Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 08.08.2005 N 9н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА"

46. На счете 1 20200 000 "Средства на счетах бюджетов" (код строки 010) отражаются неиспользованные остатки денежных средств, находящихся на счетах бюджета органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Банка России в разрезе счетов бюджетного учета:

на счете 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета" (код строки 011) отражаются неиспользованные остатки средств бюджета по балансовому счету 40105 "Средства федерального бюджета".

По счету 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета" предусмотрены остатки как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графы 3, 5), так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 8);<**>

<**> по территориальным органам Федерального казначейства остатки отсутствуют

на счете 1 20202 000 "Средства бюджета, в пути" (код строки 012) отражаются по внутриказначейским расчетам суммы в пути, перечисленные органом Федерального казначейства - отправителем средств федерального бюджета, но зачисленные на счета органа Федерального казначейства - получателя средств федерального бюджета, открытых на балансовом счете 40105 в периоде, следующим за отчетным. Записи по счету 1 20202 000 "Средства бюджета в пути" осуществляются органом Федерального казначейства - получателем средств федерального бюджета по бюджетной деятельности.

Не предусматриваются суммы в пути по состоянию как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графы 3, 5) так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 8);

на счете 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" (код строки 013) отражаются средства бюджетов в иностранной валюте по балансовому счету 40105.

По счету 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" предусмотрены остатки как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графы 3, 5), так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 8).

По остаткам средств на счетах 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета", 1 20202 000 "Средства бюджета, в пути", 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" по состоянию на 1-ое число месяца, следующее за отчетным по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 8) должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

остаток средств на указанных счетах соответствует кредитовому остатку счетов 1 40201 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета", 1 30800 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов", 1 30900 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" за минусом дебетового остатка счетов 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов", 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов", 1 21300 000 "Расчеты с дебиторами по прочим операциям между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов".

По остаткам средств на счетах 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета", 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" по состоянию на 1 января по показателю "На конец отчетного периода" (графы 6, 8) должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

остаток средств на счетах 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета", 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" соответствует кредитовому остатку счета 1 40203 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" (код строки 150).

Итоговое значение по счету 1 20200 000 "Средства на счетах бюджетов" (код строки 010) по показателю "На начало года" и по показателю "На конец отчетного периода" (после проведения заключительных записей) равняется следующему контрольному соотношению:

строка 010 = строка 011 + строка 013;

итоговое значение по счету 1 20200 000 "Средства на счетах бюджетов" (код строки 010) по показателю "На конец отчетного периода" на отчетную дату равняется следующему контрольному соотношению:

строка 010 = строка 011 + строка 012 + строка 013.

47. На счете 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (код строки 020) (дебетовый остаток счета 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" Главной книги) отражаются суммы налогов, сборов, и иных платежей, перечисленных со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101 на счет Федерального казначейства, открытого на балансовом счете 40105.

При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах подлежат списанию на счет 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".

В связи с этим по данному счету графы 3, 5 по показателю "На начало года" и графы 6, 8 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются.

48. На счете 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (код строки 030) (дебетовый остаток счета 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытию средств из бюджета между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" Главной книги) отражаются средства, перечисленные одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства, для осуществления выплат из бюджета.

При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах подлежат списанию на счет 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".

В связи с этим по данному счету графы 3, 5 по показателю "На начало года" и графы 6, 8 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются.

49. На счете 1 21300 000 "Расчеты с дебиторами по прочим операциям между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" (код строки 040) (дебетовое сальдо счета 1 21300 000 "Расчеты с дебиторами по прочим операциям между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов" Главной книги) органом Федерального казначейства отражаются суммы дебиторской задолженности по прочим средствам бюджета.

При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в дебиторской задолженности подлежат списанию на счет 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".

В связи с этим по данному счету графы 3, 5 по показателю "На начало года" и графы 6, 8 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются.

50. По строке "Баланс" (код строки 050) отражается итоговая сумма финансовых активов, образовавшихся при кассовом обслуживании исполнения бюджетов органом Федерального казначейства, равная сумме строк 010 + 020 + 030 + 040.