Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 24.08.2007 N 72н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ, КВАРТАЛЬНОЙ И МЕСЯЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

57. В разделе "Доходы бюджета" получателем средств бюджета, осуществляющим функции администратора поступлений в бюджет, отражаются данные: по кассовым поступлениям - графы 5, 6 отчета; по некассовым поступлениям (доходы, предусмотренные бюджетными назначениями на соответствующий финансовый год и исполненные без движения средств бюджета) и по средствам в пути - графа 7; итого исполнено - графа 8 (сумма граф 5, 6, 7).

При формировании раздела "Доходы бюджета" показатели отражаются:

в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета 121002000 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов" (121002110, 121002120, 121002130, 121002140, 121002151, 121002152, 121002153, 121002160, 121002180, 121002410, 121002420, 121002440);

в графе 6 - на основании аналитических данных по поступлениям, отраженных по забалансовым счетам 17 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения", открытым к счетам 120101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах" и 120107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте", в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

в графе 7 - на основании данных по соответствующим счетам, отражающим некассовые операции по доходам, а также на основании аналитических данных по поступлениям, отраженных по забалансовому счету 17 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения", открытому к счету 120103000 "Денежные средства учреждения в пути", в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

58. В разделе "Расходы бюджета" получателем средств бюджета отражаются данные по кассовым расходам, исполненным: через лицевой счет в органе, организующем исполнение бюджета - графа 6; через счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России или в кредитных организациях (далее в целях настоящей Инструкции - кредитные организации), - графа 7; через некассовые операции и по средствам в пути - графа 8; итого исполнено - графа 9 (сумма граф 6, 7, 8).

При формировании раздела "Расходы бюджета" показатели отражаются:

в графе 6 - на основании данных по соответствующим счетам счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (130405211, 130405212, 130405213, 130405221, 130405222, 130405223, 130405224, 130405225, 130405226, 130405231, 130405232, 130405241, 130405242, 130405251, 130405252, 130405253, 130405261, 130405262, 130405263, 130405290, 130405310, 130405320, 130405340, 130405530, 130405540), а также счета 121002640 (в отрицательном значении); в графу не включаются данные по операциям главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению денежных средств распорядителю (получателю) средств бюджета на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами счета 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" и восстановлению указанных средств;

в графе 7 - на основании аналитических данных по выбытиям, отраженных по забалансовым счетам 18 "Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения", открытым к счетам 120101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах" и 120107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте", в разрезе кодов функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

в графе 8 - на основании данных по соответствующим счетам, отражающим некассовые операции по расходам.

59. В разделе "Источники финансирования дефицитов бюджетов" получателем средств бюджета, осуществляющим функции администратора источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, отражаются данные по поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицитов бюджетов: в объеме кассовых поступлений и выбытий - графы 5, 6 отчета; по некассовым поступлениям и выбытиям и средствам в пути - графа 7; итого исполнено - графа 8.

При формировании строк 520 и 620 раздела отчета отражаются суммы:

в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета 121002000 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов" (121002171, 121002410, 121002430, 121002620, 121002630, 121002650, 121002710, 121002720) - дебетовый остаток по счетам отражается в положительном значении, и счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (130405310, 130405330, 130405520, 130405530, 130405550, 130405810, 130405820) - кредитовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении; в графу не включаются данные по операциям главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению денежных средств распорядителю (получателю) средств бюджета на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами счета 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" и восстановлению указанных средств;

в графе 6 - на основании аналитических данных:

по поступлениям и выбытиям, отраженным на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения" и 18 "Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения", открытых к счетам 120101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах", 120107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте", в разрезе кодов классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, в положительном и в отрицательном значении показателей аналогично порядка, предусмотренного по графе 5; в графу не включаются данные по операциям главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению денежных средств распорядителю (получателю) средств бюджета на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, и восстановлению указанных средств;

в графе 7 - на основании данных:

по соответствующим счетам, отражающим некассовые операции с источниками финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

по поступлениям и выбытиям, отраженным на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения" и 18 "Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения", открытых к счету 120103000 "Денежные средства учреждения в пути", в разрезе кодов классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, в положительном и в отрицательном значении показателей аналогично порядка, предусмотренного для графы 5; в графу не включаются данные по операциям главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению денежных средств распорядителю (получателю) средств бюджета на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, и восстановлению указанных средств;

в графе 8 - сумма показателей, отраженных по графам 5, 6, 7.

Строки 700, 710, 720 в графе 5 не заполняются.

