязательствах (ст. 13 + ст. 14) х х х
Изменения текущих активов
16. (Увеличение) / уменьшение обязательных резервов в Центральном банке РФ ст. 2 БО
17. (Увеличение) / уменьшение средств в кредитных организациях ст. 3.1 БО - б/с 30114
18. (Увеличение) / уменьшение вложений в торговые ценные бумаги ст. 4.1 БО
19. (Увеличение) / уменьшение ссудной и приравненной к ней задолженности ст. 5 БО - б/с 32102 - б/с 32103 - б/с 32104
20. (Увеличение) / уменьшение прочих активов ст. 13.1 БО
Изменения текущих обязательств
21. Увеличение / (уменьшение) кредитов, полученных кредитными организациями от Центрального банка РФ ст. 15 БО
22. Увеличение / (уменьшение) средств кредитных организаций ст. 16 БО
23. Увеличение / (уменьшение) средств клиентов ст. 17 БО
24. Увеличение / (уменьшение) прочих обязательств ст. 20 БО
25. Чистый приток / отток денежных средств от текущих операций (ст. 16 + ст. 17 + ст. 18 + ст. 19 + ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24) х х х
26. Чистый приток / отток от операционной деятельности (ст. 15 + ст. 25) х
II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
27. (Увеличение) / уменьшение вложений в основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы ст. 10 БО
28. (Увеличение) / уменьшение вложений в инвестиционные ценные бумаги ст. 9.1 БО
29. (Увеличение) / уменьшение вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи ст. 11.1 БО
30. Чистый приток / отток денежных средств от инвестиций (ст. 27 + ст. 28 + ст. 29) х х х
III. Денежные потоки от финансовой деятельности
31. Увеличение / (уменьшение) уставного капитала - (средств акционеров (участников)) ст. 23 БО - А27 - А28
32. (Увеличение) / уменьшение собственных акций, выкупленных у акционеров (участников) ст. 24 БО
33. Увеличение / (уменьшение) эмиссионного дохода ст. 25 БО + А27
34. Увеличение / (уменьшение) фондов прибыли, оставленных в распоряжении кредитной организации ст. 26 БО + А28
35. (Увеличение) / уменьшение дивидендов, начисленных из прибыли текущего года ст. 29 БО
36. Увеличение / (уменьшение) выпущенных долговых обязательств ст. 19 БО
37. Чистый приток / отток денежных средств от финансовой деятельности (ст. 31 + ст. 32 + ст. 33 + ст. 34 + ст. 35 + ст. 36) х х х
38. Изменение денежных и неденежных составляющих для графы 5 (38.1 + 38.2 + 38.3 + 38.4 + 38.5); для граф 3 и 4 (ст. 38.1 + 38.2 + 38.3 - 38.4 + 38.5), в том числе:
38.1. Изменение положительной / отрицательной разницы переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг (символ 12601 + символ 13201) - (символ 24201 + символ 25201) формы N 102 х
38.2. Увеличение / (уменьшение) фонда переоценки основных средств ст. 27 БО
38.3. Увеличение / (уменьшение) доходов будущих периодов по другим операциям ст. 18 БО
38.4. (Увеличение) / уменьшение расходов будущих периодов по ссудной задолженности и другим операциям, а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства ст. 8 БО + ст. 12 БО + ст. 32 БО
38.5. Увеличение / уменьшение денежных и неденежных составляющих, не нашедших отражения в БО, ОПУ х
39. Чистый приток / отток денежных средств (ст. 26 + ст. 30 + ст. 37 + ст. 38) х х х
40. Сумма денежных и приравниваемых к ним средств на начало отчетного периода ст. 1 БО + 30114 + 32102 + 32103 + 32104 х
41. Сумма денежных и приравниваемых к ним средств на конец отчетного периода (ст. 39 гр. 5 + ст. 40 гр. 4) х х х

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ СТАТЕЙ РАЗРАБОТОЧНОЙ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ДАННЫХ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Статья 5 "Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину доходов от переоценки иностранной валюты (символ 13201 формы N 102).

Статья 6 "Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на величину доходов от переоценки ценных бумаг (символ 12601 формы N 102).

Статья 7 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину расходов от переоценки иностранной валюты (символ 25201 формы N 102).

Статья 8 "Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на величину расходов от переоценки ценных бумаг (символ 24201 формы N 102).

Статья 13 "Изменение доходов / расходов" рассчитывается следующим образом.

Значение статьи 13.1 "Доходы / расходы" данных о движении денежных средств корректируется на величину распределенной прибыли - статьи 13.2, на величину прибыли (убытка) за предыдущий отчетный период - статьи 13.3.

Значение статьи 13.2 определяется следующим образом.

Из значения статьи 30 гр. 2 БО исключаются:

- платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, - сумма значений строки 1 графы 2 раздела 1 и строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- платежи на благотворительные и другие цели - сумма значений строки 3.6 графы 2 раздела 3 и строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126).

К значению статьи 30 гр. 2 БО добавляется:

- величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 ст. 13.1 БО.

