Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 06.05.93 N 02-78 (ред. от 08.10.99) "О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ")

3.1. Банк участвует в аукционе по размещению очередного выпуска Облигаций и в погашении выпуска, срок обращения которого истекает. Когда дата расчета по аукциону очередного выпуска Облигаций совпадает с датой расчета по погашаемому выпуску Облигаций, ММВБ осуществляет взаимозачет обязательств Министерства финансов Российской Федерации по погашаемому выпуску перед банком против суммы платежа за Облигации нового выпуска, купленные банком на аукционе у Министерства финансов Российской Федерации.

По итогам взаимозачета банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению к Министерству финансов Российской Федерации.

3.2. Банк осуществляет покупку и продажу Облигаций на вторичном рынке через ММВБ. По итогам торгов банк может быть нетто-кредитором либо нетто-должником по отношению ко всем остальным участникам торгов.

3.3. Для отражения расчетов банка по чистому сальдо с участниками рынка Облигаций и Министерством финансов Российской Федерации он открывает специальные лицевые счета "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями" активно-пассивного балансового счета 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" отдельно по активному счету и по пассивному счету.

3.4. Активный лицевой счет 904 используется в случае, когда банк является нетто-должником по отношению к остальным участникам рынка Облигаций или Министерству финансов Российской Федерации. По его дебету отражается сумма задолженности банка перед участниками рынка или Министерством финансов Российской Федерации в корреспонденции со своим счетом в ММВБ; по кредиту - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 194, 812, 950, кредит счета N 662, дебет счета N 662.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)

3.5. Пассивный лицевой счет 904 используется в случае, когда банк является нетто-кредитором по отношению к остальным участникам рынка Облигаций или к Министерству финансов Российской Федерации. По его кредиту отражается сумма задолженности участников рынка Облигаций (или Министерства финансов Российской Федерации) перед банком в корреспонденции со своим счетом в ММВБ; по дебету - распределение этой суммы в корреспонденции с балансовыми счетами 194, 812, кредит счета N 662, дебет счета N 662.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 14.06.96 N 02-220)

3.6. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-должником, то ММВБ в день аукциона или в день торгов осуществляет списание со счета банка суммы, равной сальдо задолженности банка, и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.

Банк в тот же день проверяет правильность расчета списанной суммы и осуществляет в этот же день на сумму списания следующую проводку:

- Дт активного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями");

- Кт своего корреспондентского счета в ММВБ.

3.7. В случае, если банк по итогам аукциона и погашения или по итогам очередных торгов на вторичном рынке является нетто-кредитором, то ММВБ в день аукциона или в день торгов зачисляет сумму сальдо на счет банка и представляет банку выписку со счета. Выписка из реестра сделок ММВБ по операциям банка служит приложением к выписке со счета.

Банк в тот же день проверяет правильность расчета зачисленной суммы и осуществляет в этот же день на зачисленную сумму следующую проводку:

- Дт своего корреспондентского счета в ММВБ;

- Кт пассивного балансового счета 904 (лицевой счет "Расчеты по операциям с государственными краткосрочными бескупонными облигациями").