Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 06.05.93 N 02-78 (ред. от 08.10.99) "О ПРОВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ" (вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОБСЛУЖИВАНИИ И ОБРАЩЕНИИ ВЫПУСКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХ БЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ И УЧЕТА ПО НИМ", "ВРЕМЕННЫМ ПОРЯДКОМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИМЕННЫМИ КРАТКОСРОЧНЫМИ БЕСКУПОННЫМИ ОБЛИГАЦИЯМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ")

5.1. Банк ведет журнал учета брокерских операций, состоящий из листов, форма которых указана в Приложении 5. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, номере тома, проставляется наименование ("Журнал учета брокерских операций по Государственным краткосрочным облигациям"). Полностью использованный Журнал закрывается и хранится постоянно в банке.

Журнал может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день.

Каждая страница пронумеровывается в порядке возрастания и подписывается ответственным сотрудником банка, на которого возложен контроль за правильностью ведения операций с ценными бумагами.

Журнал заполняется ежедневно по итогам операций банка с Облигациями на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок ММВБ, брокерских договоров с клиентами.

5.2. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на вторичном рынке в следующем порядке:

а) вдоль строки указывается дата осуществления операций, государственный регистрационный номер выпуска облигаций;

б) ниже построчно в журнал вносятся данные о всех сделках, осуществленных банком по поручению клиентов с облигациями указанного выпуска; при этом в колонке "3" операция по продаже облигаций указывается со знаком "минус", а по покупке - со знаком "плюс" в колонке "5" операция по продаже - "плюс" (поступление денежных средств), по покупке - "минус" (расходование денежных средств); в колонках "1" и "2" указываются учетные номера клиентов и выполненных поручений, присваиваемые по методике банка;

в) в колонке "6" производится расчет комиссионного вознаграждения, взимаемого банком с клиентов по выполненным поручениям; расчет осуществляется исходя из принципов, определяемых банком в договоре с соответствующим клиентом;

г) в колонке "7" производится расчет комиссионного вознаграждения, причитающегося к уплате банком в пользу ММВБ, которое рассчитывается исходя из ставок комиссионных в соответствии с договором банка с ММВБ;

д) в колонке "8" производится расчет налога на операции с ценными бумагами, причитающегося к уплате банком за счет клиента в пользу республиканского бюджета, который рассчитывается исходя из ставки 1 рубль с 1000 рублей суммы сделки по покупке облигаций;

е) данные по разным выпускам облигаций вносятся в журнал "блоками" в разрезе каждого выпуска;

ж) после внесения в журнал данных о всех брокерских сделках подводится общий итог по колонкам "5" - "8"

з) под итогами колонок "5" - "8" проставляются значки "Дт" и "Кт" в соответствии со следующими правилами:

- если итог по колонке "5" положительный (поступления банку от продажи облигаций через ММВБ больше платежей банка за покупку облигаций на ММВБ), то проставляются значки "Дт 904 - Кт 812" (это значит, что сумма, получаемая от ММВБ, подлежит зачислению на счета клиентов);

- если итог по колонке "5" отрицательный (поступления банку от продажи облигаций через ММВБ меньше платежей банка за покупку облигаций на ММВБ), то проставляются значки "Дт 812 - Кт 904" (это значит, что сумма, уплаченная банком ММВБ, подлежит списанию со счетов клиентов);

- под итогом колонки "6" проставляются значки "Дт 812 - Кт 960" (это значит, что банк взыскивает с клиентов причитающуюся ему комиссию за выполненные брокерские договоры и зачисляет ее на счет своих операционных доходов);

- под итогом колонки "7" проставляются значки "Дт 970 - Кт 904" (это значит, что банк относит на счет своих операционных расходов суммы комиссии, которые причитаются ММВБ);

- под итогом колонки "8" проставляются значки "Дт 812 - Кт 904" (это значит, что банк относит на счет своих клиентов суммы налога на операции с ценными бумагами и переводит эти суммы ММВБ для последующего перечисления в республиканский бюджет).

Пример заполнения журнала учета брокерских операций по итогам операций на вторичном рынке приведен в Приложении 6а.

5.3. Журнал учета брокерских операций заполняется по итогам операций на первичном рынке в том же порядке, что и при операциях на вторичном рынке, со следующими особенностями:

- цена погашаемых облигаций равна 100 процентам;

- напротив государственного регистрационного номера облигаций погашаемого выпуска проставляется слово "погашение", а вновь размещаемого выпуска - "размещение".