Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 12.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

тыс. руб.

Комментарии:

Информация по процентной политике кредитной организации представляется по головной организации кредитной организации. В случаях, когда головная организация не осуществляет соответствующие операции и процентные ставки им не рассчитываются, информация представляется головной организацией по данным филиала, который расположен с ним в одном регионе. Если таких филиалов несколько, то ставки рассчитываются филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций. В случае отсутствия у кредитной организации филиалов в месте нахождения головной организации процентные ставки рассчитываются тем филиалом, на который приходится большая часть объемов этих операций, вне зависимости от места его нахождения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У)

В Приложении N 22 под суммой (графы 4, 8, 12) выпущенных в обращение депозитных (сберегательных) сертификатов и облигаций понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по кредиту балансовых счетов 520, 521, 522.

В Приложении N 23 под суммой (графы 4, 7, 10, 13) привлеченных собственными векселями средств понимается объем привлеченных средств за соответствующий месяц, отраженных по балансовому счету 523, за вычетом собственных векселей, выданных за счет средств целевого кредитования, нашедших отражение в Приложении N 24.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

В Приложении N 24 под суммой учтенных банком векселей понимается объем размещенных средств за соответствующий месяц, отраженных на балансовых счетах 512 (кроме б/с 51208, 51209, 51210), 513 (кроме б/с 51308, 51309, 51310), 514 (кроме б/с 51408, 51409, 51410), 515 (кроме б/с 51508, 51509, 51510), 516 (кроме 51608, 51609, 51610), 517 (кроме 51708, 51709, 51710), 518 (кроме 51808, 51809, 51810), 519 (кроме 51908, 51909, 51910).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У)

При заполнении Приложений N 22 - 24 следует иметь в виду, что в них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с которыми совершались в течение отчетного периода. Операции новации и мены векселей в Приложениях 23 и 24 не отражаются за исключением операций мены собственных векселей на векселя сторонних эмитентов либо векселей сторонних эмитентов на собственные векселя.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1068-У, от 12.04.2002 N 1137-У)

При составлении Приложений N 22 - 24 для расчета показателя средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов используются балансовые стоимости (для собственных векселей - номинальные стоимости) соответствующих ценных бумаг.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

Расчет проводится по формуле:

где V1, V2, ..., Vn - балансовая стоимость (для собственных векселей - номинальная стоимость) ценной бумаги;

Р1, Р2, ..., Рn - процентная ставка:

а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении N 22 - 23) или приобретаемых (в Приложении N 24 для учитываемых векселей) по номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);

б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:

где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);

Т - срок до погашения ценной бумаги;

Операции с беспроцентными ценными бумагами, размещаемыми или приобретаемыми по цене выше номинальной стоимости, не включаются в расчет при заполнении данной отчетности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых или приобретаемых по цене, отличной от номинальной стоимости, показатель ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению:

где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);

Т - срок до погашения ценной бумаги;

С - сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены держателю облигации за период с момента приобретения до погашения облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного купона умножается на число будущих купонных периодов.

Для облигаций, эмитированных с переменной ставкой купона, при расчете доходности в качестве ставки процента, указанной в реквизитах ценной бумаги, используется фактическая годовая купонная ставка, действующая в момент совершения операции с облигацией. Для расчета суммы процентных выплат по облигациям с переменной ставкой купона число будущих купонных периодов умножается на фактическую величину купона, действующую в момент совершения операции с облигацией.

Для векселей "по предъявлении" срок до даты платежа при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов, приходящаяся на один полный год обращения векселя. В том случае, если срок платежа по векселю "по предъявлении, но не ранее определенной даты", срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным фактическому сроку между датой совершения операции по учету или размещению векселя и датой платежа, указанной в векселе. Если срок погашения векселя указан "по предъявлении, но не позднее определенного срока" и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании срока погашения векселя "во столько-то времени от предъявления", срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным 365 дням.

Операции с процентными ценными бумагами, размещаемыми или приобретаемыми по цене, выше номинальной стоимости, в случае, если разница между ценой сделки и номинальной стоимостью превышает сумму процентных выплат по ценной бумаге с момента совершения операции до ее погашения, не включаются в расчет при заполнении данной отчетности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

г) для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 2, 8 Приложения N 24), в качестве процентной ставки указывается процентная ставка, установленная в кредитном договоре с заемщиком.

Показатели процентных ставок учитываются в процентах годовых с точностью одного десятичного знака после запятой.

При составлении Приложений N 22 - 24 в графах "Средний срок" и "Срок до погашения" указывается средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности, при этом в качестве весов используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.

Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

где V1, V2, ..., Vn - балансовая стоимость ценной бумаги или величина кредита;

Т1, Т2, ..., Тn - срок от момента проведения операции с ценной бумагой до ее погашения.

Для кредитов, предоставленных с использованием собственных векселей (графы 3 и 9 Приложения 24), указывается срок предоставленного кредита согласно кредитному договору с заемщиком.

Показатели сроков учитываются в днях. В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: 2 - 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и т.д.

Учтенные либо выпущенные в отчетном месяце векселя сроком "по предъявлении, но не ранее указанной даты" включаются в отчет как срочные векселя в соответствии с указанным в векселе сроком. При истечении в отчетном месяце срока, указанного в таком векселе, и перенесении его на счета до востребования, данный вексель отражается в отчете по строке "по предъявлении". Векселя "во столько-то времени от предъявления" включаются в отчет по строке в зависимости от указанного периода с соответствующим сроком. Векселя сроком "По предъявлении, но не позднее указанной даты" отражаются в строке "по предъявлении".

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2002 N 1137-У)

Председатель Банка России
С.К.ДУБИНИН