в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 09.12.2011) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
не действует Редакция от 09.12.2011 Подробная информация
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 09.12.2011) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)

1. Отчетность по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2008 года N 12753 ("Вестник Банка России" от 4 декабря 2008 года N 71), и Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годового отчета кредитной организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годового отчета.

2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленные деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.

3. Отчет составляется на основании данных отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)" настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).

4. Для составления Отчета кредитные организации также осуществляют корректировку активов и обязательств в части операций обмена активов и (или) обязательств и влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, в Разработочной таблице в графе 7:

по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в абзаце третьем настоящего пункта, но со знаком "минус".

Корректировка осуществляется в целях отражения в Отчете денежных потоков в иностранной валюте по установленному Банком России официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, действовавшему на момент совершения операции, и рассчитывается отдельно для каждой группы активов и обязательств, отражаемых в учете в иностранной валюте, включенных в соответствующие строки Разработочной таблицы.

Для каждой такой строки данная корректировка рассчитывается оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств указанной строки, выраженных в иностранной валюте, умноженный на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), она отражается по соответствующей строке активов или обязательств в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательна - со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке 4 с противоположным знаком.

5. В Отчете:

увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "плюс".

Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)

Номер строки Наименование статей Статьи бухгалтерского баланса (форма 0409806) и отчета о прибылях и убытках (форма 0409807) На отчетную дату <5> На начало отчетного года <5> Изменение за отчетный год (гр. 4 - гр. 5) Корректировки <1> Приток (отток) денежных средств за отчетный год (гр. 6 + гр. 7)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности <2> X X X X X
1.1 Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: X X X X X Сумма данных по строкам 1.1.1 + 1.1.2 + 1.1.3 + 1.1.4 + 1.1.5 + 1.1.6 + 1.1.7 + 1.1.8 + 1.1.9 + 1.1.10
1.1.1 Проценты полученные Статья 1 формы 0409807 X - С1 - С14
1.1.2 Проценты уплаченные Статья 2 формы 0409807 X С2.1 + С15
1.1.3 Комиссии полученные Статья 12 формы 0409807 X
1.1.4 Комиссии уплаченные Статья 13 формы 0409807 X
1.1.5 Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи Статьи 6 + статья 7 формы 0409807 X - С3.1 - С26.1
1.1.6 Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения Статья 8 формы 0409807 X - С26.2
1.1.7 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Статья 9 формы 0409807 X
1.1.8 Прочие операционные доходы Статья 11 + статья 17 формы 0409807 X - С9.1 - С10С16 - С30.1
1.1.9 Операционные расходы Статья 19 формы 0409807 X С17 + С28 + С30.2
1.1.10 Расход (возмещение) по налогам Статья 21 формы 0409807 X С20
1.2 Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: X X X X X Сумма данных по строкам 1.2.1 + 1.2.2 + 1.2.3 + 1.2.4 + 1.2.5 + 1.2.6 + 1.2.7 + 1.2.8 + 1.2.9 + 1.2.10
1.2.1 Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России Статья 2.1 формы 0409806
1.2.2 Чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Статья 4 формы 0409806 С1.3 + С3.1 + С14.2
1.2.3 Чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности Статья 5 формы 0409806 - С4.1 + С14.5 - С22
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)
1.2.4 Чистый прирост (снижение) по прочим активам Статья 9 + статья 3 (в части активов, по которым существует риск потерь) формы 0409806 - С2.1 + С2.2 - С4.2 + С9 + С14.1 + С16 + С20.2 - С24
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)
1.2.5 Чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России Статья 11 формы 0409806
1.2.6 Чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций Статья 12 формы 0409806
1.2.7 Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями Статья 13 формы 0409806
1.2.8 Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Статья 14 формы 0409806
1.2.9 Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам Статья 15 формы 0409806 - С2.2
1.2.10 Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам Статья 16 формы 0409806 - С15 - С17 - С20.1 - С21
1.3 Итого по разделу 1 X X X X X Сумма данных по строкам 1.1 + 1.2
2 Чистые денежные средства, полученные от использованные в) (инвестиционной деятельности <3> X X X X X
2.1 Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" Статья 6 формы 0409806 С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С14.3 - С23.1 - С25.1
2.2 Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" X X X X + С25.1 + С26.1
2.3 Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" Статья 7 формы 0409806 С1.2 + С5 - С6 + С14.4 - С23.2 - С25.2
2.4 Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" X X X X + С25.2 + С26.2
2.5 Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов Статья 8 формы 0409806 - С27 - С28 + С29.1
2.6 Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов X X X X С27 - С29.2 + С30
2.7 Дивиденды полученные X X X X - С9.2 + С10
2.8 Итого по разделу 2 X X X X X Сумма данных по строкам 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6 + 2.7
3 Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности <4> X X X X X
3.1 Взносы акционеров (участников) в уставный капитал Статья 19 + статья 20 + статья 21 формы 0409806 С11 + С12 - С13 - С31
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)
3.2 Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) X XXX- С12
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)
3.3 Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) X X X X С13
3.4 Выплаченные дивиденды X X X X С21 - С32
3.5 Итого по разделу 3 X X X X X Сумма данных по строкам 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4
4 Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты Статья 10 формы 0409807 X X X
5 Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов X X X X X Сумма данных по строкам 1.3 + 2.8 + 3.5 + 4
5.1 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года Статья 1 + статья 2 - статья 2.1 + статья 3 (за исключением активов, по которым существует риск потерь) формы 0409806 X X
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)
5.2 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года Статья 1 + статья 2 - статья 2.1 + статья 3 (за исключением активов, по которым существует риск потерь) формы 0409806 X X
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)


<1> Значения корректировок приведены в Таблице корректировок. Приведенные в Разработочной таблице корректировки не являются исчерпывающими и при необходимости в них могут быть внесены уточнения.

