Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 24.08.2007 N 72н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ, КВАРТАЛЬНОЙ И МЕСЯЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

130. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503123) составляется органом, организующим исполнение бюджета, на 1 января года, следующего за отчетным, на основании данных о движении денежных средств на счетах бюджетов, на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнение бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями средств бюджета, администраторами поступлений в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации, о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет (ф. 0503123) составляется в разрезе кодов КОСГУ.

131. Показатели в отчете отражаются в разрезе бюджетной деятельности (графа 4), приносящей доход деятельности (графа 5) и итогового показателя (графа 6).

132. В Отчете (ф. 0503123) указываются:

в графе 1 - наименование показателя в следующей структуре:

раздел 1 "Поступления" - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 2 "Выбытия" - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 3 "Изменение остатков средств" - увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды КОСГУ соответственно по разделам отчета;

в графах 4 и 5 раздела "Поступления" - суммы поступлений денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и суммы поступлений денежных средств на счета по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности соответственно;

в графах 4 и 5 раздела "Выбытия" - суммы выбытий денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и суммы выбытий денежных средств со счетов по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности соответственно;

в графах 4 и 5 раздела "Изменение остатков средств" - итоговые суммы поступлений и выбытий денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и суммы поступлений и выбытий денежных средств по предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности соответственно;

в графе 6 "Итого" - сумма граф 4 и 5 соответственно по разделам отчета: "Поступления", "Выбытия", "Изменение остатков средств".

133. Показатели, отражаемые в графах 4 и 5 Отчета (ф. 0503123) формируются в следующем порядке:

в графе 4 отражаются суммы показателей по движению денежных средств:

на счетах бюджета, едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнение бюджета - на основании данных группы граф "Исполнено" раздела "Доходы бюджета" (графы 5) и разделов "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" (графы 6) консолидированного Отчета (ф.0503124) органа, организующего исполнение бюджета;

на бюджетных счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях - на основании данных граф "Исполнено через банковские счета" разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицитов бюджетов" (графы 6) и раздела "Расходы бюджета" (графы 7) консолидированных Отчетов (ф. 0503127) главных распорядителей средств бюджета и Отчетов (ф. 0503127) администраторов поступлений в бюджет;

в графе 5 отражаются суммы показателей по движению денежных средств:

на лицевых счетах получателей средств бюджета, открытых в органе, организующем исполнение бюджета, по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - на основании данных графы 5 "Исполнено" консолидированного Отчета (ф.0503134) органа, организующего исполнение бюджета;

на счетах по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях - на основании данных графы 6 "Исполнено через банковские счета", графы 7 "Средства в пути" разделов "Доходы", "Расходы", "Источники финансирования дефицитов" консолидированных Отчетов (ф. 0503137) главных распорядителей средств бюджета.

134. Графы 4, 5 раздела "Поступления" формируются в порядке, предусмотренном пунктом 133 настоящей Инструкции, соответственно по строкам отчета:

строка 010 - сумма строк 020, 130, 150.

строка 020 - сумма строк 030, 040, 050, 060, 070, 080, 110, 120;

строка 030 графы 4 - сумма показателей по коду экономической классификации доходов 110 "Налоговые поступления";

строка 030 графы 5 не заполняется.

строка 040 - сумма показателей по коду экономической классификации доходов 120 "Доходы от собственности";

строка 050 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 130 "Доходы от оказания платных услуг";

строка 060 графы 4 - сумма показателей по коду экономической классификации доходов 140 "Суммы принудительного изъятия";

строка 060 графы 5 не заполняется;

строка 070 - сумма строк 071 - 073;

строка 071 графы 4 - сумма показателей по коду экономической классификации доходов 151 "Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";

строка 072 графы 4 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 152 "Перечисления наднациональных организаций и правительств иностранных государств";

строка 073 графы 4 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 153 "Перечисления международных финансовых организаций";

строки 071 - 073 графы 5 не заполняются;

строка 080 графы 4 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 160 "Взносы, отчисления на социальные нужды";

строка 080 графы 5 не заполняется;

строка 110 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 171 "Доходы от переоценки активов";

строка 120 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 180 "Прочие доходы";

строка 130 - сумма по строке 140;

строка 140 - сумма строк 141 - 144;

строка 141 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 410 "Уменьшение стоимости основных средств" и по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 410 "Уменьшение стоимости основных средств";

