Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У (ред. от 12.05.2011) "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России на дату осуществления этих оборотов.

Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется в Отчете для пересчета:

изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;

прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;

начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1, 3 и 4;

показателей 3А3 и 3П3 раздела 3;

изменений в результате операций, отражаемых в графах 5 и 9 подраздела 6.1, а также в графах 6 и 10 подраздела 6.2 раздела 6;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)

прочих изменений, отражаемых в графах 6 и 10 подраздела 6.1, а также в в графах 7 и 11 подраздела 6.2 раздела 6.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)

I.12. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США

Все остатки (позиции) по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода. Таким способом в Отчете пересчитываются:

данные в графе 1 разделов 1 - 4;

данные в графах 4 и 8 подраздела 6.1 раздела 6;

данные в в графах 5 и 9 подраздела 6.2 раздела 6.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)

Все остатки (позиции) по состоянию на конец отчетного периода в Отчете пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

данные в графе 5 раздела 1;

данные в графе 2 раздела 2;

данные в графе 5 разделов 3 и 4;

все данные в разделе 5;

данные в графах 7 и 11 подраздела 6.1 раздела 6;

данные в в графах 8 и 12 подраздела 6.2 раздела 6.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)

Остатки (позиции) по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России, по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.

Пересчету подлежат остатки в форме полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за предоставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги при проведении расчетов отчитывающегося банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2010 N 2539-У)

I.13. Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в Отчете для той страны (группы стран, в которую она входит), резидентом которой являлся этот дебитор, независимо от вида валютного выражения этого требования и независимо от того, у резидента какой страны оно было приобретено.

Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на сумму 100 млн. долларов в банке-нерезиденте на территории Германии. Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам дальнего зарубежья).

Пример 2. У резидента Казахстана в отчетном периоде отчитывающимся банком приобретается 1 млн. гривен. Это приобретение должно быть показано в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ), так как наличные гривны являются обязательством резидента Украины (Национального банка Украины).

Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в Отчете для той страны (группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, независимо от валюты, в которой выражено это обязательство, и независимо от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.

Пример 3. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ. Аналогично, если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, в отчете по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств отчитывающегося банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья - пропорциональное увеличение обязательств.

Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3 и 6 Отчета.