Строка 710 формируется:

в графе 6 - на основании данных по счетам 120101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета" и 120107510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте";

в графе 7 - на основании данных по счету 120103510 "Поступления денежных средств учреждения в пути";

в графе 8 - сумма показателей по строке 710 граф 6, 7.

Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 формируется:

в графе 6 - на основании данных по счетам 120101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", 120107610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте";

в графе 7 - на основании данных по счету 120103610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути";

в графе 8 - сумма показателей по строке 720 графы 6, 7.

Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.

Строка 700 граф 6, 7, 8 отражает сумму строк 710 и 720, соответственно граф 6, 7, 8 раздела.

Строка 800 граф 5, 6, 7, 8 отражает сумму строк 810 и 820 соответственно граф 5, 6, 7, 8 раздела.

Строка 810 граф 5, 6, 8 отражает сумму строк 811 и 812 соответственно граф 5, 6, 8 раздела.

Строки 810, 811, 812 графы 7 не заполняются.

Строка 811 графы 5 заполняется на основании данных по коду счета 121002000 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов". Дебетовый остаток по коду счета отражается в отрицательном значении.

Строка 811 графы 6 не заполняется.

Строка 811 графы 8 равна показателю по строке 811 графы 5.

Строка 812 графы 5 заполняется на основании данных по соответствующим счетам счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов", за исключением выбытия денежных средств бюджетов по операциям главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению денежных средств распорядителю (получателю) средств бюджета на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, и восстановлению указанных средств. Кредитовый остаток по коду счета отражается в положительном значении.

Строка 812 графы 6 заполняется на основании данных по соответствующим счетам счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" в части операций главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению распорядителю (получателю) средств бюджета денежных средств на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, и восстановлению указанных средств. Кредитовый остаток по коду счета отражается в положительном значении.

Строка 812 графы 8 равна сумме показателей по строке 812 граф 5, 6.

Строка 820 граф 6, 7, 8 отражает сумму строк 821 и 822 соответственно граф 6, 7, 8 раздела.

Строки 820, 821, 822 графы 5 не заполняются.

Строка 821 графы 6 заполняется на основании данных по операциям поступления распорядителю (получателю) средств бюджета денежных средств на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитной организации, и операций главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по получению возвратов указанных средств, отраженных по дебету счетов 120101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета", 120107510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте" и соответствующих счетов счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов"; Показатель увеличения поступлений отражается в положительном значении.

Строка 821 графы 7 заполняется на основании данных по увеличению внутренних расчетов в части следующих операций:

по предоставленным денежным средствам на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитной организации распорядителю (получателю) средств бюджета, и операций главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по произведенным возвратам указанных средств, отраженных по дебету счета 120103510 "Поступления денежных средств учреждения в пути"; Показатель увеличения внутренних расчетов отражается в положительном значении;

получателя средств бюджета по отражению расчетов за счет средств нефинансовых кредитов международных финансовых организаций и связанных кредитов правительств иностранных государств, банков и фирм, и по поступлению возврата указанных средств в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, отраженных по кредиту соответствующих счетов счета 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств"; Показатель кредитового оборота по коду счета отражается в положительном значении.

Строка 821 графы 8 равна сумме показателей по строке 821 граф 6, 7.

Строка 822 графы 6 заполняется на основании данных по операциям главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по перечислению распорядителю (получателю) средств бюджета денежных средств на бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, и операций распорядителя (получателя) средств бюджета по возврату указанных средств, отраженных по кредиту счетов 120101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", 120107610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте" и соответствующих счетов счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов"; Показатель выбытий в уменьшение внутренних расчетов отражается в отрицательном значении.

Строка 822 графы 7 заполняется на основании данных по уменьшению внутренних расчетов в части операций:

распорядителя (получателя) средств бюджета в сумме произведенных возвратов главному распорядителю (распорядителю), получателю средств бюджета денежных средств с бюджетных счетов в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитной организации, отраженных по кредиту счета 120103510 "Выбытия денежных средств учреждения в пути"; Показатель уменьшения внутренних расчетов отражается в отрицательном значении;

по отражению сумм заимствований средств по нефинансовым кредитам международных финансовых организаций и связанных кредитов правительств иностранных государств, банков и фирм и по возврату указанных средств в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации, отраженных по дебету соответствующих счетов счета 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств"; Показатель дебетового оборота по коду счета отражается в отрицательном значении.

Строка 822 графы 8 равна сумме показателей по строке 822 граф 6, 7.