Сумма значений корректировок графы 5 статей (13.2 + 13.3) разработочной таблицы отражается в графах 2 или 3 статьи 13.2 "Изменение доходов / расходов" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств". Величина значения графы 5 статьи 13.1 отражается в графах 2 или 3 статьи 13.1 "Доходы / расходы" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств".

Статья 14 "(Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели" отражается как сумма значений:

- строки 1 графы 2 раздела 1 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- строки 3.6 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);

- минус величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13.1 БО.

Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств в связи с тем, что указанные платежи являются реальными денежными потоками в ст. 30 БО "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)", которая в остальном носит неденежный характер.

Статья 17 "(Увеличение) / уменьшение средств в кредитных организациях": отражается как разница значений статьи 3.1 БО и б/с 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ", так как данный счет относится к эквивалентам денежных средств и включается в расчет ст. 40 настоящего Приложения.

Статья 19 "(Увеличение) / уменьшение ссудной и приравненной к ней задолженности": отражается как разность значений статьи 5 БО и б/с 32102, 32103, 32104. Значения указанных балансовых счетов вычитаются из статьи 5 БО и используются для расчета эквивалентов денежных средств в ст. 40 настоящего Приложения.

Статья 31 "Увеличение / (уменьшение) уставного капитала - (средств акционеров (участников))": отражается как разница значений статьи 23 БО и величины капитализации, рассчитанной как сумма корректировок А27 "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного капитала" и А28 "Величина фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала", представляемые кредитными организациями в составе Приложения 4 Инструкции N 17 (форма N 112). По состоянию на начало отчетного периода значения корректировок А27 и А28 равны нулю.

Статья 33 "Увеличение / (уменьшение) эмиссионного дохода": отражается как сумма значений статьи 25 БО и величины эмиссионного дохода кредитной организации, направленного на увеличение уставного капитала (корректировка А27 Приложения 4 (форма N 112) Инструкции N 17).

Статья 34 "Увеличение / (уменьшение) фондов и прибыли, оставленных в распоряжении кредитной организации": отражается как сумма значений статьи 26 БО и величины фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала (корректировка А28 Приложения 4 (форма N 112) Инструкции Банка России N 17).

Статья 38 "Изменение денежных / неденежных составляющих" (для графы 5 (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 + 38.4 + 38.5)); (для граф 3 и 4 (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 - 38.4 + 38.5)) включает:

- статью 38.1 "Изменение положительной / отрицательной разницы переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг": значение статьи рассчитывается как разница между суммой значений символов 12601, 13201 и 24201 и 25201 формы N 102, отражающих величину переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг;

- статью 38.2 "Увеличение / (уменьшение) фонда переоценки основных средств": значение статьи равно значению ст. 27 БО;

- статью 38.3 "Увеличение / (уменьшение) доходов будущих периодов по другим операциям": значение статьи равно значению статьи 18 БО;

- статью 38.4 "(Увеличение) / уменьшение расходов будущих периодов по ссудной задолженности и другим операциям, а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства": значение статьи равно сумме значений статей 8, 12 и 32 БО.

Курсовая разница от переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг, величина переоценки основных средств, а также начисленные средства, выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств, так как изменение финансового результата от переоценки активов / пассивов не является результатом притока / оттока денежных средств, т.е. носит неденежный характер;

- статью 38.5 "Увеличение / уменьшение денежных / неденежных составляющих, не нашедших отражения в БО и ОПУ": по данной статье может быть отражено следующее:

- изменение учетной политики в части открытия новых или закрытия старых балансовых счетов на начало и / или на конец отчетного периода;

- списание ссудной задолженности за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам;

- списание начисленной амортизации при реализации основных средств и нематериальных;

- и другие потоки необоснованно учтенных денежных / неденежных средств.

Значение графы 5 статьи 38 разработочной таблицы для составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" включается в графы 2 или 3 статьи 38 Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" (форма 123).

В графе 2 Приложения 15 отражаются значения аналогичных показателей и статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках из графы 5 разработочной таблицы за отчетный период, в графе 3 - за предыдущий отчетный период.

Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять настоящее приложение в целях анализа источников приносящих доход деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним средств.

В случае ежеквартального составления и представления кредитными организациями Приложения 15:

- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения показателей и статей БО и ОПУ за аналогичные периоды отчетного и предыдущего отчетного года;

- начиная с отчетной даты за первый квартал 2001 года, значения показателей за первый квартал 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первый квартал 2000 года, значения показателей за первое полугодие 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за первое полугодие 2000 года и т.д. нарастающим итогом с начала года;

- сроки представления кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России указанного Приложения аналогичны срокам представления квартальной финансовой отчетности.

Приложение N 16

Утратило силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.02.98 N 162-У)

Приложение N 17

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125

Код территории
по ОКАТО		Код кредитной организации
по ОКПОрегистрационный номер БИК

  • Главная
  • ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 12.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

© 2012 - 2024
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