<2> Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.

<3> Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и (или) реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.

<4> Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и (или) составе источников собственных средств (капитала) и (или) в размере и (или) составе долгосрочных заемных средств кредитной организации.

<5> В графах 4 и 5 Разработочной таблицы активы и доходы отражаются со знаком "плюс", обязательства и расходы - со знаком "минус".

Таблица корректировок

Номер строки Код обозначения корректировки Значение
1 2 3
1 С1 сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам (значение корректировки равно сумме значений корректировок С1.1, С1.2 и С1.3)
2 С1.1 сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
3 С1.2 сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам и другим финансовым активам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
4 С1.3 сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
5 С2.1 сумма начисленного дисконта (премии) по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
6 С2.2 разница между номинальной стоимостью и ценой размещения дисконтных долговых обязательств, выпущенных кредитной организацией, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
7 С3.1 чистая сумма переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отраженная на счетах доходов и расходов, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
8 С3.2 чистая сумма переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отраженная на счетах собственных средств (капитала), на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
9 С4.1 балансовая стоимость кредитов, списанных в течение отчетного периода, в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитам
10 С4.2 балансовая стоимость прочих активов, списанных в течение отчетного периода, в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по прочим активам
11 С5 общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории "имеющихся в наличии для продажи" в категорию "удерживаемые до погашения"
12 С6 общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории "удерживаемых до погашения" в категорию "имеющиеся в наличии для продажи"
13 С9 сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам по состоянию на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода (значение корректировки равно сумме значений корректировок С9.1 и С9.2)
14 С9.1 сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15 С9.2 сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам и другим финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
16 С10 сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации
17 С11 сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода (сумма указанной корректировки отражается со знаком "минус" в строках Разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и тому подобное)
18 С12 общая номинальная стоимость собственных акций (долей), выкупленных в течение отчетного периода, с учетом затрат по сделкам
19 С13 общая номинальная стоимость собственных выкупленных акций (долей), реализованных в течение отчетного периода
20 С14 сумма начисленных процентных (купонных) доходов. Корректировка состоит из следующих сумм:
21 С14.1 сумма начисленных процентных доходов по кредитам и прочим размещенным средствам на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
22 С14.2 сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
23 С14.3 сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
24 С14.4 сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
25 С14.5 сумма начисленных процентных доходов и начисленного дисконта по учтенным векселям на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
26 С15 сумма начисленных процентных (купонных) расходов по операциям по привлечению денежных средств и по выпущенным долговым обязательствам на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
27 С16 сумма прочих начисленных доходов на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
28 С17 сумма прочих начисленных расходов на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
29 С20 задолженность за вычетом требований по уплате налогов на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода (значение корректировки равно сумме значений корректировок С20.1 и С20.2)
30 С20.1 задолженность по уплате налогов на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
31 С20.2 требования по возврату излишне уплаченных сумм налогов на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
32 С21 задолженность по выплате дивидендов на конец отчетного периода, за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
33 С22 изменение в течение отчетного периода суммы резервов на возможные потери по кредитам
34 С23.1 изменение в течение отчетного периода суммы резервов под обесценение некотируемых ценных бумаг и других финансовых активов с фиксированным сроком погашения из числа имеющихся в наличии для продажи
35 С23.2 изменение в течение отчетного периода суммы резервов под обесценение ценных бумаг, удерживаемых до погашения
36 С24 изменение за отчетный период суммы резервов на возможные потери по прочим активам
37 С25.1 балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
38 С25.2 балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения
39 С26.1 доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
40 С26.2 доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения
41 С27 балансовая стоимость за вычетом накопленной амортизации по выбывшим в течение отчетного периода основным средствам и нематериальным активам
42 С28 амортизационные отчисления за отчетный период по основным средствам и нематериальным активам
43 С29.1 изменение в течение отчетного периода фонда переоценки основных средств, произошедшее в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
44 С29.2 сумма фонда переоценки основных средств, списанная в результате выбытия основных средств
45 С30 значение корректировки равно разнице между значением корректировки С30.1 и значением корректировки С30.2
46 С30.1 сумма доходов от реализации основных средств и нематериальных активов
47 С30.2 сумма расходов от реализации основных средств и нематериальных активов
48 С31 нераспределенная прибыль, направленная в течение отчетного периода на увеличение уставного капитала, за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в течение отчетного периода
49 С32 суммы дивидендов, начисленные в течение отчетного периода

  • Главная
  • УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 09.12.2011) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"