Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 24.10.97 N 7-У (ред. от 11.04.2002) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ЧАСТЬ 2. ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ФОРМЫ N 501-904. ПРИЛОЖЕНИЯ 2-4.)

1. Отчет по форме N 902 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 902) составляется кредитными организациями (филиалами) по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца.

2. В отчетности по форме N 902 сообщаются данные об остатках средств в кредитных организациях (филиалах) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовым счетам) в приведенной последовательности:

- доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации (лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40101);

- доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетном системы Российской Федерации (лицевой счет с символом отчетности банка 02 балансового счета N 40101);

- доходы и иные поступления федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета (балансовый счет N 40103);

- средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

- средства федерального бюджета, выделенные на реализацию президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" (лицевой счет с символом отчетности 57 балансового счета N 40107);

- остатки средств федерального бюджета, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат (лицевые счета с признаком "7" балансовых счетов N N 40106, 40107);

- источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40108);

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40109);

- средства Минфина России для финансирования капитальных вложений (балансовый счет N 40110);

- финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России (балансовый счет N 40111);

- суммы по поручениям избирательных комиссий (балансовый счет N 40301);

- таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности (балансовый счет N 40314);

- средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученные федеральными органами исполнительной власти или иными прямыми получателями средств федерального бюджета и находящимися в их ведении учреждениями и организациями, перешедшими на обслуживание в органы федерального казначейства (лицевые счета с признаком "1" балансового счета N 40503);

- средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученные организациями, финансируемыми из федерального бюджета (лицевые счета с признаком "2" балансового счета N 40503).

3. Данные по лицевым счетам с признаком "1" и "2" балансового счета N 40503 включаются в отчет по состоянию на 1 число каждого месяца.

4. Данные по лицевым счетам балансового счета N 40314 включаются в отчет отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

5. Данные по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета" представляются только кредитными организациями, в которых указанный счет открыт управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации в случаях и в порядке, установленных отдельными нормативными актами Минфина России и Банка России.

В этом случае данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета" должны быть больше или равны данным на эту же отчетную дату по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета".

6. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью проверки отчетности по форме N 902 должен сопоставить данные отчета с соответствующими данными ежедневного баланса на эту же дату составления этой отчетности, а на 1 число каждого месяца - после составления ежемесячного баланса с данными по соответствующим счетам ежемесячного баланса.

7. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и порядке, установленные территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.