Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ" (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 N 232-П)

8.1. При осуществлении текущего надзора, в том числе при проведении инспекционных проверок, территориальные учреждения Банка России оценивают:

- наличие и исполнение в кредитной организации внутренних документов по формированию резерва;

- достаточность и качество используемой кредитной организацией информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации;

- качество документа, содержащего мотивированное суждение кредитной организации об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери;

- полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала либо должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;

- обоснованность мотивированного суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;

- правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете;

- обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.

При выявлении в процессе осуществления надзора фактов неадекватной классификации отдельных элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России применяет к кредитным организациям меры, предусмотренные федеральными законами, в том числе направляет кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной базы к другой группе риска, включении в нее дополнительных элементов и/или о формировании резервов в порядке, определенном настоящим Положением.