Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 04.10.95 N 18-2-1-2/520 "О КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТАХ N 167 И N 168"

Схема бухгалтерских проводок используется в следующем порядке.

Коммерческие банки, которые открыли корреспондентские счета в других коммерческих банках и получают по этим счетам выписки (информацию), используют проводки по счету N 167.

Коммерческие банки, которые ведут корреспондентские счета других банков, используют проводки по счету N 168.

1. Совершение операций по дебету счета N 167

1.1. Подкрепление корреспондентского счета:

Дебет счета N 167

Кредит счета N 161 - корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях ЦБ РФ.

1.2. Подкрепление счета наличными деньгами:

Дебет счета N 167

Кредит счета N 031 - касса коммерческого банка.

1.3. Зачисление средств по расчетным документам клиентов:

Дебет счета N 167

Кредит счетов клиентов, если они имеют счета в этом же банке, или счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", если клиент счета в банке не имеет. Суммы, зачисленные на счет N 904, направляются по назначению.

1.4. Зачисление полученного банком кредита:

Дебет счета N 167

Кредит счета N 823

1.5. Зачисление полученных банком сумм процентов, комиссии:

Дебет счета N 167

Кредит счета N 960 - операционные и разные доходы.

1.6. Зачисление средств по финансово-хозяйственным операциям:

Дебет счета N 167

Кредит счета N 904, с которого средства направляются по назначению после завершения операций.

2. Совершение операций по кредиту счета N 167

2.1. Оплата документов клиентов:

Дебет счетов клиентов

Кредит счета N 167

2.2. Получение наличных денег для подкрепления кассы банка:

Дебет счета N 031

Кредит счета N 167

2.3. Перечисление средств на другие корреспондентские счета:

Дебет счета N 161

Кредит счета N 167

2.4. Погашение кредита, полученного в банке - корреспонденте или других банках:

Дебет счета N 823

Кредит счета N 167

2.5. Перечисление в пользу банка - корреспондента причитающихся сумм по процентам и комиссии:

Дебет счета N 970 "Операционные и разные расходы"

Кредит счета N 167

2.6. Оплата документов по финансово-хозяйственным операциям, возникающим между банками:

Дебет счета N 904. По завершении операции суммы с этого счета относятся по назначению.

Кредит счета N 167

3. Совершение операций по кредиту счета N 168

3.1. Поступление средств в подкрепление корреспондентского счета с других корреспондентских счетов:

Дебет счета N 161

Кредит счета N 168

3.2. Поступление средств в подкрепление корреспондентского счета наличными деньгами банка - корреспондента:

Дебет счета N 031

Кредит счета N 168

3.3. Поступление средств по оплаченным документам клиентов:

Дебет счетов клиентов

Кредит счета N 168

3.4. Зачисление выданного банку - корреспонденту кредита:

Дебет счета N 822

Кредит счета N 168

3.5. Зачисление причитающихся банку - корреспонденту сумм по процентам и комиссии:

Дебет счета N 970

Кредит счета N 168

3.6. Зачисление средств банку - корреспонденту по финансово - хозяйственным операциям:

Дебет сч:

Дебет счета N 904. По завершении операции средства зачисляются по назначению.

Кредит счета N 168

4. Совершение операций по дебету счета N 168

4.1. Перечисление средств с корреспондентского счета банка - корреспондента на другие счета:

Дебет счета N 168

Кредит счета N 161

4.2. Выдача наличных денег банку - корреспонденту:

Дебет счета N 168

Кредит счета N 031

4.3. Зачисление средств по расчетным документам клиентов:

Дебет счета N 168

Кредит счетов клиентов

4.4. Погашение полученных банком - корреспондентом кредитов:

Дебет счета N 168

Кредит счета N 822

4.5. Зачисление причитающихся банку сумм по начисленным процентам и комиссии:

Дебет счета N 168

Кредит счета N 960

4.6. Зачисление причитающихся банку от банка - корреспондента сумм по финансово-хозяйственным операциям:

Дебет счета N 168

Кредит счета N 904. По завершении операции суммы перечисляются по назначению.