Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 09.12.2011) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

III.1. В разделе 1 отражаются данные об иностранных активах и обязательствах отчитывающегося банка, представленные в графе 5 раздела 1 отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - отчетность по форме 0409401) на соответствующую дату, детализированные по валютам, странам и секторам дебиторов (кредиторов) - нерезидентов.

III.2. В графе 2 указывается код актива (обязательства), соответствующий номеру строки раздела 1, кроме строки 1А51 подраздела 1А и строки 1П51 подраздела 1П отчетности по форме 0409401.

III.3. В графе 3 указывается код сектора кредитора (дебитора) - нерезидента:

100 - иностранные банки, кроме центральных банков;

200 - центральные банки;

300 - международные организации, являющиеся региональными центральными банками и Банк международных расчетов;

400 - прочие международные организации, кроме отражаемых с кодом "300";

500 - прочие секторы.

Для целей Отчета к международным организациям, отражаемым с кодом "300", в частности, относятся:

Европейский центральный банк (European Central Bank);

Центральный банк государств Западной Африки (Central Bank of West African States);

Центральный банк государств Центральной Африки (Bank of Central African States);

Восточно-Карибский центральный банк (Eastern Caribbean Central Bank);

Центральный банк Кюрасао и Сен-Мартен (Central Bank of Curacao and Sint Maarten);

Банк международных расчетов (Bank for International Settlements).

III.4. В графе 4 указывается цифровой код страны места нахождения дебитора (кредитора) - нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ). Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, указывается код страны места нахождения материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то указывается код "997".

Для целей Отчета для международных организаций, отражаемых с кодом "300", в качестве страны места нахождения указывается:

для Европейского Центрального Банка (European Central Bank) - Германия (цифровой код по ОКСМ - 276);

для Центрального банка государств Западной Африки (Central Bank of West African States) - Сенегал (цифровой код страны по ОКСМ - 686);

для Центрального банка государств Центральной Африки (Bank of Central African States) - Камерун (цифровой код страны по ОКСМ - 120);

для Восточно-Карибского центрального банка (Eastern Caribbean Central Bank) - Сент-Китс и Невис (цифровой код страны по ОКСМ - 659);

для Центрального банка Кюрасао и Сен-Мартен (Central Bank of Curacao and Sint Maarten) - Кюрасао (цифровой код страны по ОКСМ - 531);

для Банка международных расчетов (Bank for International Settlements) - Швейцария (цифровой код страны по ОКСМ - 756).

Если в качестве нерезидента выступает другая международная организация, то в графе 4 указывается код "998".

Для обеспечения унификации показателей исключительно для целей Отчета Банком России разработан Справочник международных организаций <1>, разработанный Банком России для отчетности по форме 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации".

При отсутствии данных о стране места нахождения нерезидента указывается код "999".

Требование отчитывающегося банка по отношению к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в Отчете с кодом той страны, резидентом которой является этот дебитор, независимо от вида валютного выражения этого требования и независимо от того, у резидента какой страны оно было приобретено.

Обязательство отчитывающегося банка по отношению к кредитору-нерезиденту (иностранное обязательство) отражается в Отчете с кодом той страны, резидентом которой этот кредитор является, независимо от валюты, в которой выражено это обязательство, и независимо от того, перед резидентом какой страны оно первоначально возникло.

III.5. В графе 5 для иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка указывается один из следующих кодов:

643 - российский рубль;

840 - доллар США;

978 - евро;

826 - фунт стерлингов;

756 - швейцарский франк;

392 - иена;

999 - прочие иностранные валюты.

III.6. В графе 6 остатки по счетам по состоянию на отчетную дату в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России в соответствии с пунктами I.12 и II.6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

Суммы значений графы 6 по каждому коду иностранного актива, указанному в графе 2, должны быть равны значениям графы 5 по соответствующим строкам подраздела 1А отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату, полученным в результате сложения показателей по странам дальнего зарубежья и по странам СНГ.

Суммы значений графы 6 по каждому коду иностранного обязательства, указанному в графе 2, должны быть равны значениям графы 5 по соответствующим строкам подраздела 1П отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату, полученным в результате сложения показателей по странам дальнего зарубежья и по странам СНГ.