строка 142 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов";

строка 143 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 430 "Уменьшение стоимости непроизведенных активов";

строка 144 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации доходов 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов";

строки 141 - 143 графы 5 не заполняются;

строка 150 - сумма строк 160 и 180;

строка 160 - сумма строк 161 - 164;

строка 161 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 620 "Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале";

строка 162 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 630 "Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале";

строка 163 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам", показатель отражается в положительном значении;

строка 164 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 650 "Уменьшение иных финансовых активов";

строка 180 - сумма строк 181 и 182;

строка 181 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 710 "Увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам";

строка 182 - сумма показателей по кассовым поступлениям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 720 "Увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам";

строка 210 - сумма строк 220, 310, 330;

строка 220 - сумма строк 230, 240, 250,260, 270, 280, 290;

строка 230 - сумма строк 231 - 233;

строка 231 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 211 "Заработная плата";

строка 232 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 212 "Прочие выплаты";

строка 233 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 213 "Начисления на оплату труда";

строка 240 - сумма строк 241 - 246;

строка 241 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 221 "Услуги связи";

строка 242 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 222 "Транспортные услуги";

строка 243 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 223 "Коммунальные услуги";

строка 244 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 224 "Арендная плата за пользование имуществом";

строка 245 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 225 "Услуги по содержанию имущества";

строка 246 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 226 "Прочие услуги";

строка 250 - сумма строк 251 и 252;

строка 251 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 231 "Обслуживание внутренних долговых обязательств";

строка 252 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 232 "Обслуживание внешних долговых обязательств";

строка 260 - сумма строк 261 и 262;

строка 261 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 241 "Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям";

строка 262 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 242 "Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организациям";

строка 270 - сумма строк 271 - 273;

строка 271 графы 4 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";

строка 271 графы 5 не заполняется;

строка 272 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 252 "Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";

строка 273 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 253 "Перечисления международным организациям";

строка 280 - сумма строк 281 - 283;

строка 281 графы 4 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 261 "Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения";

строка 281 графы 5 не заполняется;

строка 282 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 262 "Пособия по социальной помощи населению";

строка 283 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 263 "Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления";

строка 290 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 290 "Прочие расходы";

строка 310 - сумма по строке 320;

строка 320 - сумма строк 321 - 324;

строка 321 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 310 "Увеличение стоимости основных средств" и показателей по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 310 "Увеличение стоимости основных средств" в положительном значении;

строка 322 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов";

строка 323 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 330 "Увеличение стоимости непроизведенных активов", показатель отражается в положительном значении;

строка 324 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 340 "Увеличение стоимости материальных запасов";

строка 330 - сумма строк 340 и 350;

строка 340 - сумма строк 341 - 344;

строка 341 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", показатель отражается в положительном значении;

строка 342 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале" и показателей по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале" в положительном значении;

строка 343 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации 540 "Увеличение задолженности по бюджетным кредитам";

строка 344 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 550 "Увеличение иных финансовых активов", показатель отражается в положительном значении;

строка 350 - сумма строк 351 и 352;

строка 351 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 810 "Уменьшение задолженности по внутренним долговым обязательствам", показатель отражается в положительном значении;

строка 352 - сумма показателей по кассовым выбытиям по коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации 820 "Уменьшение задолженности по внешним долговым обязательствам", показатель отражается в положительном значении;

строка 380 - сумма строк 381 и 382;

строка 381 графы 4 - сумма показателей, отраженных по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503127) главных распорядителей средств бюджета и Отчетов (ф. 0503127) администраторов поступлений в бюджет, представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 720 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124);

строка 381 графы 5 - сумма показателей по строке 710 графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134) органа, организующего исполнение бюджета и по строке 710 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503137) главных распорядителей средств бюджета, представленных на отчетную дату;

строка 382 графы 4 - сумма показателей по строке 720 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) органа, организующего исполнение бюджета и по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503127) главных распорядителей средств бюджета и Отчетов (ф. 0503127) администраторов поступлений в бюджет, представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 710 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124);

по строке 382 графы 5 отчета отражается сумма показателей по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503137) главных распорядителей средств бюджета, представленных на отчетную дату, при условии соответствия данных о кассовом исполнении, отраженных по соответствующим разделам в графе 5 Отчетов (ф. 0503127) с данными графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134).