Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ" (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 N 232-П)

2.1. Элементами расчетной базы резерва являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов, предусмотренных Разделом 5 "Операции с ценными бумагами" Положения N 205-П.

2.1.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе следующие факторы (обстоятельства):

- финансовое положение эмитента ценных бумаг;

- степень выполнения договора (факты невыполнения или ненадлежащего выполнения условий договора);

- степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;

- состояние биржевых и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие рыночной стоимости по ранее котировавшимся ценным бумагам (рыночная стоимость определяется в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков));

- результат ретроспективного анализа сроков погашения дебиторской задолженности эмитента, показывающий, что всю сумму основного долга (номинальная сумма дебиторской задолженности) взыскать не удастся (для долговых обязательств);

- изменение уровня доходности.

2.1.2. Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются в V группу риска.

2.2. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30110; 30114; 30115; 30118; 30119; 30213; 30402; 30404; 30406; 30409 в разрезе кредитных организаций-корреспондентов.

2.2.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе следующие факторы (обстоятельства):

- степень соблюдения кредитной организацией-корреспондентом требований законодательства и/или договора по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету кредитной организации-респондента, в том числе наличие нарушений;

- степень исполнения кредитной организацией-корреспондентом перед кредитной организацией-респондентом своих обязательств, не связанных с расчетными операциями по корреспондентскому счету;

- наложение ареста на счета кредитной организации-корреспондента;

- наличие требований к кредитной организации-корреспонденту со стороны налоговых органов по перечислению платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- назначение временной администрации по управлению кредитной организацией-корреспондентом;

- нахождение кредитной организации-корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой (например, введение чрезвычайного положения; банкротство структурообразующих субъектов хозяйства; задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета и т.д.);

- несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, а именно:

а) превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам кредитной организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других кредитных организациях-корреспондентах, над оборотом по корреспондентским счетам, открытым в Банке России.

б) превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам во всех иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных организациях-корреспондентах, не являющихся резидентами стран из числа "группы развитых стран" (не включая кредитные организации-резиденты Российской Федерации), над оборотом по корреспондентским счетам, открытым в кредитных организациях-корреспондентах, являющихся резидентами "группы развитых стран".

2.2.2. При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам НОСТРО в данной кредитной организации-корреспонденте в V группу риска.

2.3. Элементами расчетной базы являются остатки на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423; 324; 458 (в части требований по неисполненным договорам (сделкам) с ценными бумагами).

2.3.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе следующие факторы (обстоятельства):

- текущее финансовое состояние контрагента, оцениваемое в соответствии с внутренними документами кредитной организации в отношении определения финансового состояния заемщиков;

- история деловых отношений с контрагентом;

- длительность нахождения средств на счете (не принимается во внимание, если длительность нахождения средств на счете соответствует длительности проводимой операции и условиям договора);

- наличие судебных актов, в которых контрагент выступает ответчиком, и дата вступления их в законную силу.

2.3.2. Просроченная дебиторская задолженность, просроченные требования по неисполненным срочным сделкам длительностью свыше 30 календарных дней классифицируются в V группу риска.

2.4. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах соответствующих балансовых счетов 60308; 60312; 60314; 60323; 60401 (в части основных средств, переданных в аренду) на дату возникновения факторов, позволяющих сформировать мотивированное суждение о риске проводимой операции. Остатки по счету 60401 (в части, основных средств, переданных в аренду) предварительно уменьшаются на величину соответствующих остатков на балансовом счете 60601.

2.4.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе следующие факторы (обстоятельства):

- информация о финансовом состоянии контрагента;

- история и характер деловых отношений с контрагентом;

- реальная возможность взыскания дебиторской задолженности (в т.ч. ликвидность обеспечения, выполнение контрагентом своих договорных обязательств);

- наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и других контрагентов.

2.4.2. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V группу риска.

2.5. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на лицевых счетах балансовых счетов 60201; 60202; 60203; 60204, не уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями Положения N 215-П.

2.5.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе следующие факторы (обстоятельства):

- текущее финансовое состояние организации;

- вероятность ликвидации (банкротства) организации;

- наличие требований к организации со стороны налоговых органов по перечислению платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов.