Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 24.10.97 N 7-У (ред. от 11.04.2002) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ЧАСТЬ 2. ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ФОРМЫ N 501-904. ПРИЛОЖЕНИЯ 2-4.)

1. Отчет по форме N 901 "Оперативный отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 901) составляется ежедневно кредитными организациями в разрезе филиалов и головного банка, расположенного на территории данного субъекта Российской Федерации, филиалами кредитной организации, головной банк которых расположен на территории других субъектов Российской Федерации.

2. В случае, если срок составления кредитной организацией (филиалом) ежедневного баланса, установленный нормативным актом Банка России, позднее срока представления отчетности по форме N 901 в соответствующее территориальное учреждение Банка России, установленного этим территориальным учреждением, кредитная организация (филиал) составляет отчетность по форме N 901 на основании данных аналитического учета.

3. В отчетности по форме N 901 сообщаются данные об остатках в кредитных организациях (филиалах) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовые счета) в приведенной последовательности:

- доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации (балансовый счет N 40101);

- доходы и иные поступления федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета (балансовый счет N 40103);

- средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

- источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40108);

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40109);

- средства Минфина России для финансирования капитальных вложений (балансовый счет N 40110);

- финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России (балансовый счет N 40111);

- суммы по поручениям избирательных комиссий (балансовый счет N 40301);

- таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности (балансовый счет N 40314).

4. Данные по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета" представляются только кредитными организациями (филиалами), в которых указанный счет открыт управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации в случаях и в порядке, установленных отдельными нормативными актами Минфина России и Банка России.

В этом случае данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета" должны быть больше или равны данным на эту же отчетную дату по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета".

5. Данные по лицевым счетам балансового счета N 40314 включаются в отчет отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

6. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью проверки отчетности по форме N 901 должен сверить предварительно или в последующем данные указанной отчетности с соответствующими данными ежедневного баланса на эту же дату составления отчетности, а также сопоставить суммы этой отчетности с суммами отчетности на предыдущую дату.

7. Каждый случай снижения или резкого роста (более чем на 50%) остатков по балансовым счетам по сравнению с остатками по соответствующим счетам отчетности на предыдущую дату должен быть тщательно проверен. Причины изменений кредитные организации (филиалы) сообщают в территориальное учреждение Банка России одновременно с представлением отчета.

8. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и порядке, установленные территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.